Viktiga Skatte Tips för Kapitalvinster och Förluster
Vad är en kapitalandel?
Kapital tillgångar är investeringar som aktier, fonder, obligationer, fastigheter, ädelmetaller, mynt, konst och andra samlarobjekt.
När kapital tillgången säljs, om din investering har en ökning eller minskning av värde, beskattas du på värdeförändringen för den tillgången. Investeringar kan också ge intäkter i form av ränta , utdelningar , hyror och royalties. Intäkter som uppkommer genom investeringar beskattas då intäkterna genereras.
Vad är kostnadsbasen?
Kostnadsbas är det ursprungliga priset som en person betalat för en kapital tillgång. Kostnadsbasen inkluderar inköpspriset och eventuella tillhörande inköpskostnader (såsom provisioner betalade till mäklare).
I vissa fall måste en tillgångs kostnadsbas justeras upp eller ner för att återspegla den verkliga kostnaden för skattemässiga ändamål. Justerad bas beräknas genom att börja med en tillgångs ursprungliga kostnadsbas och sedan göra justeringar som antingen ökar eller minskar grunden.
Till exempel köpte Steven och Mary ett hus 1986 för $ 100.000. Under åren har de bytt ut taket, installerat nya luftkonditionering och gjort flera andra förbättringar.
Kostnaden för dessa förbättringar ökar sin grund i huset. För ett par år hyrde de ut huset. De avskrivningar som de tagit för dessa år minskar deras grunder.
För djup vägledning på grundval och justeringar av basen, se:
- Tillgångsberättelse (publikation 551),
- Kapitel 4 av Investeringsinkomster och -kostnader (Offentliggörande 550), och
- Basis och Recordkeeping avsnitt i instruktionerna för schema D.
Skattebehandling av kapitalvinster
Hur kapitalvinster beskattas beror på vilken typ av kapital tillgång du investerade i och hur länge du höll tillgången.
Typer av kapital tillgångar
Det finns särskilda skattesatser som gäller för försäljning av samlarobjekt, avskrivningsbar fastighet och småföretag.
Långsiktiga investeringar i samlarobjekt beskattas med 28%. Kortfristiga placeringar i samlarobjekt beskattas som kortfristiga realisationsvinster till dina vanliga inkomstskattesatser. Samlarobjekt inkluderar följande saker:
- frimärken,
- mynt,
- ädelmetaller,
- värdefulla pärlor,
- sällsynta mattor,
- antikviteter,
- alkoholhaltiga drycker och
- fin konst.
Vissa ädelmetallmynt och guldbeläggningar betraktas emellertid som vanliga investeringsmedel och anses inte vara skattepliktiga i enlighet med Internal Revenue Code Section 408 (m) (3). Se även, publikation 17, Din federala inkomstskatt , kapitel 16.
Fast egendom som har skrivits av är föremål för en särskild avskrivningsskatt . En särskild skattesats på 25% gäller för vinstbeloppet som är relaterat till avskrivningar som påstås eller kunde ha hävts på en fastighet. Resten av vinsten kommer att beskattas till vanliga skattesatser eller långfristiga vinstskattesatser, beroende på hur länge fastigheten hölls.
För mer information om återvinning av avskrivningar, se Publikation 544, Försäljning och Övriga avsättningar av tillgångar, Kapitel 3, Avsnitt om Avskrivning av återvinning.
Realisationsvinster och förluster på småföretagsbestånd kan komma i fråga för förmånsskattebehandling. Särskilt gäller denna skatteavbrott för småföretag som är organiserade som C-företag. Vinster kan delvis eller helt uteslutas från skatt enligt Internal Revenue Code avsnitt 1202 om företaget hade totala tillgångar på $ 50 miljoner eller mindre när beståndet utfärdades. Förluster på små C-aktiebolag kan behandlas som vanliga förluster upp till $ 50 000 per år enligt avsnitt 1244 om bolaget hade ett totalt inbetalt kapital på 1 miljon dollar eller mindre. Småföretagare kan begära att företag intygar sin aktie som kvalificerad enligt avsnitt 1202, avsnitt 1244, eller båda, när de gör en investering i företaget.
För mer information om dessa två bestämmelser för småföretag, se Publikation 550, Investeringsinkomster och -kostnader , kapitel 4, särskilt avsnittet om vinster på kvalificerad småföretag.
Anläggningstillgångar som används i din verksamhet beskattas som vanliga vinster. Affärs tillgångar inkluderar alla möbler, utrustning och maskiner som används i ett affärsföretag. Exempel är datorer, skrivbord, stolar och kopiatorer. Vanliga vinster rapporteras på IRS- formulär 4797 . Se publikation 544, Försäljning och Övriga avsättningar av tillgångar för ytterligare information om försäljning av affärstillgångar.
