Arkivering som chef för hushållet kräver att ett treprångstest genomförs
Du kan ansöka om hushållsansökningsstatus om du är ogift eller "anses vara ogift" i slutet av året och du betalade mer än hälften av kostnaden för att behålla ditt hem för året och du har en eller flera kvalificerade anhöriga som bodde med du under minst hälften av året.
Ja, det är lite komplicerat, och det här är bara de grundläggande reglerna. Särskilda regler gäller även för separerade föräldrar och gifta par som bor bortsett från varandra.
Chef för hushållsskatt och standardavdrag
Din ansökningsstatus bestämmer hur mycket din standardavdragsbelopp och vilka skattesatser du måste använda när du beräknar din federala inkomstskatt för året. Huvudet för hushållens standardavdrag för 2017 är 9.350 dollar. Kontrast detta med enskilda filers och gifta individer som lämnar separat avkastning - de kan bara kräva en standardavdrag på 6 650 USD. Gift skattebetalare som lämnar gemensam avkastning får en $ 12 700 avdrag, som utgår till ett avdrag på 6 650 dollar för var och en av dem, fortfarande långt under hushållets belopp.
Tabellen nedan visar de skattesatser som gäller för hushållsförvaltare för år 2017.
2017 Vanliga skattesatser för chef för hushållsfiltreringsstatus | ||||||||
| Om skattepliktig inkomst är | en | b | c | d | e | f | g | |
| över | men inte över | Beskattningsbar inkomst | Minus | Subtrahera (b) från (a) | Multiplikationsbeloppet | Multiplicera (c) med (d) | Ytterligare belopp | Lägg till (e) och (f) |
| $ 0 | $ 13.350 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.350 | 50.800 | 13.350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50.800 | 131.200 | 50.800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131.200 | 212.500 | 131.200 | × 28% | 27,052.50 | ||||
| 212.500 | 416.700 | 212.500 | × 33% | 49,816.50 | ||||
| 416.700 | 444.550 | 416.700 | × 35% | 117,202.50 | ||||
| 444.550 | - | 444.550 | × 39,6% | 126,950.00 | ||||
Det ogiftade testet
Normalt måste en skattebetalare vara ogift på den sista dagen av året för att vara som chef för hushållet. Det innebär att du är singel, skild eller juridiskt åtskild under ett separat underhållsbeslut. Du kan "anses vara ogift" om du fortfarande är lagligt gift men du bodde i en separat bostad från din make i minst årets sista sex månader - från 1 juli till slutet av december.
Du måste ange en avgift som skiljer sig från din make och du måste fortfarande uppfylla de andra två kriterierna för hushållsstatus: stödtestet och det kvalificerade beroende testet.
Stödtestet
Stödtestet kräver att du måste ge mer än hälften av kostnaden för att hålla upp ditt hem för året. Kvalificerande kostnader inkluderar kostnader som hyres- eller inteckningslån, fastighetsskatt, fastighetsförsäkring, reparationer, verktyg och dagligvaror. Skattebetalare kan använda kalkylblad 1 i publikation 501 för att avgöra om de uppfyller stödtestet. Kostnader i samband med kläder, utbildning, sjukvård, semester, livförsäkring och transport räknas inte.
Pengar som tas emot från program för offentligt bistånd som tillfälligt stöd till behövande familjer räknas inte som ekonomiskt stöd från en skattebetalare som vill kvalificera sig som huvudansvarig för hushållsansökningsstatus. Om du använt pengar från någon av dessa källor kan du inte inkludera det som pengar du personligen betalat för att stödja ditt hushåll. Det anses inte vara annorlunda än att leva med en annan person som också sparkade i pengar mot utgifter.
Kvalificerande beroendetest
En kvalificerad person måste bo i ditt hem i mer än hälften av året, och det här är den mest komplicerade regeln.
Endast vissa typer av nära anhöriga kan vara kvalificerade personer som huvudansvarig för hushållsansökningsstatus. De inkluderar:
- Ditt barn, styvbarn, adopterat barn, fosterbarn, bror, syster eller en efterkommande av en av dessa individer som du anspråk på som beroende av de kvalificerade barnens regler.
- Ditt barn, styvbarn, adoptivbarn, fosterbarn, bror, syster eller en efterföljare till en av dessa personer som du skulle vara berättigad att hävda som en beroende av de kvalificerade barnens regler men har valt att inte hävda dig som beroende eftersom du släppte beroende av undantag till den icke-föräldralösa föräldern;
- Din mamma eller pappa som kan hävdas vara beroende av kvalificerande relativa regler
- Din bror, syster, morförälder, brorsdotter eller brorson som du kan anspråk på som beroende av kvalificerande relativa regler.
IRS ger ett väldefinierat diagram över kvalificerade personer i tabell 4 i publikation 501.
Två undantag till bostadsrättsregeln
En skattskyldig och hans kvalificerad person anses fortfarande vara bosatta i samma hushåll under perioder av tillfällig frånvaro på grund av "sjukdom, utbildning, affär, semester eller militärtjänst" enligt IRS. Regeln är att det är "rimligt att anta att den frånvarande personen kommer tillbaka till hemmet efter tillfällig frånvaro. Du måste fortsätta att hålla hemmet under frånvaro." Med andra ord, om ditt barn bor i skolan under en del av året, kvalificerar han sig fortfarande.
Det finns också ett särskilt undantag för personer som stöder sina beroende föräldrar. En förälder kan vara en kvalificerad person för att möta uppehållstillståndet, även om hon inte bor i ditt hem så länge du kan ansöka henne som din beroende och du uppfyller supporttestet. "Om din kvalificerande person är din far eller mamma, kan du vara berättigad att lämna in som chef för hushållet, även om din pappa eller moder inte lever med dig. Du måste dock kunna ansöka om undantag för din far eller mamma. , du måste betala mer än hälften av kostnaden för att hålla upp ett hem som var det största hemmet för hela året för din pappa eller mamma. Du håller på att hålla ett hem för din far eller mamma om du betalar mer än hälften av kostnaden för hålla din förälder i vila hem eller hem för äldre, "enligt IRS i publikation 501.
Verktyg för att bestämma arkiveringsstatus
IRS har en ansökningsansökan på deras hemsida som heter What is My Filing Status? Den här webbapplikationen tar ungefär fem minuter att slutföra och kan hjälpa dig att bestämma arkiveringsstatusen som du kvalificerar dig för. IRS erbjuder också en bestämning av fileringsstatusbeslutet på sidan B-1 i publikation 4012 .