Denna skatteavdrag blev bättre enligt den nya lagstiftningen
Effekten av skattesänkningar och arbetslagar
Tröskeln för avdragsgilla sjukvårdskostnader skulle vara kvar på 10 procent, men TCJAen klarade det och på ett gynnsamt sätt. Inte bara sänker TCJA tröskeln tillbaka till 7,5 procent, men det gör ändringen retroaktiv till 2017. Du kan göra anspråk på avdrag för dina medicinska kostnader som överstiger bara 7,5 procent av ditt AGI vid din 2017-avkastning.
Tyvärr gäller denna förändring endast skatteår 2017 och 2018. Från och med 2019 sänks tröskeln för att gå tillbaka till 10 procent.
AGI-tröskeln
Du kan beräkna 7,5 procents regeln genom att samla alla dina medicinska kostnader och sedan dra 7,5 procent av din justerade bruttoinkomst. Om ditt AGI-som finns på rad 37 i Form 1040-är $ 65 000, är ditt tröskelvärde $ 4 875 eller 7,5 procent av det. Om du har $ 10 000 i kvalificerade sjukvårdskostnader är ditt avdrag 5 525 USD eller saldot över tröskeln 4 485 $.
Jämför detta med 2016: s 10-procentsregel, planerad att återkomma 2019: Ditt avdrag skulle vara bara 3.500 dollar eller saldot över ett tröskelvärde på 6 500 dollar.
Belopp under procenttalet är inte avdragsgilla.
Du måste pröva
Självklart finns det flera andra regler som gäller för skatteavdrag för sjukvård.
Först måste du specificera dina avdrag för att hävda det, vilket innebär att du måste fylla i och lämna Schema A med din återkomst. Om du är berättigad att anspråk på flera andra specificerade avdrag på Schedule A, kan det vara värt ett tag.
Du kommer att vilja göra anspråk på större av dina totala specificerade avdrag eller standardavdrag för din arkiveringsstatus. Du kan inte göra anspråk på standardavdrag och specificera, och denna regel kommer att ha en mycket större inverkan 2018, eftersom TCJA också nästan dubblerar standardavdrag för alla skattebetalare som börjar 2018.
För enstaka skattebetalare ökar den från 6 650 till 12 000 dollar. För chefen för hushållsfiléer går det upp från 9,350 till 18,000 dollar. Om du är gift och skickar en gemensam avkastning med din make, hoppar den från $ 12.700 till $ 24.000, men om du och din make har en separat avkastning, är det bara $ 12.000. Om du inte har mer än dessa belopp i summa avdragsavdrag betalar du skatter på mer inkomst än vad du behöver om du inte gör anspråk på standardavdraget istället.
Om det visar sig att specificering är av intresse för 2017 eller 2018 kan sjukvårdskostnader dras av på linje 1 i Schema A. Linjerna 2 och 3 i Schema A beräknar begränsningen av sjukvårdskostnader och linje 4 visar avdragsgilla delen av vad du betalat.
Vem fick behandling?
Du kan dra av medicinska utgifter som betalas för dig själv, din make och dina anhöriga . Du kan eventuellt också kunna dra av utgifter för någon som inte kvalificerade dig som din beroende men skulle ha förutom följande omständigheter enligt instruktionerna för schema A som utgivits av IRS.
- Ditt barn som du inte anspråk på som beroende av reglerna för barn från skilsmässiga eller separerade föräldrar.
- En person som du kunde ha ansett som beroende av din återkomst, förutom att personen fick 3 900 kronor eller mer av bruttoinkomst eller lämnat en gemensam avkastning.
- En person som du kunde ha ansett som en förälder, med undantag för att du eller din make om gemensamt anspråk kan hävdas som beroende av andras återvändande.
Särskild regel för beroende av separerade eller separerade föräldrar
En skattebetalare kan dra av sjukvårdskostnader för sina barn, även om barnets andra förälder tillstår att barnet är beroende.
I den här situationen kan varje förälder dra av de medicinska utgifter som han eller hon betalat för barnets räkning. Den förälder som inte hävdar den beroende kan fortfarande dra av barnets sjukvårdskostnader enligt särskild regel för separata föräldrars barn och den andra föräldern kan dra av barnets sjukvårdskostnader som de betalat enligt den allmänna regeln som tillåter skattebetalare att dra av sig medicinska utgifter för sig själva och deras anhöriga.
