Gift Exclusive Tax och ATRA
Gåvan skatt är utformad för att förhindra individer att ge bort sin rikedom under sina livstider för att undvika fastighetsskatter när de överför pengar och tillgångar till mottagare efter deras dödsfall.
Det har funnits en stund, men amerikanska skattebetalningsloven från 2012 - allmänt känd som ATRA - ökade skattesatsen från 35 procent till 40 procent. Den återstår vid 40 procent från och med 2016.
ATRA indexerade också livslängdsskattet uteslutande för inflation så det ökar periodiskt. Livslängdsuteslutningen är 5,45 miljoner dollar från och med 2016. Om du går över det årliga uteslutningsbeloppet kan du antingen tillämpa denna livstidsutestängning till balans eller betala presentavgiften. Den årliga uteslutningen indexeras också för inflationen, men den kan bara öka i steg om 1 000 dollar. Det gör inte det varje år. Den fastställdes till 14 000 dollar 2013 och kvarstår på 14 000 dollar år 2016.
Hur den årliga uteslutningen fungerar
Om din dotter behöver 25 000 dollar för en förskottsbetalning på ett hus och du ger henne det beloppet, kommer du att vara skyldig i presentavgiften på 11 000 dollar - balansen över årlig uteslutning på 14 000 USD år 2016. På ytan är det så enkelt, men ett par av rynkor kan fungera till din fördel.
Kanske frågar din dotter om pengarna i december och hon planerar att stänga på fastigheten i januari. I det här fallet kan du ge henne skattefritt skattefritt: 14 000 dollar i december under ett kalenderår och 11 000 USD den 1 januari nästa kalenderår. Uteslutningen är bokstavligen årlig och det rullar över när kalendern gör det.
Den adresserar inte gåvor till en enda person inom ett år av varandra.
Du kan även ge din dotter hela $ 25 000 i juni - eller någon annan månad på året - om du är gift. Ägarna kan kombinera sina årliga gåvor för skattebefrielse och ge totalt 28 000 dollar per person per år utan att ådra sig någon skattskyldighet för skatter. De måste lämna presentavgifter för året, men rapportera detta till IRS: Form 709 , USA Gift (och generations-hoppa överföring) skattedeklaration. Makarna måste lämna separata formulär 709, även om de lämnar en gemensam inkomstskatt.
Annan presentavgift exklusioner
Gåvor till en make som är en amerikansk medborgare är befriade från gåva skatter på grund av obegränsat äktenskapsavdrag . Gåvor till en make som inte är amerikansk medborgare har sitt eget årliga uteslutningsbelopp: 143 000 $ 2013, 145 000 $ 2014, 147 000 $ 2015 och 148 000 USD år 2016. Denna uteslutning är också indexerad för inflationen. Du kan betala obegränsad utbildning eller medicinska kostnader för en individ, och gåvor till politiska organisationer är också helt undantagna.
OBS! Statliga och lokala lagar ändras ofta och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. För aktuell skatterådgivning, var god kontakta en revisor. Informationen i denna artikel är inte skatte- eller juridisk rådgivning och ersätter inte skatte- eller juridisk rådgivning