Översikt över Pennsylvania Arvskattelagen

Förstå hur Pennsylvania Arvskatt påverkar en Estate

OBS! Statliga lagar ändras ofta och följande information kanske inte återspeglar senaste lagändringar. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.

Pennsylvania ålägger inte en separat statsskatt på grund av förändringar i de federala skattereglerna som avvecklade statens upptagningsskatt som är effektiva för dödsfall som inträffar den 1 januari 2005 eller senare.

Pennsylvania är emellertid bland en av sex stater som samlar en separat statlig arvsskatt på vissa fastigheter som ägs av en Pennsylvania bosatt och fast egendom och konkret personlig egendom som ligger i Pennsylvania som ägs av en icke-bosatta.

Estate Skatter vs Arv Skatter - Vad är skillnaden?

Även om det bara kan tyckas vara semantik, är det en riktig skillnad mellan en fastighetsskatt och en arvsskatt :

• En fastighetsskatt debiteras hela egendomen, oavsett vem mottagarna av egendomen kan vara.
• En arvsskatt debiteras endast mot aktier av vissa förmånstagare till en fastighet.

Vilka stödmottagare är föremål för Pennsylvania Arvskatt?

Varje mottagare av en Pennsylvania-fastighet mottar, eller mottar inte, ett undantag från Pennsylvania arvskatt baserat på mottagarens grad av relation till decedenten. Här är kategorierna av stödmottagare och deras tillämpliga undantag eller brist på dessa som är tillgängliga enligt Pennsylvania lagstiftning :

• Överlevande makar - För dödsfall som inträffar den 1 januari 1995 eller senare, är överföringar till en efterlevande make helt undantagna från Pennsylvania arvskatten.
• Mindre barn - För dödsfall som inträffar den 1 juli 2000 eller senare, är överföringar från boet med ett barn i åldern 21 år eller mindre till barnets naturliga förälder, stepparent eller adoptivföräldrar helt undantagna från Pennsylvania arvskatten.

• Välgörenhetsmottagare - Överföringar till befriade välgörenhetsorganisationer, befriade institutioner och statliga enheter är helt befriade från Pennsylvania arvskatten.
• Klass A - I denna klass ingår morföräldrar, föräldrar, efterkommande (inklusive naturliga ättlingar , adopterade efterkommande och efterkommande) och en barn som inte gifter sig om giftermål . Den här klassen mottar ett familjebefrielse på 3.500 dollar från Pennsylvania arvskatten.
• Klass A1 - Denna klass omfattar bröder, halvbröder, systrar, halvsyster och personer som har minst en förälder gemensamt med decedenten, antingen genom blod eller vid adoption . Mottagare i klass A1 mottar inte något undantag från Pennsylvania arvskatten.
• Klass B - Den här klassen innehåller alla andra stödmottagare . Mottagare av klass B får inget undantag från Pennsylvania arvskatten.

Familjebruk är undantagna från Pennsylvania Arvskatt

För dödsfall som inträffar den 30 juni 2012 eller senare, är arbetsfamiljebruk och vissa relaterade jordbruksvaror undantagna från Pennsylvania arvskatten. Här är en sammanfattning av de nya reglerna:

1. Överföringen av gården mark måste vara mellan medlemmar av samma familj.
2. Jordbruksmarken måste fortsätta att ägnas åt jordbruksverksamheten i minst sju år bortom överlåtarens dödsdatum.

1. Gården marken måste producera en årlig bruttoinkomst på minst $ 2000.
2. Om någon jordbruksmark som ursprungligen befriades från Pennsylvania arvskatten inte längre är avsedd för jordbruksverksamheten inom sju år efter överlåtarens dödsdatum, kommer skatten att återföras i det belopp som skulle ha betalats plus ränta .
3. Förutom jord som används för jordbruket är överföringen av en jordbruksvara, jordbruksskyddsbekämpning, jordbruksreserver, jordbruksanvändningsfastigheter eller en skogsreserv till linjestammar eller syskon undantagna från Pennsylvania arvskatten.

Inkluderas livförsäkring i en Pennsylvania Estate?

Betalningar som erhållits från ett livförsäkringsavtal är befriade från Pennsylvania arvskatten om de betalas till boet eller någon annan mottagare.

Vilka utgifter kan dras av från värdet av en Pennsylvania Estate?

Vissa utgifter kan dras av värdet av en Pennsylvania egendom, inklusive:

• Begravningsutgifter
• Advokatkostnader
• Personlig representant och förvaltaravgifter
• Lagliga skulder skyldiga av decedent, inklusive inteckningar
• Vissa obetalda skatter

Vad är Pennsylvania Arvskatt?

Pennsylvania arv skattesatser är som följer:

• Klass A-stödmottagare, linjeskattesats : Klass A-stödmottagare är föremål för en arvsskatt på 4,5% .
• Stödmottagare i klass A1, syskonskattesats: Stödmottagare i klass A1 är föremål för en arvsskatt på 12% .
• Mottagare av klass B, säkerhetskvot: Förskott av klass B är föremål för en arvsskatt på 15% .

Vad Pennsylvania Arv Skattformar måste arkiveras och när är de förfallen?

Skolorna i Pennsylvania-invånare måste lämna in en Pennsylvania Arvskatt, formulär REV-1500, före nio månader efter decedentens dödsdatum. Arvskatten måste också betalas inom samma tidsram, annars kommer räntan att börja löpa.

Skatterna av utlänningar som äger fastigheter och / eller materiella personliga fastigheter i Pennsylvania behöver lämna in en arvskattedomstol, icke-hemvistdokument, formulär REV-1737A, före eller innan nio månader efter decedentens dödsdatum. Arvskatten måste också betalas inom samma tidsram, annars kommer räntan att börja löpa.

Om Pennsylvania arvsskatt betalas inom tre månader efter dödsdatumet tillämpas 5% rabatt.

En förlängning av tid för att lämna in en arvsskattedeklaration kan begäras före förfallodagen, men beviljandet av förlängning kommer inte att avlasta boet från räntebetalning som kommer att löpa ut från nio månader och en dag från decedentens död på eventuell skatt i slutändan befunnits vara förfallen och inte betald i rätt tid. Maila begäran om en förlängning till PA Department of Revenue, Bureau of Individual Skatter, Arvskatt Division-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Var ska Pennsylvania Arvskatt formulär arkiveras?

Filera den färdiga avgiften för en bosatt i två exemplar med länets register över länet där decedenten var bosatt vid tidpunkten för dödsfallet.

Filera den slutförda avkastningen för en nonresident med PA Department of Revenue, Bureau of Individual Taxes, Arvskatt Division - Nonresident, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Var kan jag hitta ytterligare information om Pennsylvania Arvskatt?

För mer information om Pennsylvania arvskatt, hänvisa till Pennsylvania Department of Revenue webbplats.

Pennsylvania arv formulär och instruktioner finns på Institutionen för intäkter webbplats genom att följa den här länken: Pennsylvania Arvskatt formulär och instruktioner.