Din MAGI är en alternativ inkomståtgärd som kan begränsa vissa skatteavbrott
Din ändrade justerade bruttoinkomst - ofta kallad din MAGI och uttalad "Maggie", precis som kvinnans namn-är ganska mycket exakt vad det låter som. Det är en ändring av din justerade bruttoinkomst.
Det finns ingen enda övergripande definition av MAGI. Din justerade bruttoinkomst kan ändras på olika sätt för olika ändamål. Termen gäller för varje sammanhang där det används. Det ingår i beräkningar för att begränsa, minska eller avveckla vissa skatteavbrott.
Dessa är några av de mest påstådda raster som kan påverkas av din MAGI.
Adoptionsskatte- och biståndsprogrammen
När du beräknar adoptionskattkrediten är din MAGI din justerade bruttoinkomst plus eventuell utebliven utländsk inkomstinkomst, bostadsutestängning eller bostadsavdrag som du kanske skulle ha ansett att beräkna ditt AGI. Du måste sedan lägga tillbaka i någon inkomst som du uteslutit från Amerikanska Samoa, Guam, Norra Marianerna, eller Puerto Rico.
Allt detta kan begränsa antalet adopteringsrelaterade utgifter du är berättigade till att ansöka om skattekredit eller för skattefri ersättning från ett arbetsgivarhjälpprogram. Din MAGI visas på rad 7 i formulär 8839, skatteformuläret du måste fylla i och skicka för att kunna kräva kvalificerade adoptionskostnader. Mängden adoptionsrelaterade utgifter som kan återbetalas genom adoptionskattkrediten är begränsad eller avvecklad om din MAGI överstiger vissa tröskelvärden.
Din MAGI visas också på rad 23 i formulär 8839. Här brukar man begränsa antalet arbetsgivare-fördelar för ersättning för antagningsbidrag som kan uteslutas från federal inkomstskatt.
Samma gränsvärden för MAGI-gränsvärden som används för adoptionskrediterna används för stödprogram för arbetsgivare.
Dessa gränser är:
För året | Tröskel: | Tak: |
2017 | $ 203.540 | $ 243.540 |
2018 | $ 207.140 | $ 247.140 |
Den amerikanska möjligheten skattekredit
För att hävda den amerikanska möjligheten kredit , är din MAGI detsamma som det skulle vara för adoptionskatterna. Det är ditt AGI plus eventuell utebliven utländsk inkomstinkomst, bostadsutestängning eller bostadsavdrag du påstod, plus eventuell inkomst som du uteslutit från Amerikanska Samoa, Guam, Norra Marianerna eller Puerto Rico.
Din MAGI begränsar beloppet för denna skattekredit. Den visas på rad 3 i formulär 8863, skatteformuläret du skulle filen för att beräkna och kräva krediten. Om din MAGI överstiger vissa tröskelvärden är beloppet för American Opportunity Tax Credit begränsat eller avvecklat helt.
De nuvarande fasningarna är 80 000 dollar eller mindre för att kräva hela krediten för enstaka skattebetalare och 160 000 USD eller mindre för dem som är gifta och fria gemensamma avkastningar. Krediten börjar minska vid MAGI ovanför dessa siffror tills den helt avvecklas. Det kan du inte hävda alls om din MAGI är över $ 90.000 eller $ 180.000 för joint filers.
Coverdell Education Savings Accounts
Din MAGI begränsar det belopp du kan bidra till ett Coverdell Education Savings Account på uppdrag av en annan person.
Beräkningar för dessa konton görs med hjälp av kalkylblad 7-1, MAGI för en Coverdell ESA , som finns i IRS Publication 970. Återigen, om din MAGI överstiger ett visst tröskelvärde, minskas eller fasas ut det belopp som du kan bidra med skattefritt.
Din MAGI är beräknad densamma för denna skatteavbrott som för de andra. Det är ditt AGI plus eventuell utebliven utländsk inkomstinkomst, bostadsutestängning eller bostadsavdrag du påstod, plus eventuell inkomst som du uteslutit från Amerikanska Samoa, Guam, Norra Marianerna eller Puerto Rico.
Gränsvärdena för skatteåret 2017 är 190 000 dollar om du är gift och arkiverar gemensamt, eller 95 000 USD för alla andra arkiveringsstatus.
Individuell pensionskonto skatteavdrag
Beräkningen av din MAGI är lite annorlunda för denna skatteavdrag, den du kan ansöka om bidrag till din IRA.