Särskild regel för icke-beroende personer
Skattebetalare kan också dra av sjukvårdskostnader som de betalat för personer som annars skulle ha kvalificerat som deras anhöriga, förutom att de tjänat mer än det personliga undantaget för det skatteåret. IRS ger följande exempel på denna speciella regel:
"Du gav över hälften av din mammas stöd, men kan inte hävda henne som en beroende eftersom hon fick löner på minst $ 4,050 år 2017. Du kan inkludera alla medicinska och dentalkostnader du betalade 2017 för din mamma på linje 1."
Medan moderen i det här exemplet tjänade mer än det personliga undantagsbeloppet, kunde filerna fortfarande göra anspråk på medicinsk eller dental utgifter som han betalat för henne genom att rapportera dessa siffror på hans schema A.
Endast out-of-pocket, efter skattkostnader ingår
Endast sjukvårdskostnader som inte återbetalas genom försäkring ingår i sjukvårdsavdraget. Om exempelvis en receptbelagd medicin kostar $ 50 och du har en $ 30-kopia medan ditt försäkringsbolag betalar den andra $ 20, kan du dra av endast $ 30 som du personligen betalat.
Likaså ingår inte några medicinska utgifter som betalas med användning av pretax-dollar från ett flexibelt utgifterskonto, ett hälsokostkonto eller ett hälsotillskott, i det specificerade avdraget för sjukvårdskostnader.
Vilka typer av kostnader kan dras av?
Enligt Internal Revenue Code avsnitt 213 (d) (1) måste utgiften uppfylla ett av följande villkor som är avdragsgilla. Den måste vara:
- I samband med diagnos, botemedel, begränsning, behandling eller förebyggande av sjukdom
- Behandling som påverkar kroppens struktur eller funktion
- Transport till och från vård,
- Långtidsvård, eller
- Försäkring för sjukvård eller långtidsvård
"Sjukvårdskostnader måste främst vara att lindra eller förebygga en fysisk eller psykisk defekt eller sjukdom", säger IRS i Publication 502. Men "de omfattar inte kostnader som bara är fördelaktiga för allmän hälsa, som vitaminer eller en semester." Behandlingar och recept som tillhandahålls av läkare, kirurger, tandläkare, kiropraktorer, psykologer, psykiatriker och liknande medicinsk personal kan dras av.
Särskilda regler för avdrag för sjukförsäkring
Sjukförsäkringspremierna räknas som medicinska utgifter för avdrag, men de är föremål för vissa regler.
Personer kan dra av premier för hälso-, tandvårds- och visionvårdsförsäkring, men endast om dessa premier betalades med hjälp av efter skatt. Personer som har gruppförsäkring genom sin arbetsgivare betalar vanligtvis dessa premier med dollar före skatt.
Medicare Del A-premier kan dras ifall en skattebetalare inte omfattas av socialförsäkring och är frivilligt inskriven i Medicare Part A. Medicare Del B-premier och Medigap-premier kan dras av. Medicare Part D receptbelagda läkemedelsförsäkringspremier kan dras av.
Särskilda regler för medicinsk-relaterad transport
Du kan dra av kostnaden för transport till och från en vårdanläggning om transporten är "främst för och nödvändig för sjukvården" enligt IRS i publikation 502. Följande kostnader kan inkluderas i kostnaden för medicinsk relaterad transport:
- Buss, taxi, tåg eller flygpriser eller ambulansservice
- Transportkostnader för en förälder som måste gå med ett barn som behöver sjukvård
- Transportkostnader för en sjuksköterska eller annan person som kan ge injektioner, mediciner eller annan behandling som krävs av en patient som reser för att få vård och kan inte resa ensam, och
- Transportkostnader för regelbundna besök för att se en psykiskt sjukberoende, om dessa besök rekommenderas som en del av behandlingen.
Om du reser med bil kan du dra av miles med hjälp av standard körsträcka för medicinska ändamål: 17 cent per mil 2017 och 18 cent per mil år 2018. Du kan lägga till kostnaden för parkering och vägtullar till denna kurs.
När att dra av medicinska utgifter
Du kan bara dra av medicinska kostnader under det år du betalade dem, även om betalningen kan ske med kontanter, checkar eller kreditkort. Detta är fallet även om sjukvården tillhandahållits under ett annat år, till exempel om du genomgått behandling i december 2016 men betalade räkningen i januari 2017. Du skulle då göra anspråk på avdrag för din 2017-avkastning.