Kapitalvinster Holding Perioder: Långtids & Kort sikt
Holdingperioden mäter hur länge en person har haft en tillgång.
Innehavsperioden börjar dagen efter att en person köper en investering fram till det datum som personen säljer investeringen. IRS säger att "för att bestämma hur länge du höll investeringsfastigheten börjar du räkna med dagen efter den dag du förvärvade fastigheten. Den dag du tog bort fastigheten ingår i din innehavstid ". (Publikation 550; Intäkter Ruling 70-598.)
I skattesyfte grupperas kapitalvinster till kort- och långfristiga innehavsperioder.
Den kortfristiga innehavsperioden är ett år eller mindre . Kortfristiga realisationsvinster beskattas till ordinarie inkomstskattesatser, som sträcker sig från 10% till 39,6% för år 2016 .
Den långsiktiga innehavsperioden är mer än ett år . Långsiktiga realisationsvinster beskattas till långsiktiga kapitalvinster, som vanligtvis är lägre än vanliga skattesatser. Den långsiktiga kapitalvinstskattesatsen är antingen noll procent, 15% eller 20%, beroende på din marginalskattfäste.
- 0% gäller långsiktiga vinster och utdelningsinkomst om en person befinner sig i 10% och 15% skattesatserna,
- 15% gäller långsiktiga vinster och utdelningsintäkter om en person är i 25%, 28%, 33% eller 35% skattesatser, och
- 20% gäller för långsiktiga vinster och utdelningsinkomst om en person är i 39,6% skattesats.
Kapitalvinstskattesatser
| Om din skattekonsol är: | Då beskattas kortfristiga vinster vid: | Och långsiktiga vinster beskattas på: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Förutom följande typer av tillgångar: | ||
| Samlar | Vanliga skattesatser | 28% |
| Avskrivningar återvinns | Vanliga skattesatser | 25% |
| Kvalificerade småföretag | Vanliga skattesatser | 28% efter uteslutning |
Dessutom kan höginkomst skattebetalare ha en 3,8% obearbetad inkomst Medicare bidragsskatt tillämpas på deras kapitalvinster och andra nettoinvesteringar. Den högsta skattesatsen som kan gälla för realisationsvinster är således 39,6 + 3,8 = 43,4% på kortfristiga vinster beskattade till ordinarie räntor eller 23,8% (20% + 3,8%) på långsiktiga vinster.
Skatteplanering för investerare fokuserar på att uppskjuta försäljningen av lönsamma investeringar tills du kvalificerar dig för den diskonterade långfristiga kapitalvinstskattesatsen.
Hålla investeringsrekord
Investerare behöver hålla reda på alla sina investeringar. Denna information är nödvändig för att beräkna den mängd vinst du har. Du måste veta vad du köpte, hur mycket du investerat, dina mäklaravgifter och provisioner och när du köpte investeringen. Du måste också veta försäljningsdatum för din investering, bruttoavkastningen från försäljningen och eventuella avgifter eller provisioner som du betalat för att sälja.
Du kanske vill använda ett kalkylblad eller personalfinansieringsprogramvara för att hålla reda på den här informationen. Personliga finansprogram kan ge mer robusta investeringsspårningsfunktioner än ett kalkylblad. Din mäklare kan också ha verktyg för att spåra kostnadsbas, vinster och förluster. Det finns också specialiserad investeringsrekordprogramvara, till exempel GainsKeeper.
Du bör också behålla rapporter och handelsbekräftelser som backupdokumentation. Årsrapporter från din mäklare är särskilt användbara, och dessa bör hållas tillsammans med dina andra skatterelaterade dokument. Handelsbekräftelser och vinst / förlustrapporter kommer att vara till nytta när du förbereder din avkastning.
Federal Skatteformar i förhållande till kapitalvinster
Realisationsvinster redovisas med användning av Schema D och Form 8949. Skattebetalare kan behöva använda kalkylbladet Kvalificerad utdelning och kapitalvinstskatt, som finns på sidan 44 i instruktionerna för formulär 1040 , när man beräknar rätt mängd av federal inkomstskatt.
Alla detaljer om enskilda handlar rapporteras på Form 8949 och summan från Form 8949 sammanfattas sedan i Schema D och överförs sedan till Form 1040. Form 8949 är organiserad ungefär som ett kalkylblad med all viktig information om varje investering du sålde under året. Realisationsvinst eller förlust redovisas för varje transaktion. Därefter bildas dina totala vinster eller förluster. Du kommer att ha antingen en nettovinst eller en nettoförlust från alla dina affärer. Det finns särskilda regler för kapitalförluster, såsom årliga begränsningar av kapitalförluster och tvättförsäljningsregler .