En vuxenberoende måste träffas flera test
Dependents och Tax Cuts and Jobs Act
Skattelagstiftningen och anställningsloven tar bort de personliga undantagen du någonsin kunde hävda för dig själv och var och en av dina anhöriga - 4,050 USD per person av din skattepliktiga inkomst från och med 2017.
De är slated att återvända i skatteåret 2026.
Under tiden kan du fortfarande dra nytta av att kräva anhöriga i viss utsträckning, för att ha dem kan göra dig berättigad till andra skatteförmåner, inklusive det fördelaktiga huvudet för hushållsansökningsstatus och barn- och vårdnadsskattskredit. Och TCJA lägger till en ny skattekredit för icke-barnberättigade från 2018 till 2025.
Några av dessa krediter ändrar de exakta kraven för beroende personer något, men dessa övergripande regler gäller vanligtvis.
Förhållanderegeln
Först måste du ha ett kvalificerat förhållande med din skulle vara beroende. Han är antingen nära släkting eller han bor med dig.
Kvalificerande släktingar inkluderar syskon, halv syskon och step-syskon. De inkluderar också dina föräldrar, stepparents, morföräldrar och till och far farföräldrar. Nischar, brorson, moster och farbröder kan alla vara dina anhöriga, och dina svärföräldrar omfattas också av denna regel.
Svärföräldrar förlorar inte sin potentiella status som dina anhöriga om din make dör eller skiljer dig.
Din vuxna son eller dotter kan också kvalificera sig som din beroende om du fortsätter att stödja honom - han är inte längre ditt "kvalificerade barn". Han blir en "kvalificerande släkting" istället.
Alla dessa närstående kan vara dina anhöriga utan att de faktiskt lever med dig, men andra orelaterade vuxna måste bo i ditt hem.
Om du skickar en gemensam retur med din make kan förhållandet vara med någon av er.
Ditt förhållande till en obestämd beroende kan inte vara emot lagen i ditt tillstånd. Du kanske bor med din flickvän och uppfyller alla andra regler, men om hon är gift med någon annan, kan ditt levande arrangemang anses vara olagligt. Du kunde inte hävda henne som en beroende som ett resultat.
Inkomstregeln
Det måste också finnas en bra anledning till varför din skulle vara beroende kommer att kosta dig så mycket pengar, nämligen att han tjänar mycket lite pengar av sig själv. Hans totala skattepliktiga inkomst från alla källor måste vara mindre än det personliga undantaget för det år då du vill ansöka honom. Det är $ 4,050 för 2017 så du kan förvänta dig att det kommer att vara minst så mycket i 2018 trots att personliga undantag tillfälligt har tagits bort från skattekoden.
Du måste titta på din potentiella beroende bruttoinkomst - vad han tjänade före skatter - och det inkluderar arbetslöshetsersättning, men inte socialförsäkringsinkomst som inte beskattas.
Stödregeln
Även om du antar att din beroende uppfyller inkomstregeln, är det han gör med sina pengar också viktigt. Stödregeln kräver att du tillhandahåller minst 51 procent av hans stöd.
Låt oss anta att din bror fick 4 000 dollar så han kommer strax under ledningen på inkomsttestet. Han hyr ut ett rum i någons hem och hela månadskostnaderna är $ 500 eller $ 6 000 per år. Han använder hela sin inkomst för att betala dessa kostnader och du sparkar i $ 2000-saldot.
Han är inte din beroende. Han kan inte kvalificera sig trots att han är en släkting som inte behöver leva med dig och trots att han tjänar mindre än det personliga undantaget för året eftersom du bara har bidragit med en tredjedel till hans stöd.
Om du ändrar siffrorna fungerar det dock. Om hans månatliga levnadsutgifter är $ 1 000 i månaden eller $ 12 000 per år, och om han bidrar med hela sin inkomst på 4 000 dollar och du betalar resten kommer ditt bidrag ut till 8 000 dollar per år, mer än hälften. Än så länge är allt bra. Han kvalificerar sig fortfarande som din beroende.
Behåll kvitton för andra utgifter du betalar direkt för hans räkning. Utöver logi och matvaror, kostnader som räknas som stöd enligt IRS regeln inkluderar sjukvård, tandvård, transport, kläder och utbildning.
Flera stödavtal
Det stöd som du skulle vara beroende av får också från andra. Kanske har du två syskon och de sparkar ihop lite pengar varje månad för att hjälpa bröderna som är nere på sin lycka. Ditt personliga bidrag måste ändå vara 51 procent eller mer om inte de undertecknar något som heter ett Multiple Support Agreement, så att du anspråk på honom som en personberoende.
Ett flertal stödavtal spelas ofta in i spel när syskon samlar sina pengar tillsammans för att stödja äldre föräldrar. Avtalet anger helt enkelt den andras medgivande att inte hävda den ifrågavarande personen som en beroende. Du måste fortfarande bidra med minst 10 procent till hans stöd, men det är betydligt mindre än 51 procentenheten.
Några andra regler
Om din närstående måste lämna en avkastning, kan han inte göra anspråk på ett personligt undantag för sig själv år 2017 när personliga undantag fortfarande är tillgängliga. Om din potentiella beroende händer att vara gift, kan han inte lämna en gemensam avkastning med sin make, om inte det enda syftet med att lämna avkastningen är att kräva återbetalning av överbetalda skatter.
Han måste vara en amerikansk medborgare, en bosatt alien eller en medborgare. Han måste ha ett personnummer som du kan lista på din avkastning. Det finns särskilda regler för personer som är bosatta i Mexiko eller Kanada för en del av året. Konsultera en skattesekreterare om din beroende faller i denna sista snäva demografiska.