Skattereglerna för att hävda barn och släktingar som anhängare
Dessa avdrag subtraherar från den inkomst de måste betala skatt på. En massa skattekrediter baseras på det antal försörjare du har också, inklusive barnskattekredit , barn- och vårdskatt och kreditinkomsten .
Vänta, det finns mer. Om du inte är gift och du stöder en beroende, kan det här berättiga dig att använda chefen för hushållsansökningsstatus , vilket är mycket mer fördelaktigt än att arkivera som en enda skattebetalare.
Att ha vårdnadshavare är definitivt en bra sak vid skatt tid, men det är viktigt att veta reglerna som bestämmer vem du kan anspråk på och under vilka omständigheter.
En viktig anteckning
I december 2017 var representanthuset och den amerikanska senaten inblandade i att häva villkoren i den föreslagna skattelagstiftningen, vilket skulle ha en betydande inverkan på de regler som förklaras här. Både Huset och Senaten har föreslagit en version av denna lag, och det återstår att se om de kommer att kompromissa med deras skillnader och lagförslaget kommer att gå igenom lag. Om det har gått i lag är de exakta bestämmelserna fortfarande okända från tidpunkten för offentliggörandet.
Med detta sagt vill både Huset och Senaten avskaffa personliga undantag, vilket inkluderar avdrag för dina anhöriga.
De erbjuder andra skattemässiga förmåner i utbyte mot detta, men i huvudsak är det att vi bara kan vara säkra på att dessa regler gäller för skatteåret 2017. Skattelandskapet kan förändras väsentligt när kalendern vänder över till 2018 den 1 januari, men ingen av bestämmelserna i lagen om skattelättnader och arbetstillfällen förväntas vara retroaktiva.
Naturligtvis kan det också förändras.
Regler som gäller skattebetalaren
Du kan inte hävda någon som din beroende om du är någon annans beroende. På samma sätt kan ingen annan hävda dig som en beroende om du gör anspråk på en beroende.
Som ett exempel kanske du är 23 år, ha ett barn, och du bor hemma hos dina föräldrar. Du är också en heltidsstudent så att du kvalificerar dig som föräldrars beroende. Du kan inte hävda ditt barn som ditt beroende om dina föräldrar hävdar dig, och dina föräldrar kan inte hävda dig om du gör anspråk på ditt barn.
Regler som gäller för dina anhöriga
Du kan inte hävda en beroende som är gift och skickar en gemensam retur, med ett undantag. En giftig person kan lämna en gemensam avkastning och krävas fortfarande som en annan skattskyldig beroende om den gemensamma avgiften bara lämnades in så att paret skulle kunna kräva återbetalning. Dessutom skulle det inte ha varit någon skattskyldighet för någon av makarna om de hade lämnat in en separat avkastning .
Din beroende måste vara en amerikansk medborgare, en nationell eller bosatt alien i USA eller en bosatt i Kanada eller Mexiko. Ett beroende kan hävdas av en enda skattskyldig i ett givet år. Detta betyder att om du och din make inte längre är gifta så att du inte kan lämna en gemensam retur, kan du båda inte göra anspråk på ditt barn som en beroende.
Han måste hävdas av en av er eller den andra.
Kvalificerande barn och kvalificerade släktingar
Din beroende måste vara antingen ett kvalificerat barn eller en kvalificerad släkting. Olika regler gäller för varje.
Ett kvalificerat barn :
- Måste vara relaterat till dig. Det betyder inte nödvändigtvis att du är hans biologiska förälder. Du kanske är hans bror, faster, fosterförälder, stepparent eller till och med halv syskon. Men det måste finnas ett lagligt eller familjeförhållande.
- Ett barn kan bara vara ditt beroende till sin 19-årsdag, om inte han är heltidsstudent. I det här fallet kan du fortsätta att ansöka honom som en beroende tills han når åldern 24. Det finns ingen åldersgräns för barn som är handikappade.
