Statliga skattebefrielser och högsta priser
Det kan kosta mycket pengar att dö-åtminstone om du är rimligt rik. Estater värderade till mer än federalt undantag på 5,49 miljoner dollar kan förvänta sig att betala upp till 40 procent i skatter på federal nivå från och med november 2017, även om kongressen diskuterar huruvida denna skatt ska elimineras.
Fjorton stater och District of Columbia pålägger också eget skatter från 2017. Här är en sammanfattning av dessa statsskatter och de förändringar som har trätt i kraft de senaste åren.
Delaware
Delaware antog en fastighetsskatt som endast skulle vara effektiv för dödsfall som inträffade mellan 1 juli 2009 och 1 juli 2013, men Delaware-lagstiftaren eliminerade skattesolnedgången våren 2013 så att den fortfarande gäller. Skatten speglar den på federal nivå från och med 2017. Estater med värden på upp till 5,49 miljoner dollar är undantagna och den högsta skattesatsen på något värde över denna tröskel är 16 procent.
Rhode Island och Connecticut
Två stater såg sin skattebefrielseökning den 1 januari 2010: Rhodeis undantag ökade till 850 000 dollar och Connecticuts undantag ökade till 3,5 miljoner dollar.
Rhode Island- skattebefrielsen justerades för dödsfall som inträffade den 1 januari 2011, baserat på den procentuella ökningen av konsumentprisindex avrundad till närmaste $ 5. År 2015 ökade undantaget till 1,5 miljoner dollar där det kvarstår 2017. Den högsta skattesatsen är 16 procent.
Den 4 maj 2011 sjönk Connecticut-skattebefrielsen retroaktivt från 3,5 miljoner dollar tillbaka till 2 miljoner dollar för dödsfall som inträffade den 1 januari 2011. Det är fortfarande på 2 miljoner dollar per 2017. Den högsta skattesatsen är 12 procent.
Kansas och Oklahoma
Två stater såg deras statsskatter försvinner den 1 januari 2010, på grund av statliga lagstiftningsåtgärder: Kansas och Oklahoma.
norra Carolina
SL 2011-330 var undertecknad i lag av North Carolina Governor Beverly Perdue den 27 juni 2011. Denna lag förtydligade att North Carolina Estate Tax inte gäller för dedöden av decedents som dog 2010, men skulle gälla för dessa som dör den 1 januari 2011. Det ställde in ett undantag på 5 miljoner dollar som indexerades för inflation, vilket innebär att det kan öka regelbundet för att hålla tak i ekonomin. Sedan i juli 2013 upphävdes North Carolina estate tax med retroaktivt till 1 januari 2013.
Illinois
Illinois såg sin fastighetsskatt försvinnas den 1 januari 2010 på grund av upphävandet av den federala fastighetsskatten . Därefter återupptogs den federala skatten retroaktivt, men Illinois skatt återvände inte automatiskt. Illinois lagstiftaren var tvungen att agera snabbt i början av 2011 för att återställa beskattningen för skatteåret 2011 med ett undantag på 2 miljoner dollar. Sedan handlade lagstiftaren i december 2011 för att öka undantaget till 3,5 miljoner dollar 2012 och till 4 miljoner dollar 2013 och kommande år. Undantaget är kvar på 4 miljoner dollar år 2017 och den högsta skattesatsen är 16 procent.
Hawaii
Hawaii tog tillbaka sin statsskattskatt, som är effektiv den 1 maj 2010. Även om Hawaii-skattebefrielsen fastställdes till 3,5 miljoner dollar för dödsfall som inträffade före 26 januari 2012, sköt faktiskt inte skatten till en fastighet översteg 3,6 miljoner dollar i värde.
Sedan, i maj 2012, tweaked Hawaii sina skattelagstiftningar för att föreskriva att undantaget kommer att vara knutet till den federala egendomsskatten undantag för decedents som dör efter 25 januari 2012.
Dessutom verkar Hawaii vara den första och enda staten som tillåter " överlåtelse av skattebefrielse " mellan makar på statsnivå. Detta möjliggör effektivt den första makan som dör för att överföra oanvänd del av hans undantag till sin make, ökar hennes. Staten matchar fortfarande federalt undantag på 5,49 miljoner dollar från och med 2017, och den högsta skattesatsen är 16 procent.
Vermont
Vermonts skattebefrielse ökade till 2,75 miljoner dollar från och med den 1 januari 2011. Det kvarstår där från 2017 och staten har en toppskattesats på 16 procent.
Ohio
Ohio Governor John Kasich undertecknade statens budget för 2012-13 i lag den 30 juni 2011.
Det eliminerade Ohio Estate Tax som är effektiv för dödsfall som inträffar den 1 januari 2013 eller senare.
