En översikt över den inhemska produktionsverksamheten

Grunderna i avsnitt 199 Skatteavdrag

Vissa företag har kunnat ta 3 procent avdrag för amerikanska affärsverksamheter sedan 2005. "Varje småföretag är tillverkningsindustrin bör se på detta som skatteavdrag. Medan 199 levereras med en mycket komplex uppsättning regler, är chansen är småföretag kommer att kvalificera sig för avdraget mycket enklare än reglerna avbildar, "enligt Paul Schlather, oberoende direktör för Stonebridge, Inc.

Grunderna i avsnitt 199 Avdrag

Företag med "kvalificerad produktionsverksamhet" kan ta ett skatteavdrag på 3 procent från nettoresultatet. Ju mer komplicerade verksamheten, desto mer komplicerade matematiken för att beräkna den inhemska produktionsaktiviteterna avdrag.

I ett nötskal måste företag som bedriver tillverkning och annan kvalificerad produktionsverksamhet införa kostnadsredovisningsmekanismer för att säkerställa att deras skatteavdrag beräknas exakt.

Kvalificerade produktionsaktiviteter

En affärsverksamhet som bedrivs i följande verksamhetsgrenar kan kvalificeras för avdrag för inhemska produktionsaktiviteter. Den "kvalificerade produktionsverksamheten" som är berättigad att kräva avdrag enligt internomsättningskodens avsnitt 199 omfattar:

• Tillverkning baserad i USA
• Försäljning, leasing eller licensering av föremål som har tillverkats i USA
• Försäljning, leasing eller licensiering av rörliga bilder som har producerats i USA

• Byggtjänster i USA, inklusive byggande och renovering av bostads- och kommersiella fastigheter
• Tekniska och arkitektoniska tjänster relaterade till ett USA-baserat byggprojekt,
• Programutveckling i USA, inklusive utveckling av videospel.

Allmän regel och säker hamn

Avdrag för inhemska produktionsaktiviteter är begränsat till intäkter som härrör från kvalificerad produktionsverksamhet i hela eller betydande delbaserad i USA. Företagen måste använda antingen Safe Harbor-regeln eller fördela kostnaderna med hjälp av fakta och omständigheter i deras verksamhet om någon del av tillverknings- eller produktionsverksamhet äger rum utanför USA Safe Harbor regeln gäller om minst 20 procent av de totala kostnaderna är från USA-baserade produktionsaktiviteter.

Icke-kvalificerad produktionsverksamhet

Följande verksamhetsgrenar är specifikt undantagna från att hävda avdrag för inhemska produktionsaktiviteter:

• Konstruktionstjänster som är kosmetiska i naturen, som målning
• Leasing eller licensiering av artiklar till en närstående
• Försäljning av mat eller drycker som är tillverkade i ett detaljhandelsföretag

Beräkna skatteavdrag

Beräkning av avdrag för inhemska produktionsaktiviteter kan vara antingen löjligt enkelt eller enormt komplex, beroende på verksamhetens karaktär. Nyckeln är att undersöka "kvalificerad produktionsaktivitetsinkomst" (QPAI) och begränsningarna.

Inhemsk produktionsverksamhet Avdragsberäkning

Kvalificerad produktionsverksamhet inkomst (QPAI)
minus kvalificerade produktionsaktiviteter kostnader
motsvarar kvalificerad produktionsverksamhet nettoinkomst
gånger QPA-avdragsbeloppet 3 procent
är lika med tentativ QPA-avdrag

Kvalificerad produktionsaktivitetsinkomst (QPAI)

Kvalificerad produktionsaktivitetsinkomst är all inkomst som uppstår genom kvalificerad produktionsverksamhet. För ett företag med endast en bransch kommer detta att vara detsamma som bruttoinkomsten. För företag med flera verksamhetsgrenar måste inkomster fördelas.

Kvalificerade produktionsaktivitetsutgifter

Kvalificerade produktionsaktivitetskostnader är alla kostnader som är direkt relaterade till kvalificerad produktionsverksamhet.

För ett företag med endast en bransch, kommer det att vara samma som totala kostnader. För företag med flera verksamhetsgrenar måste inkomster fördelas.

begränsningar

Dollarns belopp för avdrag för inhemska produktionsaktiviteter är begränsat. Avdraget kan inte överstiga justerad bruttoinkomst för ensamägare, partnerskap, S-bolag eller aktiebolag eller skattepliktig inkomst för C-bolag. Avdraget får inte överstiga 50 procent av W-2 lönerna.

Förenklad metod

"Reglerna förenklas för småföretag i en enda bransch", enligt Paul Schlather. Se till att ditt företag kvalificerar sig enligt de kvalificerade reglerna för produktionsverksamhet, ta sedan 3 procent av nettoresultatet. Jämför 3 procent siffra till justerad bruttoinkomst och W-2 löner utbetalda. Ett företag kommer inte att kvalificera sig för avdrag för inhemska produktionsaktiviteter om det har noll nettoinkomst eller noll W-2 löner.

Var ska man göra anspråk på avdrag

Företagen måste fylla i IRS Form 8903 . Du kan också hämta instruktioner för formulär 8903.

Skattelag

Denna avdrag var en del av lagen om amerikanska jobb skapande av 2004 och omfattas av Internal Revenue Code 199 och IRS Proposed Regulations 1.199. Den inhemska produktionsaktiviteterna avdrags diskuteras i JK Lassers inkomstskatt , kapitel 40.23, och JK Lasser s småbeskattningsskatter, kapitel 21.