Den federala fastighetsskatten är en skatt på att överföra egendom efter döden
Den federala fastighetsskatten upphävdes den 1 januari 2010, men då uppstod den retroaktivt tillbaka till den 1 januari den 17 december. Denna skatt samlas in vid överföring av en persons tillgångar till hans eller hennes arvtagare och mottagare efter hans död. Den totala skatten som betalas ut beräknas genom att de rättvisa marknadsvärdena för alla decedentens tillgångar läggs ut vid hans dödsdatum , även om hans hemvist exekverar rätten att ha allt värderat på ett annat datum.
Krediter och tillåtna skattemässiga avdragsavdrag subtraheras från summan, då gäller en procentandel av skatt på saldot över en viss tröskel som kallas ett undantag.
Vem är föremål för Federal Estate Tax?
Alla amerikanska medborgare är föremål för den federala fastighetsskatten, men väldigt få fastigheter måste faktiskt betala det. Internal Revenue Code ger effektivt varje amerikansk medborgare en "kupong" för att ansöka mot hans skatt på statsskatt - undantaget. Detta undantag var värd $ 3,5 miljoner 2009 och det var värt 5 miljoner dollar 2010 och 2011. Det ökade till 5,12 miljoner dollar 2012 och sedan till 5,25 miljoner dollar 2013. Vid 2014 var det upp till $ 5.34 miljoner, då ökade det igen till $ 5,43 miljoner 2015 och till $ 5,45 miljoner i 2016 innan de uppgick till $ 5,49 miljoner år 2017.
Så hur fungerar detta undantag? Om värdet av nettofonden - bruttoandelen reducerad med tillåtna skattemässiga skattekrediter och avdrag - inte överstiger 5,49 MUSD eller det nuvarande beloppet för undantaget, kommer boet att överföras till sina arvtagare och förmånstagare som är fria från federala fastighetsskatter.
Om nettotäkterna överstiger 5,49 miljoner dollar, beskattas endast värdet över detta belopp.
En liten historia
Enligt bestämmelserna i skattelättnaden indexerades arbetslöshetsloven för arbetslöshetsförsäkrings- och sysselsättningslagen från 2010 - "TRUIRJCA" för kort skattebefrielse för inflationen, vilket innebar att den skulle öka stegvis varje år för att hålla tritt med ekonomin.
TRUIRJCA fastställde skattesatsen till 35 procent. Dessa bestämmelser var endast tänkt att förbli på plats till och med den 31 december 2012, då den federala skattelagstiftningen skulle återgå till de som gällde 200 och 2002.
Detta innebar att den 1 januari 2013 skulle federal skatteavgiftsbefrielse sjunka hela vägen ner till 1 miljon dollar igen och skattesatsen skulle hoppa till 55 procent. Men kongressen och president Obama agerade i början av 2013 för att skicka den amerikanska skattebetalningsrelaterade lagen - "ATRA" för korta - som permanent gjorde förändringar i reglerna för fastighetsskatt, presentavgifter och generationsskyddsöverföringsskatter som genomförs under TRUIRJCA.
Denna överföring av skattebefrielsen mellan gifta par, som infördes för första gången under TRUIRJCA, blev också permanent. Denna portabilitetsbestämmelse tillåter en makas egendom att skifta oanvänt federalt skattebefrielse till den efterlevande makan så att hon kan arva från honom utan att hennes egendom överskrider undantaget i det år då hon själv dödats.
Vad händer om en fastighet är skattskyldig?
När en brutto egendom överstiger den federala skattepliktens undantag för det år då decedentens död har upphört, måste egendomen lämna in en federal fastighetsskatt som heter Form 706, United States Estate (och Generation-Skip Transfer Transfer) .
Form 706 måste lämnas in till IRS inom nio månader efter decedentens dödsdatum . Fastighetsskatten betalas på samma gång Form 706 förfaller. Även om en automatisk förlängning kan tillämpas för användning av formulär 4768, ansökan om förlängning av tid för att returnera och / eller betala US Estate (och Generation-Skip Transfer Transfer) , kan betalningen inte försenas utan upplupen ränta.
Om decedentens egendom inte är skyldig till en skatt eftersom dess värde inte överstiger undantagsbeloppet och exekutören vill ge portabilitetsstödet till den efterlevande maken, måste en federal fastighetsskatt lämnas in även om en skatt inte är förfallen . Avkastningen kommer helt enkelt att indikera att överföringsalternativet utövas, varning IRS till faktum.