IRC-överensstämmelse länkar stater med federala skatterätt
De vanligaste utelämnade federala skattelagstiftningarna inkluderar de som adresserar bonusavskrivningar, utgifter för avskrivningsbara företagstillgångar (IRC 179) och avdrag för inhemska produktionsaktiviteter (IRC avsnitt 199).
I teorin förenklar IRC-överensstämmelsen en stats genomförande av sin egen skattepolitik - och skatteförberedelser för individer - genom att använda federal skattepliktig inkomst som en baspunkt. Ändringar görs därifrån för att anpassa sig till statens policy och inkomstbehov.
Hur staterna överensstämmer med Federal Tax Code
Staterna överensstämmer med den federala skattekoden på ett av två sätt:
- Flyttningsdatumets överensstämmelse: Ändringar i federal skattelag gäller automatiskt för statskattskoden när de uppstår. Om staten inte vill överensstämma med en ny federal lag, måste den överlåta specifik lagstiftning för att avveckla den. New York är ett exempel på överensstämmelsestillstånd för "flyttdatum".
- Fast datum eller statisk överensstämmelse: Ett tillstånd överensstämmer med den federala skattekoden som den fanns på ett visst datum. Om ett stats överensstämmelsesdatum var 1 januari 2016 införs inte automatiskt förändringar i federal skattelag som inträffar efter det datumet. Kalifornien är ett exempel på ett "fast datum" överensstämmelsestillstånd.
Vad betyder detta för mig?
Graden till vilken ett visst tillstånd överensstämmer med federala skatteregler påverkar statlig skatteöverensstämmelse för både företag och privatpersoner. När en ny federal skattelag träder i kraft kan den påverka din statliga avkastning beroende på om ditt tillstånd överensstämmer med den särskilda lagen.
Din skattskyldighet på både din federala avkastning och din statliga avkastning kan påverkas om ditt tillstånd överensstämmer med den nya lagen. Din statsskatteavkastning kommer sannolikt att innefatta fler beräkningar för att förena skillnaderna mellan din federala skattepliktiga inkomst och din statliga skattepliktiga inkomst om ditt tillstånd inte överensstämmer.
Ett exempel
Arizona Department of Revenue publicerar en årlig uppdatering på sin webbplats om statlig lagstiftarens beslut om IRC-överensstämmelse. Här är ett exempel från 2014:
Varje år överväger Arizona legislaturen om man ändrar Arizona Revised Statutes § 43-105 för att anpassa sig till ändringar i Internal Revenue Code under det föregående året. Den 9 april 2015 signerade guvernören senatslagen 1188 som överensstämde med definitionen av federalt justerad bruttoinkomst (federal skattepliktig inkomst för företag) inklusive federala förändringar gjorda under 2014 och tillade inte några nya överensstämmelser eller subtraktioner. Tillägg och subtraheringar som skapats för tidigare avvikelsejusteringar för problem som bonusavskrivningar finns emellertid fortfarande på plats. Anvisningarna som utfärdats med Arizona Arizona-avkastningen är korrekta. För en komplett lista över tillägg och subtraheringar som gäller 2014, se 2014-anvisningarna för Arizona Form 140 (individer) eller Arizona Form 120 (företag). De lagstadgade tilläggen finns i ARS § 43-1021 (ARS § 43-1121 för företag) och subtraheringarna finns i ARS § 43-1022 (ARS § 43-1122 för företag).
Beväpnad med denna information kan en skattebetalare söka professionell hjälp vid förberedelsen av hans återkomst, eller åtminstone få aktuell rådgivning från en professionell innan han försöker förbereda sin egen avkastning. De flesta stater tillhandahåller liknande uppdateringar.
OBS! Statliga och federala skattelagar ändras ofta och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en skattesäljare för den senaste rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte skatteråd och ersätter inte skatterådgivning.