Avdrag för statliga och lokala inkomstskatter på Schema A
Stödberättigande kostnader för statens inkomstskattavdrag
Alla inkomstskatter som åläggs av staten, lokala eller utländska jurisdiktioner kan dras med förbehåll för några regler.
Först måste du specificera dina avdrag på schema A för att hävda dem. Detta innebär att avdragsavdraget, som ofta är mer än summan av en skattebetalarens specificerade avdrag för skatteåret, är föregående. Var inte penny wise och pund dumt och ge Internal Revenue Service mer pengar än du behöver. Se till att dina totala specificerade avdrag överstiger standardavdraget för din arkiveringsstatus, så att det är värt att värdera.
Skatten måste också åläggas dig personligen. Du kan inte göra anspråk på avdrag för inkomstskatt som en av dina anhöriga - och i vissa fall din make - kanske har betalat. Du måste ha betalat dem under det skatteår som du arkiverar.
Stödberättigande kostnader som kan dras av som statliga och lokala inkomstskatter inkluderar:
- Innehav för statliga och lokala inkomstskatter som visas på Form W-2 eller Form 1099
- Beräknade skattebetalningar betalade under året
- Förlängningsskatt betalade ut under året
- Betalningar som gjorts under året för skatter som uppstått under ett föregående år
- Obligatoriska bidrag till statliga förmånsmedel
Dokument du behöver stödja din avdrag
Betalningar av statliga och lokala inkomstskatter kan dyka upp på en mängd olika dokument. Om du betalar beräknade skatter till din stat eller kommun, behåll kopior av dina kontroller eller dina kontoutdrag som visar debiteringen från ditt konto.
Statliga skatter kan också dyka upp på olika dokument som är relaterade till skattelättnader. Att hålla reda på allt detta pappersarbete hjälper dig att hålla en uppfattning om hur mycket du kan dra av. Här är en kort lista över dokument som ska visa hur mycket statlig eller lokal skatt du betalat under året:
- Form W-2 (Löne- och skattedeklaration), som visar statsskatteavdrag i ruta 17. Lokalt inkomstskatteinnehåll visas i ruta 19 och bidrag till statliga förmånsmedel kan visas i antingen ruta 19 eller i ruta 14.
- Form W-2G (Certain Gambling Winnings), som kan visa statsskatteavdrag i ruta 15 och lokal skatt på lokal skatt i ruta 17.
- Form 1099-G (vissa statsbetalningar), som kan visa statsskatteavdrag i ruta 11.
- Form 1099-INT (Ränteinkomst), som kan visa statsskatteavdrag i ruta 13.
- Form 1099-DIV (Utdelningar och utdelningar), som kan visa statsskatteavdrag i ruta 14.
- Form 1099-R (Utdelningar från pensions-, livränta-, pensions- eller vinstdiplan, IRA, försäkringsavtal etc.), som kan visa statsskatteavdrag i ruta 12 och lokal skatt på inkomstskatt i ruta 15.
- Form 1099-MISC (Diverse Inkomster), som kan visa statsskatteavdrag i ruta 16.
- Bankredovisningar med kopior av annullerade kontroller eller debiteringar för beräknade betalningar och efter faktiska betalningar av statsskatt.
- Den del av föregående års statsbidrag som tillämpades mot beräknade skatter.
Årsskatteplanering med statlig inkomstskattedragning
Statlig inkomstskattavdrag är användbar i slutet av skatteplaneringen eftersom skattebetalare kan välja att öka sina statliga skattebetalningar vid elfte timmen för att täcka eventuellt förväntade statsansvar som kommer att uppstå för året. Till exempel kan du betala din fjärde statlig uppskattad skattebetalning, vanligen den 15 januari i december. Detta skulle öka dina specificerade avdrag och kan eventuellt minska din federala skatteskuld för året.
Kolla för att se om ökade statliga skattebetalningar i slutet av året kommer att påverka din federala avkastning - skattebetalare som påverkas av den alternativa lägsta skatten troligen kommer att finna att de får liten eller ingen fördel på sin federala avkastning genom att påskynda statsbetalningar.
Statens inkomstskattedragning är en justeringspost för AMT
Avdrag för statliga och lokala inkomstskatter är ett justeringsobjekt när du beräknar alternativa minimiskatt eller AMT. Det innebär att statliga och lokala inkomstskatter är avdragsgilla när du beräknar din vanliga federala inkomstskatt, men de är inte avdragsgilla när du beräknar AMT. Skattebetalare som har AMT-skulder får i allmänhet liten eller ingen nytta av att sätta in statliga och lokala inkomstskatter eftersom dessa avdrag läggs till sin skattepliktiga inkomst.
Du kan kanske överväga att sätta in moms i stället för statsskatt som en alternativ strategi - det är endera alternativet. Du kan ansöka inkomstskatt eller moms, men inte båda. Detta kommer i allmänhet inte att ändra din federala skatteansvar eftersom avdragsavgiften också elimineras för att beräkna AMT, men åtminstone avdrag för momsen kan göra några statliga skatteåterbäringar som inte är skattepliktiga det följande året.
Särskilda regler för makar
Gift skattebetalare som ansöker gemensamt kan dra av alla statliga och lokala inkomstskatter som de båda betalade under året oavsett om dessa skattebetalningar gjordes separat eller gemensamt. Gifte skattebetalare som lämnar separat avkastning kan dock bara dra av de statliga och lokala inkomstskatter som de personligen betalar. "Om du och din maka fil separata statliga, lokala och federala inkomstrapporter, kan du var och en dra av din federala avkastning endast det belopp av din egen statliga och lokala inkomstskatt som du betalade under skatteåret." (Offentliggörande 17, kapitel 22, avsnitt om statliga och lokala inkomstskatter)
Dessutom är gifta par som lämnar gemensamt tillstånd men separata federala avkastningar föremål för särskilda regler om hur de kan dra av de statliga inkomstskatter som de betalat för året. I de flesta fall kan varje make endast dra av det belopp som betalas ut av staten, som står i proportion till den procentandel av inkomst som de genererade individuellt jämfört med den gemensamma totalen. I vissa fall kan dras av det faktiska beloppet av individuellt betalda statliga skatter vara mer fördelaktigt än att bara ta ett avdrag som är en procentandel av hur mycket du tjänat av det totala antalet gemensamma inkomster. Varje make kan dra av den mängd statliga och lokala skatter som han eller hon faktiskt betalat under året endast om de bor i ett land som förklarar dem gemensamt och individuellt ansvariga för sina statliga och lokala skattebetalningar.