Oregon
Namnet på Oregon dödsskatt förändrades från en " arvsskatt " till en " fastighetsskatt " den 1 januari 2012. Oregon-skattebefrielsen, tidigare skattebefrielsen, var kvar på 1 miljon dollar för 2012 och framtida år, och det är fortfarande vid 1 miljon dollar år 2017. För närvarande gäller skatten endast för värdet av en egendom överstigande 1 miljon dollar. Enligt tidigare lag tillämpade den på hela egendomen när den överskred tröskelvärdet på 1 miljon dollar.
Fastighetsskattesatserna ändrades också under 2012. Majoriteten av fastigheterna värderade mellan 1 och 2 miljoner dollar betalades något mindre i skatter och de värderade över 2 miljoner dollar betalades något mer. Oregon Ballot Measure 84 , som skulle ha upphävt Oregon godsskatt sen 2016, besegrades den 6 november 2012, och det verkar inte som att Oregons fastighetsskatt kommer att upphöra när som helst snart.
maine
Maines skattebefrielse ökade till 2 miljoner dollar från och med 1 januari 2013, och skattesatsen minskade. Från och med 2017 har undantaget ökat igen för att matcha den federala regeringen med 5,49 miljoner dollar och högsta räntan är för närvarande 12 procent.
Tennessee
I maj 2012 upphävde Tennessee sin statsgiftskatt med retroaktiv verkan till 1 januari 2012. Dessutom har Tennessee-skatten, som kallas en arvsskatt i statens stadgar, slated att fasas ut sen 2016. Det hände, så Tennessee har inte längre en fastighetsskatt.
Washington
Washington tweaked sina statliga skattelagstiftning på flera sätt i juni 2013 för att påverka de bedövningar av decedents som dog den 1 januari 2014. Först indexades statens 2 miljoner dollar undantag för inflation på årsbasis. Sedan ökade fastighetsskattesatserna för de fyra fyra parenteserna med en procentenhet. Slutligen fick vissa familjeägda företag en skattebefrielse på upp till 2,5 miljoner dollar. Från och med 2017 ligger undantaget på 2.129 miljoner och den högsta skattesatsen är 20 procent.
Minnesota
I ett ovanligt drag antog Minnesota en statlig presentskatt som trädde i kraft den 1 juli 2013. Staten anpassade dessutom sin skattelagstiftning vid den tiden som de tillämpade på utlänningar som ägde fastigheter i Minnesota . Den nya lagstiftningen omfattade någon Minnesota-fastighet som hölls i en genomgångsenhet, såsom ett S-företag, ett partnerskap eller ett medlem i flera medlemsländer LLC beskattas som ett partnerskap, en ensamstående LLC eller liknande enhet eller ett förtroende för en utomstående egendom.
Då, under ett annat ovanligt drag, undertecknade guvernör Mark Dayton lagstiftningen den 21 mars 2014, vilket upphävde statsgiftskatten med retroaktiv verkan. Statligt skattemässigt skattebefrielse ökades retroaktivt till 1,2 miljoner dollar för alla 2014-dödsfall och fastighetsskattesatsen var tweaked så att de första dollarna beskattas med en 9 procentsats som sedan maximerade till 16 procent. Skattebefrielsen skulle stiga i 200 000 dollar steg så att den uppgår till 2 miljoner USD år 2018. Det sätter den på 1,8 miljoner år 2017.
Den nya lagen tillåter också att gifta par kan använda ABC: s förtroendeplanering för att skjuta upp betalningen av alla fastighetsskatter till efter den andra makas död. Slutligen modifierades också den lag som beskattar ett icke-hemvistdemokratins intresse för en genomgångsenhet för att utesluta vissa börshandlade enheter, men det gäller fortfarande för enheter som beskattas som partnerskap eller S-företag som äger en närstående verksamhet, gård eller stuga.
New York
Den 1 april 2014 gjorde New York väsentliga förändringar av sin skattelagstiftning genom att öka statens undantag till $ 2 062 500. Undantaget skulle därefter fortsätta att öka på årsbasis tills det motsvarar den federala skattebefrielsen i 2019. Den är på 5,25 miljoner per 2017, med en skattesats på 16 procent.
New Jersey
New Jerseys fastighetsskatt kommer att upphöra att gälla den 1 januari 2018. Skatterna av decedents som dör före det datumet beskattas till 16 procent på värden över 2 miljoner dollar.
District of Columbia
Washington, DC fortsätter att beskatta fastigheter med en högsta hastighet på 16 procent. Undantaget är 1 miljon dollar per 2017.
Maryland
Maryland skattebefrielse förblir stabilt på 3 miljoner dollar. Den högsta skattesatsen är 16 procent.
massachusetts
Massachusetts har också en fastighetsskatt på högst 16 procent på fastigheter värderade till mer än 1 miljon dollar.
OBS! Statliga lagar ändras ofta och följande information kanske inte återspeglar senaste lagändringar. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, kontakta en revisor eller en advokat. Informationen i denna artikel är inte skatte- eller juridisk rådgivning och ersätter inte skatte- eller juridisk rådgivning.