- Om barnet fungerar kan han inte bidra mer än hälften av sitt eget stöd för året. Detta skiljer sig från de skattelagstiftningar som gällde före 2005 när en skattebetalare var tvungen att ge mer än hälften av barnets stöd. Enligt IRS Publication 501 innehåller totalt stöd vad du spenderar för att tillhandahålla "mat, logi, kläder, utbildning, medicinsk och tandvård, rekreation, transport och liknande behov". Om den totala kostnaden för ditt barns stöd var 24 000 dollar för året kan han bidra till upp till 12 000 dollar om han arbetar eller på annat sätt har egna inkomster, men han kan inte bidra med 12 001 USD. Det brukade vara att skattebetalaren var tvungen att betala för minst $ 12,001 av sitt stöd för att kunna hävda honom som en beroende.
- Ditt barnberoende måste leva med dig i mer än hälften av året. Tid som spenderas i skolan räknas inte som att bo iväg från dig. Mer än ett halvår innebär minst sex månader och en dag. Om du delar vårdnaden kanske du vill ha en logg över var barnet spenderar varje natt.
Du kan också hävda en kvalificerad släkting som en beroende. Några släktingar måste bo hos dig i ditt hem för helåret, men det finns undantag för vissa nära släktingar som din förälder, morförälder, syskon, brorsdotter eller brorson. Det här är reglerna för kvalificerade släktingar:
- Din familjemedlems inkomst får inte överstiga det belopp av personligt undantag för det aktuella skatteåret.
- Du måste tillhandahålla mer än hälften av personens stöd enligt samma regler för vad som utgör stöd för ett barnberoende. Om flera personer stöder en enda person, till exempel för att du och dina syskon gemensamt stöder din förälder, kan du lägga in ett flertal supportavtal med IRS som gör det möjligt för en av er att hävda den stödde personen som en beroende-men alla måste hålla med om vilken av er som kommer att bli.
- Om din beroende måste leva med dig för att han inte är nära nog i relation till dig, kan ditt förhållande inte bryta mot lokal lag. Till exempel, om ditt tillstånd förbjuder samboende med en gift person, kan du inte hävda en gift individ som din beroende även om du uppfyller alla övriga kriterier.
- Inhemska partner kan hävdas som anhöriga under de kvalificerade relativa testen.
Risken för en revision
Internal Revenue Service kommer oundvikligen att granska avkastning där två eller flera skattebetalare försöker hävda samma beroende . Endast en skattebetalare kan vinna i denna situation. Den förlorande skattebetalaren kommer troligen att behöva betala ytterligare skatter, plus påföljder och ränta. IRS kommer att använda följande avbrottstester för att bestämma vilken skattebetalare som är berättigad att anspråk på den beroende. Slipsbrottstesterna listas i prioritetsordning.
Den skattskyldige som är mest berättigad att anspråk på ett barn som ett beroende av de kvalificerade barnkriterierna är:
- En förälder
- Föräldern med vilken barnet bodde längst under året. Chansen är att barnet kommer att tillbringa minst en dag mer med en förälder än den andra föräldern eftersom det vanligtvis är 365 dagar om året.
- Föräldern med högast justerad bruttoinkomst om barnet spenderade exakt lika mycket tid med var och en av dem.
- Om ingen skattebetalare är barnets förälder får den skattskyldige med högast justerade bruttoinkomst att hävda barnet.
En icke-kvalificerad förälder kan fortfarande göra anspråk på barnet som hans beroende om den kvalificerade förälder frigör hans eller hennes anspråk på beroendeberättigandet genom att lämna in IRS-formulär 8332, frisläppande av anspråk till undantag för barn av skilda eller separerade föräldrar . Du kan ange det år eller år för vilket du godkänner att frigöra undantaget på denna blankett. Du kan också återkalla frisläppandet om du senare ändrar dig.
Ett varningstecken
Skydda dig själv genom att du är helt säker på att du är berättigad att kräva vardera beroende av din återkomst. Se till att du har dokument som stödjer ditt krav.