Det är din justerade bruttoinkomst innan du tar IRA-avdraget och efter att ha inkluderat eventuella skattepliktiga sociala förmåner och tillämpar de passiva aktivitetsförlusterna på passiv inkomst. Följande ändringar gäller också:
- Lägg tillbaka eventuell uteslutning för sparobligation
- Lägg till tillbaka antagningsbidrag som är undantagna från inkomst
- Lägg tillbaka avdrag för inhemska produktionsaktiviteter
- Lägg tillbaka eventuella avdrag för räntor betalda på studielån
- Lägg tillbaka eventuella avdrag för undervisning och avgifter
- Lägg tillbaka eventuell utebliven utländsk inkomstinkomst, bostadsutslag och bostadsavdrag
Din MAGI begränsar det belopp du kan dra av för bidrag till en traditionell IRA när du omfattas av en pensionsplan genom en arbetsgivare. Den kan beräknas med hjälp av kalkylblad 1-1, som visar ditt modifierade AGI, vilket finns i IRS Publication 590. Om din MAGI överstiger ett visst tröskelvärde, kan antalet bidrag du kan dra av minskas eller fasas ut. Tröskelbeloppet för detta avdrag varierar med år och genom arkiveringstillstånd så att du bäst kan beräkna din med hjälp av arbetsbladet.
Lifetime Learning Tax Credit
Lifetime Learning Credit beräknar också din MAGI som ditt AGI plus eventuell utebliven utländsk inkomstinkomst, bostadsutestängning eller bostadsavdrag som du påstod, exklusive intäkter från Amerikanska Samoa, Guam, Norra Marianerna eller Puerto Rico.
Du kan beräkna din MAGI för Lifetime Learning Credit med hjälp av kalkylblad 3-1 i IRS Publication 970. Återigen, om din MAGI överstiger ett visst tröskelvärde, kan beloppet för den kredit du kan hävda minskas eller fasas ut - hur mycket beror på din MAGI och din arkivstatus. Gränsvärdena varierar varje år, men minskningsbeloppet kan beräknas på IRS-blankett 8863, linjerna 10 till 18.
Roth Individual Retirement Account Inkomst
Du kanske eller kanske inte är berättigad att upprätta ett Roth Individual Retirement Account (IRA) beroende på din MAGI. I så fall är din MAGI ditt AGI med följande ändringar:
- Mindre inkomst från en Roth konvertering
- Plus eventuella avdrag för traditionellt IRA-bidrag
- Plus eventuell uteslutning för sparobligation
- Plus eventuella adoptionsbistånd uteslutna från inkomst
- Plus eventuella avdrag för inhemska produktionsaktiviteter
- Plus eventuella avdrag för räntor betalda på studielån
- Plus eventuella avdrag för undervisning och avgifter
- Plus eventuell utländsk inkomstinkomst, bostadsutslag och bostadsavdrag.
Din MAGI används för att avgöra om du kan - och hur mycket du kan - bidra till en Roth IRA . Om din MAGI överstiger en viss tröskel, kan det belopp du kan bidra till en Roth IRA minskas eller fasas ut. Gränsvärdena varierar per år och med inlämningsstatus.
För enskilda filers börjar reduktioner på MAGI på 118 000 dollar för 2017 skatteåret och elimineras helt för dem med MAGI på 133 000 dollar eller mer. Dessa siffror ökar till 120 000 dollar och 135 000 USD år 2018. Dessa siffror ökar till 186 000 USD och 196 000 USD år 2017 för gifta skattebetalare som lämnar gemensamma avkastningar och till 189 000 USD och 199 000 USD år 2018.
Skatteavdrag för studielån
För denna skatteavdrag är din MAGI ditt AGI med följande ändringar:
- Mindre ditt avdrag för studielånets ränta
- Mindre eventuella avdrag du tog för undervisning och avgifter
- Mindre eventuella avdrag för inhemsk produktionsverksamhet
- Plus eventuell utländsk inkomstinkomst, bostadsutslag och bostadsavdrag
- Plus eventuell uteslutning av inkomst från Amerikanska Samoa, Guam, Norra Marianerna, eller Puerto Rico.
Din MAGI för denna avdrag kan beräknas med hjälp av arbetsbladet 4-1 som finns i IRS Publication 970. Det begränsar beloppet av studielånets ränta du kan dra av. Om din MAGI överstiger ett visst tröskelvärde, minskas eller avvecklas ditt avdrag. Gränsvärdena varierar per år och med inlämningsstatus.
Gränserna för skatteåret 2018 är 80 000 dollar för enstaka filers och 160 000 USD för gemensamma filers. De som använder sig av den gifta ansökningen separat är inte berättigade att dra av studielånets ränta .