Förstå dina alternativ som mottagare av en ärftlig IRA
Vad är ett bidragsfördelningskonto?
Ett förmånsfördelningskonto, eller BDA, är ett annat namn för en ärftlig IRA. När du ärver en IRA finns det en särskild uppsättning skatteregler som bestämmer årliga utdelningar du måste ta. Med en ärftlig IRA måste du ta årliga utdelningar oavsett hur gammal du är när kontot upprättades. I allmänhet måste dessa utdelningar ske under din livstid eller inom fem år efter det att den ursprungliga kontoinnehavaren gick bort.
Här är en översikt över dina uttagningsmöjligheter och skattekonsekvenser när du arvtagar en IRA som en icke-makasmottagare. Om du är den överlevande maken till den ursprungliga IRA-kontoägaren finns det en separat uppsättning regler om vad som kan göras med en ärvt IRA (se Skatteeffekter om du är en överlevande make ).
Om du är en icke-make maka har du olika alternativ att välja mellan beroende på vilken typ av IRA-konto du ärar (Traditionell IRA, Roth IRA, etc.) och kontohavarens ålder.
Om du ärvt en traditionell, Rollover, SEP eller SIMPLE IRA och kontoinnehavaren var över 70 ½ har du följande alternativ:
Lump Sum Distribution: Det här alternativet kräver inte att du konfigurerar ett separat konto eftersom alla pengar i IRS distribueras till dig. Du betalar inkomstskatter på fördelningen på en gång.
Medan du inte kommer att drabbas av 10 procent tidigt utträde straff om du är under 59 ½ år måste du fortfarande betala inkomstskatter på utdelningen. Detta har möjlighet att skapa några skatteproblem, eftersom fördelningen eventuellt kan leda till en högre skattekonsol. Att bestämma om en schablonbeloppsfördelning är avgörande för dig beror slutligen på fördelningsbeloppet, din nuvarande inkomstnivå och om andra skatteförskjutningsstrategier ger större mening.
Inherited IRA Med livsförväntningsmetoden: Att öppna en ärftlig IRA med livslängdsmetoden låter dig överföra tillgångarna till ett konto som hålls i ditt namn. Det är här som "Beneficiary Distribution Account" har särskilda regler att uppmärksamma. Du måste börja ta årliga nödvändiga minsta utdelningar (RMD) över din förväntad livslängd som börjar senast året efter den ursprungliga kontoinnehavarens död. Om kontoägaren emellertid inte tog sin nödvändiga minsta fördelning under dödsåret måste RMDs tas i slutet av året då den ursprungliga kontoinnehavaren dog.
När RMDs börjar i Inherited IRA kan de årliga utdelningarna fördelas över vilket alternativ som är längre - din ensamlängd (bestämd av din ålder i kalenderåret efter dödsåret och omvärderas varje år) eller den ursprungliga kontoägarens återstående liv förväntning.
I händelse av att kontoinnehavaren namngav flera stödmottagare skulle separata konton behöva fastställas senast den 31 december året efter dödsåret. Annars kommer utdelningarna att baseras på den äldsta mottagaren. Obligatoriska minsta fördelningar (RMD) är obligatoriska och du kommer att beskattas vid varje distribution. Du kommer emellertid inte att bli utsatt för 10 procent tidigt tillbakadragande straff. En annan fördel är att tillgångar som finns kvar i kontot kan fortsätta att växa på skatteavdrag. Slutligen kan du också välja att utse din egen IRA-mottagare eller flera stödmottagare för din arvade IRA.
Om du arvade en traditionell, Rollover, SEP eller SIMPLE IRA och kontoinnehavaren var under 70 ½ har du följande alternativ:
Lump Sum Distribution : Det här alternativet kräver inte att du konfigurerar ett separat konto eftersom alla pengar i IRS distribueras till dig.
Du betalar inkomstskatter på fördelningen på en gång. Medan du inte kommer att drabbas av 10 procent tidigt utträde straff om du är under 59 ½ år måste du fortfarande betala inkomstskatter på utdelningen. Detta har möjlighet att skapa några skatteproblem, eftersom fördelningen eventuellt kan leda till en högre skattekonsol. Att bestämma om en schablonbeloppsfördelning är avgörande för dig beror slutligen på fördelningsbeloppet, din nuvarande inkomstnivå och om andra skatteförskjutningsstrategier ger större mening.
Inherited IRA Med livsförväntningsmetoden: Att öppna en ärftlig IRA med livslängdsmetoden låter dig överföra tillgångarna till ett konto som hålls i ditt namn. Det är här som "Beneficiary Distribution Account" har särskilda regler att uppmärksamma. Du måste börja ta årliga nödvändiga minsta utdelningar (RMD) över din förväntad livslängd som börjar senast året efter den ursprungliga kontoinnehavarens död. Om kontoägaren emellertid inte tog sin nödvändiga minsta fördelning under dödsåret måste RMDs tas i slutet av året då den ursprungliga kontoinnehavaren dog.
