Ett högsta dom i 2015 ändrade de gamla reglerna
Homosexuella och lesbiska par som är lagligt gift kan nu lämna in sina skattedeklarationer, precis som alla andra gifta par skulle. Det betyder att samma två grundläggande alternativ är tillgängliga för dem.
Inlämning av en gemensam gift återkomst
Paret kan kombinera all sin inkomst och avdrag för en gemensamt inlämnad avkastning. Den viktigaste fördelen med att använda den gemensamma ansökan om gemensam handling är dess administrativa enkelhet. Du har bara en skattedeklaration för att förbereda snarare än två. Den huvudsakliga nackdelen är att båda makarna tar ansvar för avgiftssäkerheten och för full betalning av eventuella skatter.
Inlämning av separata gifteregister
Ett homosexuellt par kan också lämna in en separat avkastning om de väljer att, med varje make som rapporterar sin egen inkomst och avdrag för varje avkastning. Giftanmälan separat betraktas ofta som en nackdelig ansökningsstatus eftersom en rad skatteavbrott och incitament inte är tillåtna för separata giftiga filers.
Den främsta fördelen att arkivera separat är att varje make endast ansvarar för vad som rapporteras om egen skattedeklaration och eventuell skatt som uppstår. De kan inte hållas ansvariga för noggrannheten hos den andra makans skattedeklaration.
Du kan inte längre använda Single Fileing Status
IRS gör det ganska klart att om du anses vara gift på den sista dagen i skatteåret måste du lämna en av de två gifta avkastningarna, men det kan bli svårt.
Termen "övervägd" kan göra stor skillnad.
Du betraktas som ogift för skattemässiga ändamål om du är juridiskt åtskild av ett dekret från domstolen, även om du kanske inte är faktiskt skild. Tekniskt är du fortfarande lagligt gift och du kan inte gifta dig med någon annan, men du betraktas som ogift för skattemässiga ändamål, så att du kan varje enskild fil returneras med hjälp av den enda arkiveringsstatusen.
Och det är naturligtvis möjligt att du aldrig bundet knuten. Kanske bor du tillsammans som inhemska partners eller det finns ingen formell överenskommelse mellan dig alls. I det här fallet kan du inte lämna in en gift återkomst mer än en ogift heteroseksuell par kunde.
Chef för Hushålls Filing Status
Äktenskapspar kan också lämna in separata avkastningar med en eller båda makarna som arkiverar som huschef i vissa situationer.
Här är ett exempel. Antag att en make lever på östkusten och den andra bor på västkusten. De har separata bostäder och de höjer två barn. Man bor hos föräldern på östkusten och den andra bor med föräldern på västkusten.
Så länge som makarna har separata bostäder och lever åtskilda från varandra för åtminstone årets sista sex månader, och om de var och en har en beroende, kan de vara berättigade till huvudansvarig för hushållsansökningsstatus, vilket är särskilt fördelaktigt med beträffande skattefästen och standardavdraget.
Övriga regler gäller för kvalifikation som chef för hushållet. Skattebetalaren måste betala mer än hälften av kostnaden för att behålla sitt eget hushåll under skatteåret.
Samma kvalificerande regler gäller för ogifta par. Du måste betraktas som ogift "på den sista dagen i skatteåret, du måste betala mer än hälften av räkningarna för att behålla hushållet, och du behöver en beroende. Här kan saker bli intressanta igen.
Kan du hävda din partner som beroende?
Din partner - men inte din make - kan kvalificera sig som din beroende, men reglerna är strikta. Han eller hon måste ha bott i ditt hem med dig under hela året. Han eller hon måste bara ha försumbar inkomst - inte mer än det årets personliga undantagsbelopp som uppgår till 4,050 USD för skatteåret 2017. Du måste ha betalat för mer än hälften av hans eller hennes levnadsutgifter.
Och den andra regeln om inkomst kommer att behöva tweaked 2018 eftersom lagen om beskattning och jobb eliminerar personliga undantag. Det kommer säkert att finnas en inkomstgräns för kvalifikation, men det är ännu inte bestämt exakt hur mycket det kommer att bli.
Obergefell-beslutet i kombination med andra skattelagstiftning ger dig flera alternativ för skatteansökan, men det handlar helt om dina personliga omständigheter.