IRS inkomstskattformulär 1041

Lär dig när en egendom eller förtroende måste filas med detta dokument

IRS Form 1041 är den avkastning som används av fastigheter och trusts när de tjänar inkomster under skattåret. Det är inte detsamma som en fastighetsskatt - det är Form 706. IRS-formulär 1041 är en inkomstskatt, precis som en individ eller företag skulle fila, men för inkomst som förvärvas av en decedents boj eller levande förtroende efter hans död.

Det officiella namnet på formuläret 1041 är amerikanska inkomstskattedeklaration för fastigheter och förmögenhetsavtal.

En egendom eller förtroende kan använda 31 december som skattedatum, eller det kan använda någon annan månad så länge som det första året inte täcker mer än 12 månader.

Vilka Estates måste fila IRS-formulär 1041?

Enligt instruktionerna för IRS-formulär 1041 gäller följande regler för fastigheter. Exekutören eller den personliga representanten måste lämna denna avkastning för en inhemsk fastighet som har:

1. Bruttoinkomst för skatteåret på $ 600 eller mer, eller
2. En stödmottagare som är utlänning utan hemvist.

Intäkterna kan komma i form av ränta från investeringar som ännu inte har överförts till en stödmottagare, eller löner som erhållits men inte erhållits av den avlidne före hans död.

Intäkterna måste gå till boet. Inte allt som decedent ägs kommer att bli en del av hans egendom. Ett bank- eller investeringskonto med betald dödsbeteckning skulle gå direkt till den namngivna stödmottagaren. Gården skulle inte räkna räntor som den tjänade som inkomst, och IRS-formulär 1041 skulle inte krävas om boet inte hade några andra inkomstkällor.

Mottagaren måste dock anmäla räntan på hans avkastning.

Vilka förtroende måste fila IRS-formulär 1041?

Förvaltare av en levande förtroende måste lämna denna inkomstskatt enligt artikel 641 i Internal Revenue Code om det är ett inhemskt förtroende och det har:

1. Eventuell skattskyldig inkomst för skatteåret,

1. Bruttoinkomst på $ 600 eller mer oavsett skattepliktig inkomst , eller
2. En stödmottagare som är utlänning utan hemvist.

Samma regel gäller - En tillgångsproducerande inkomst måste hållas och ägs av förtroendet för den inkomst som ska beskattas till förtroendet. Intäkter som genereras efter att tillgången har överförts till en stödmottagare är mottagarens ansvar.

Övriga regler för IRS-formulär 1041

Exekutörer och förvaltare kan ta vissa avdrag från boet eller förtroendeinkomst vid utarbetandet av avkastningen. En automatisk avdrag på 600 USD gäller, och om boet eller förvaltningen behållit äganderätten till tillgången men överfört sin inkomst till en stödmottagare, skifter skattebelastningen till mottagaren.

Förtroendet eller fastigheten kan ta avdrag för det överförda beloppet. En fastighetsförvaltare kan också dra av sin avgift för bosättning av boet samt administrativa kostnader för att driva boet och eventuella betalda expertavgifter, till exempel för assistans av en advokat, från boetets inkomst

Besök IRS-formulärets webbsida för den senaste versionen av Form 1041. Historiska versioner av formuläret finns på produktens webbsida för föregående år. Dessa regler gäller endast federal beskattning. Stater har sina förfaranden och lagar, så kolla med en lokal revisor eller skattemyndighet för att ta reda på om din egendom eller förtroende måste betala inkomstskatter på statsnivå också.

> OBS! Skatte lagar ändras regelbundet, och du bör rådgöra med en skattesekreterare för den mest aktuella rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning och ersätter inte skatterådgivning.