När RMDs börjar i Inherited IRA kan de årliga utdelningarna fördelas över vilket alternativ som är längre - din ensamlängd (bestämd av din ålder i kalenderåret efter dödsåret och omvärderas varje år) eller den ursprungliga kontoägarens återstående liv förväntning. Detta alternativ kallas ofta en sträcka-IRA på grund av möjligheten att utöka fördelningen över din livslängd medan du fortfarande har möjlighet att ta ut mer än RMD om så önskas.
I händelse av att kontoinnehavaren namngav flera stödmottagare skulle separata konton behöva fastställas senast den 31 december året efter dödsåret. Annars kommer utdelningarna att baseras på den äldsta mottagaren. Obligatoriska minsta fördelningar (RMD) är obligatoriska och du kommer att beskattas vid varje distribution. Du kommer emellertid inte att bli utsatt för 10 procent tidigt tillbakadragande straff. En annan fördel är att tillgångar som finns kvar i kontot kan fortsätta att växa på skatteavdrag. Slutligen kan du också välja att utse din egen IRA-mottagare eller flera stödmottagare för din arvade IRA.
Inherited IRA Med 5-årsmetoden: Att välja detta alternativ innebär också att överföra tillgångar till en ärftlig IRA i ditt namn. Den 5-åriga regeln för icke-make / maka stödmottagare tillåter dig att dra tillbaka alla medel från IRA senast 31 december i det femte året efter IRA kontoägarens död. Detta behöver inte ske på en avbetalningsbasis, men du måste dra tillbaka alla medel före det aktuella datumet då hela kontot måste vara uttömt. Varje fördelning kommer att behandlas som skattepliktig inkomst. Återstående tillgångar fortsätter att växa skatteuppskjuten i upp till fem år vilket ger dig lite flexibilitet om du väljer det här alternativet.
Hur arvade IRA-regler skiljer sig från Roth IRA:
Om du ärvde en icke-spousal Roth IRA har du följande alternativ:
Lump Sum Distribution: I likhet med traditionella IRA-regler kräver inte summan av alternativet att du ska konfigurera ett separat konto eftersom alla pengar i IRS distribueras till dig. Roth IRAs möjliggör skattefri avdrag för vinst för den ursprungliga kontot ägaren så länge som kontot är minst 5 år och den ursprungliga ägaren är minst 59 ½. Mottagare till en Roth IRA kan få alla tillgångar i Roth IRA som en schablonbelopp och det finns inga åldersbegränsningar. Dessa utdelningar kommer att vara skattefria om inte kontot är mindre än fem år vid tidpunkten för den ursprungliga kontoinnehavarens död. I så fall betraktas resultatet som beskattningsbar inkomst.
Inherited IRA med livsförväntningsmetoden: Roth IRAs har en unik funktion genom att de inte har RMDs under den ursprungliga kontoägarens livstid. Inherited Roth IRAs har obligatoriska RMDs och dessa utdelningar måste börja senast den 31 december året efter kontoägarens död. Den goda nyheten är att utdelningen kan återkallas utan att beskattas så länge som den femåriga innehavsperioden uppfylldes av den ursprungliga ägaren. RMD: s spridas över mottagarens ensamma livslängd. I händelse av att det finns flera stödmottagare måste separata konton fastställas. Om inte, kommer utdelningarna att baseras på den äldsta mottagarens livslängd. Det finns inga 10 procent tidiga återkallingsstraff och tillgångar inom kontot fortsätter att växa skattefria. Du kan även välja att utse dina egna mottagare.
Inherited IRA Med 5-årsmetoden: Genom att välja det här alternativet med ett bidragsförmedlingskonto får du fram till slutet av det femte året efter den ursprungliga kontoägarens död. Vid den tiden måste hela Inherited IRA vara fullt utdelning. Även om utdelningen kan spridas över tiden är längden mycket kortare än livslängdsmetoden. Upprättandet av en ärftlig IRA i ditt namn ger dig möjlighet att namnge din egen förmånstagare och du kan fortfarande låta dessa tillgångar växa skattefria i upp till fem år.
Sammanfattningsvis ger Beneficiary Distribution Accounts (Inherited IRAs) dig möjlighet att ha större flexibilitet och kontroll över när man ska ta emot ärvda tillgångar. Om en vän eller familjemedlem har valt dig som mottagare av deras traditionella eller Roth IRA, se till att du noggrant granskar dina alternativ och hur de passar in i din övergripande ekonomiska plan.