Datortid: 06/30/97
Ansvarsfriskrivning: Denna information är generell och är endast avsedd för informationsändamål. Det ska inte tolkas på något sätt som skatt eller juridisk rådgivning. Du bör konsultera en utbildad professionell som är bekant med lagar och bestämmelser i ditt område för specifika råd.
Nyligen träffade jag bokföringsexamen Steven Palmer för att diskutera några skatteimplikationer som möter konsulter som oberoende entreprenörer.
Detta är en fortsättning på intervjun som börjar här .
F: Alla dessa skatter är nackdelen. Vad sägs om den goda sidan att vara en oberoende konsult? Du kan dra av alla saker som din arbetsgivare brukade dra av när du var anställd. Du kan dra av alla dessa saker upp till gränsen för din inkomst som jag antar.
smp: I själva verket reglerar IRS att du måste tjäna pengar tre av fem år för att betraktas som ett företag och inte en hobby. Du kan kanske gå med två år så länge du visar en pågående affärsintresse. En förlust det första året är inte ovanligt på grund av startkostnader. Det andra och tredje året kan du ha nettoinkomst. Då det fjärde året kan du ha ett dåligt år där en olycka lägger dig, till exempel eller några andra kostnader slår dig. IRS kommer inte att göra en strikt tolkning. Du måste bara vara riktigt försiktig om att vara en verksamhet som inte är en hobby.
Fråga: Vilka typer av saker kan du generellt dra av?
smp: Kontorsmaterial, resekostnader , tidskriftsabonnemang för företag. Du kan dra av en andel av din hemkostnad om du kvalificerar dig för ett hemkontraktsavdrag. Även dina försäkringspremier kan vara avdragsgilla för nyckelpersonal täckning eller vård täckning om du inte har det noggrant något annat jobb.
Fråga: Vad sägs om telefonkostnader för tillgång till Internet?
smp: Du kan dra av den delen av kostnaden som är affärsrelaterad och inte för personlig användning.
F: Jag förstår att IRS gör det möjligt att avskriva (avdrag) en viss summa varje år som direkt kostnad innan du börjar avskriva kapitalposter över tiden. Jag tror att det handlar om $ 1500.
smp: Avsnitt 179 i skattekoden, som vi nämnde tidigare , låter dig dra upp till 18 000 dollar 1997 (det är planerat att klättra till 25 000 USD år 2003) under det år du köper utrustning, under förutsättning att det avdragna beloppet inte kan överstiga dina intäkter för året. De försöker bara förhindra hobbyavdrag. Beräkningen är en del av det avskrivningsschema som bifogas din schema C. Du kan vidarebefordra det avsnittet 179 undantag till nästa år om du inte använder allt detta år.
Fråga: Så innan vi drar av allt måste vi först bestämma hur mycket av utgiften är affärer kontra personligt?
smp: Rätt. Om du till exempel har en dator hemma som du använder för konsultverksamheten, använder dina barn till spel och din fru håller sin julkortslista på, du måste beräkna hur mycket av användningen som är affärsrörelse mot personligt.
F: Men om du köper en separat dator och använder den uteslutande för affärer kan du skriva ut så mycket av kostnaden som ligger under din företagsinkomst eller $ 18 000, vilket är lägre?
smp: Rätt. Du måste antingen göra sektion 179 bestämning eller avskrivning. När du börjar avskriva ett objekt kan du inte gå tillbaka och använda sektion 179 för den aktuella tillgången.
Fråga: Vad sägs om andra kostnader för att göra affärer? Till exempel resor.
smp: Beroende på hur mycket är affärer kontra personligt. De vill se hur du använder den kostnaden för att tjäna pengar. I en revision kommer de att se om du visar vinst eller förlust på din verksamhet. Om en vinst blir de mycket mer lätthet när man tillåter specifika avdrag. Speciellt om du håller på att konsultera, upprätthålla en databas med information som samlas in från resorna och ge ut information som du får intäkter från. De kommer också att titta på, till exempel, hur många resor du tar till samma ställe. Om du gjorde fem resor, kunde du ha samlat in samma information i två resor?
Fråga: Hur är det med åren du bara bryter med? Ska de vara lika lätta som om du gjorde vinst?
smp: Du måste göra vinst på tre av fem år. Bevisbördan ligger på skattebetalaren. Du måste kunna visa vilken nytta du har fått från denna underhållning.
Fråga: Om du gör anspråk på avdrag och de inte tillåter, måste du betala skatt plus straff och ränta, eller hur?
smp: Vanligtvis finns det ingen straff, om inte de anser att det var ett avsiktligt försök att bedräva. De kommer alltid att öppna med straff, men tillbaka. Revisorns prestation är graderad på förmågan att få intäkter. Och kom ihåg, du kan alltid be att tala med en handledare. Var inte rädd för att utmana revisorns resultat. Det finns ett gammalt ordspråk "Det är ett legitimt avdrag tills du är granskad."
F: Affärslunchavdraget är bara 50% nu?
smp: Ja, men den begränsningen gäller bara måltiderna, inte till de tillfälliga kostnaderna för en resa. Du behöver inte ha kvitto för varor under $ 75 förutom logi, men du behöver affärsändamålet, som var underhållen och deras titel, var och hur mycket.
Fråga: Tack, Steve. Du har gett oss egenföretagare mycket mer att vara medveten om. Några slutliga tankar?
smp: Ja. Jag rekommenderar att du håller en logg. Dokumentera dina kontakter, var du går, underbygga dina företagsavdrag. Du lägger inte ut en kostnadsrapport mer som du gjorde som anställd så här är du där du kan hålla reda på. Revisorerna accepterar kvitton, men de älskar en dagbok. Det kan vara på papper eller på datorn. Logga in vem dina telefonsamtal var och tiden. Dokumentera dina aktiviteter. Det hjälper dig att bestämma den procentuella tiden som arbetade kontra personligt. Använd det för att underbygga vilken affärsförmån du kommer att härleda från en verksamhet. Som konsult tenderar du att glömma några saker. Kreditkort är viktiga, men vissa saker görs i kontanter. Att gå igenom din dagbok kan hjälpa dig att hitta andra legitima avdrag som du annars skulle ha förbisett.