Det grundläggande
Nettoskattskatt är en skatt på 3,8 procent på den del av din modifierade justerade bruttoinkomst över vissa tröskelvärden: 200 000 USD om du är singel, 250 000 USD om du är gift med arkivering gemensamt eller 125 000 USD om du är gift med arkivering separat.
Dessa belopp är inte indexerade för inflation, vilket innebär att de inte kommer att öka om inte kongressen specifikt ändrar dem genom ny lagstiftning.
Men det finns en fångst, och det kan fungera till din tjänst. Om din nettoinvesteringsinkomst är mindre än den del av din MAGI över dessa belopp skulle du betala 3,8 procent av det här istället.
Och ja, en "surtax" betyder att det är extra, utöver din inkomstskatt. Det är också utöver vad du betalat in i Medicare genom att hålla bort från din intjänade inkomst eller uppskattade skattebetalningar. Men du är bara föremål för det om du har både nettoinvesteringar och ditt MAGI överstiger dessa tröskelvärden.
Historisk bakgrund
Netto skatteinkomstskatt laggades som en del av lagen om hälsovård och utbildning av 2010, som tillsammans med den prisvårdande omsorgslagen reformerade vårdmarknaden genom att kräva att enskilda ska få sjukförsäkring eller betala skattestraff.
Denna skatt ingick som en inkomstökare i den lagstiftningen. Gemensamma kommittén för beskattning uppskattade att tillsammans med den ytterligare Medicare-skatten skulle nettovinstintäkterskatten generera ytterligare 20,5 miljarder dollar i skatteintäkter år 2013, det första året som överskottet skulle träda i kraft.
Den gemensamma kommittén för skatt uppskattar denna överskott kommer att generera ytterligare 210,2 miljarder dollar i skatteintäkter under tioårsperioden från 2019 till 2019.
Beräkning av nettoinvesteringsinkomstskatt för enskilda personer
Så här räknar du ut hur mycket du är skyldig, om någonting. Först beräkna din MAGI. Börja med din justerade bruttoinkomst, som visas på rad 37 i formuläret 1040. Lägg nu tillbaka några av de avdrag du tog för att komma fram till detta nummer, inklusive:
- Studielånsränta, kvalificerade studieavgifter och avdrag för studieavgifter och avgifter
- Avdraget för hälften av dina egna skatter
- IRA-bidrag
- Skattepliktiga sociala avgifter
- Hyresförluster
- Passiv förlust eller passiv inkomst
- Uteslutning av adoptionsutgifter
- Uteslutning av sparobligationer från USA
- Förluster från ett offentligt handlat partnerskap
Detta är din ändrade justerade bruttoinkomst. Jämför nu det med din årliga nettoinvestering. Detta inkluderar vad du tjänat från investeringar som aktier, obligationer, fonder, livräntor, royalties, hyresintäkter och räntor på lån som du kanske har utökat till andra.
Det inkluderar också intäkter som härrör från en handel eller verksamhet som är passiv inkomst, intäkter från finansiella instrument eller råvaror för affärsverksamhet och nettovinster, förutom vinster på egendom som innehas i handel eller verksamhet.
Du kan subtrahera dina utgifter från summan - kostnader som uppstår för att behålla dessa investeringar, såsom mäklaravgifter och skatteregler. Andra avdrag som kan minska nettoinvesteringar inkluderar:
- Avdrag relaterade till produktion av hyres- och royaltiesinkomster
- Avdrag relaterade till att producera företagsinkomster
- Straff på tidigt tillbakadragande av besparingar
- Räntekostnader för investeringar
- Diverse investeringskostnader
- Den del av statlig inkomstskatt som avser nettoinvesteringar
- Olycksfall och stöldförluster relaterade till egendom som såldes eller sköttes.
Några av dessa avdrag ingår redan i investeringsinkomsten. Hyresintäkter , royaltyintäkter, rörelseintäkter och nettovinstvinster kommer redan att vara ett nettobelopp av inkomst efter avdrag eller förluster har beaktats.
Övriga avdrag ingår emellertid inte i dessa nettotal, så de måste dras av från investeringsinkomster för att komma fram till nettoinvesteringar. Dessa separata avdrag inbegriper straffet vid tidigt tillbakadragande av sparande, investeringsintresse, investeringskostnader, statlig inkomstskatt hänförlig till investeringsintäkter och olycksfall och stöldförluster relaterade till investeringsfastigheter.
Skattebetalare som investerar i kontrollerade utländska företag och passiva utländska investmentbolag kan behöva göra ytterligare ändringar av sina justerade bruttoinkomster. Om du hämtar någon inkomst från dessa källor och din MAGI överstiger tröskeln för din arkivstatus, kanske du vill rådgöra med en skattesekreterare för att se till att du får dina beräkningar rätt.
Nettoförsäljningsskatten beror på det minsta av din nettoinvesteringsinkomst eller den del av din MAGI som överstiger tröskelvärdena: $ 200,000, $ 250,000 eller $ 125,000. Multiplicera det numret med 3,8 procent.
Vem är underlagt nettoinvesteringsinkomstskatten
Nettobeloppet för inkomstskatt läggs på både fastigheter och förtroende såväl som individer. För individer gäller den för amerikanska medborgare och bosatta utomjordingar. Det gäller inte utländska utlänningar utom om personen väljer att behandlas som bosatt i USA för skattemässiga ändamål.
Nettoinvesteringsskatten gäller för fastigheter och förtroende när boendets eller förvaltarens justerade bruttoinkomst överstiger det dollarnivå där den högsta skattekonsolen börjar.
Där skatteintäkterna går
Det officiella namnet på nettoinvesteringsinkomstskatten är "Unearned Income Medicare Contribution Tax". Detta tyder på att skatteintäkterna används för att finansiera Medicare, men de intäkter som uppkommer av denna skatt går faktiskt in i nationens allmänna fond. I sin sammanfattning av den nya Medicare-avgiften påpekar Gemensamma kommittén för beskattning att "ingen bestämmelse görs för överföringen av den skatt som införs genom denna bestämmelse från den amerikanska statskassans allmänna fond till någon trustfond."
I ingressen till förordningarna uppgav IRS: "Belopp som samlats in enligt avsnitt 1411 är inte utsetts till Medicare Trust Fund." Nettoinvesteringsskatt, som är den frakt som används av IRS på skatteformulär 8960, är ett bättre namn för denna skatt.