IRS tweaked några kapitalvinster skatteformulär som börjar 2011
IRS utarbetade en ny skatteform för rapportering av realisationsvinster och förluster från aktier, obligationer, fonder och liknande investeringar under räkenskapsåret 2011.
Investeringstransaktioner redovisas nu på Form 8949, Försäljning och Övriga Avyttringar av Kapital Tillgångar . IRS reviderade också Schema D och Form 1099-B för att rymma Form 8949.
Den akuta ekonomiska stabiliseringslagen
Kongressen godkände lagen om akut ekonomisk stabilisering 2008, vilket kräver att mäklare börjar rapportera kostnadsbasen för investeringsprodukter till investerare och till IRS på Form 1099-B. I teorin, med att mäklare redovisar kostnadsbasen tillsammans med försäljningsintäkterna, var avsedd att minska belastningen på enskilda skattebetalare för att upprätthålla omfattande register över sina investeringar. Man trodde att det skulle förenkla skatterapporteringsprocessen.
Form 1099-B
Mäklarfirmor är skyldiga att skicka ut Forms 1099-B till investerare och IRS, rapporterande försäljning av investeringsprodukter som aktier eller fonder. Innan EESA rapporterade 1099-B endast information om försäljningen av investeringen, såsom försäljningsdatum och försäljning.
Skattebetalare måste då ange inköpsdatum och inköpspris när de rapporterade transaktionerna i Schema D och deras avkastning.
Många mäklare tillhandahöll redan vinst / förlustrapporter som kompletterande information med sina årsrapporter, men kostnadsbasinformationen inkluderades direkt på 1099-B från och med 2011 om mäklaren var skyldig att tillhandahålla den informationen.
Mäklare har varit skyldiga att tillhandahålla kostnadsunderlag för förvärvade aktier från och med 2011, för fonder och aktier i en utdelningsinvesteringsplan som förvärvades från och med 2012 och alla andra investeringsprodukter som förvärvades från och med 2013.
IRS reviderade väsentligen Form 1099-B för att underlätta denna kostnadsbaserapportering, och Schema D fungerar nu som en sammanfattning av alla kapitalvinsttransaktioner. Individuell investeringsförsäljning är detaljerad på formulär 8949.
Form 8949
Investeringar i försäljningstransaktioner faller i en av tre kategorier:
- Försäljning av säkerställda värdepapper för vilken kostnadsbas tillhandahålls
- Försäljning av icke-täckta värdepapper för vilka det inte finns någon kostnadsbas
- Försäljning av investeringar tillgångar för vilka ingen 1099-B erhölls
Form 8949 återspeglar denna kategorisering. En separat formulär 8949 krävs för varje typ av transaktion, med lämplig kryssruta som anges längst upp i formuläret. Form 8949 är vidare indelat i två sidor med kortfristiga transaktioner som anges på första sidan och långfristiga transaktioner listade på andra sidan.
Ett formulär 8949 skulle redovisa realisationsvinster och förluster där kostnadsbasen tillhandahålls-kryssruta A-med kortfristiga transaktioner listade på sidan 1 och långfristiga transaktioner listade på sidan 2.
En separat formulär 8949 skulle krävas för att redovisa realisationsvinster och förluster där kostnadsbasen inte tillhandahålls-kryssrutan B-med kortfristiga transaktioner som visas på sidan 1 och långfristiga transaktioner som visas på sidan 2. En tredje formulär 8949 skulle rapportera kapital vinster och förluster där Form 1099-B inte mottogs-kryssrutan C.
Du ser var detta går. Det är möjligt att en enda skattebetalare kan ha en, två eller tre formulär 8949, en för varje kryssruta. Totalsummor från dessa separata Forms 8949 summeras sedan på Schema D. Strukturen i Schema D speglar strukturen i Form 8949.
Schema D
Form 8949 har nu två kolumner som inte var närvarande i den tidigare versionen av Schema D. Den innehåller en kolumn B för att rapportera en "kod" och en kolumn G för att rapportera "justeringar för vinst eller förlust". Kolumn B-koderna används för att indikera att en transaktion har någon speciell behandling, till exempel för att det var en tvättförsäljning, en vinst på 1202, en vinst för småföretag, försäljning av ett huvudhem eller om basen anmälde av mäklaren är felaktig.
Skattebetalare kan sedan korrigera kostnadsbasen för en viss transaktion genom att rapportera grunden som den rapporterades av mäklaren i kolumn F och göra några justeringar eller korrigeringar i kolumn G.
Håll dina egna poster
Kostnadsbaserad rapportering av mäklare kommer aldrig helt och fullständigt att eliminera behovet av att skattebetalarna behåller sina egna poster eftersom grundrapporteringen endast gäller nya förvärvade aktier som har inträffat sedan dessa ändringar gjordes. Om du köpte aktier före 2011 kommer fondandelar före 2012, eller obligationer före 2013, att rapporteras om dessa tillgångar inte på Form 1099-B. Den informationen kommer sannolikt att finnas i andra rapporter eller data, till exempel mäklaruppgifter, bokslutskommunikéer eller handelsbekräftelser .