Täckta kontra icke-täckta värdepapper
- Varje aktie i ett bolag som förvärvades den 1 januari 2011 eller senare
- Eventuella fondandelar som förvärvades den 1 januari 2012 eller senare
- Lager i ett bolag som köptes genom en återinvesteringsplan för utdelning som förvärvats den 1 januari 2012 eller senare
- Noter, obligationer och råvaror samt derivat eller kontrakt baserade på varor som förvärvades den 1 januari 2013 eller senare
Ej täckta värdepapper är de som förvärvades före dessa datum.
En liten lagstiftande historia
Begreppet täckta värdepapper infördes först av den nationella värdepappersmarknadsförbättringslagen från 1996. Den avser klasser av värdepapper som är undantagna från statliga bestämmelser enligt federal lag. Sedan godkändes ytterligare lagstiftning 2011 som krävde mäklare att redovisa den justerade grunden för dessa värdepapper på Form 1099-B för skattemässiga ändamål.
Mäklare blev skyldiga att ange huruvida vinster eller förluster realiserade vid försäljning av täckta värdepapper var kortsiktiga eller långsiktiga. Värdepappersföretag hade inga sådana rapporteringsskyldigheter före denna tid, och detta lämnade ofta skattebetalare gripande för att identifiera den underliggande information som var nödvändig för att lämna in korrekt avkastning.
Företagen var bara skyldiga att rapportera brutto intäkter innan 2011 års lagstiftning trädde i kraft.
Täckta värdepapper och formulär 1099-B
Investeringsmäklare är först uppdragna att indikera om en investering är en täckt säkerhet på Form 1099-B. Detta är ett skattedokument som rapporterar försäljningen av aktier, obligationer, fonder och andra värdepapper.
En kontroll i fält 3 i Form 1099-B indikerar att mäklaren rapporterar kostnadsbasen till IRS, vilket innebär att detta är en täckt säkerhet. Kostnadsbasen för en sådan tillgång är typiskt dess ursprungliga värde plus justeringar för saker som kapitalfördelning och lagerfördelning.
Täckta värdepapper och formulär 8949
Investeringsförsäljningen är också segregerad i täckta och outnyttjade värdepapper med formulär 8949. Detta är en skatteform som specificerar detaljer om försäljning av aktier, obligationer och andra kapitalinvesteringar. Form 8949 rapporterar tre undergrupper:
- Transaktioner av värdepapper rapporterade på formulär 1099-B som visade denna grund rapporterades till IRS. Alla täckta värdepapper får rapporteras här. Kod A används för kortfristiga innehav och kod D används för långsiktiga innehav.
- Transaktioner av värdepapper rapporterade på formulär 1099-B som visar den här grunden rapporterades inte till IRS . Icke-täckta värdepapper rapporteras vanligtvis här med kod B för kortfristiga innehav och kod E för långfristiga innehav.
- Transaktioner som inte rapporterats på Form 1099-B. Dessa är också icke-täckta värdepapper. Kod C används för kortfristiga innehav och kod F används för långfristiga innehav.
Skattereglerna ändras regelbundet och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en skattesäljare för den senaste rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning och det ersätter inte skatterådgivning.