Den 15,3 procent skatt på egenföretagande utgörs av en 12,4 procent socialförsäkringsskatt på de första 127 0200 nettoinkomstinkomsterna för år 2017 och en Medicare-skatt på 2,9 procent på alla nettoinkomster för egenföretagare. $ 127 200 beloppet kallas lönebasen för social trygghet och representerar det maximala inkomstbeloppet från löner och nettoinkomst för egenföretagande som omfattas av socialförsäkringsskatten. För lönebegränsningar för sociala avgifter för andra år, se artikeln Översikt över sociala avgifter.
Nettoförmögenhetsinkomst består av intäkter från egenföretagande (Schema C), jordbruk (Schedule F), en egenföretagares vinst (Schedule E) och prästerskap och anställda i kyrkor och religiösa organisationer. Beloppet är intäkt efter avdrag för rörelsekostnader, såsom möbler, byggreparationer och inköpta lager.
Då justerar du beloppet genom att multiplicera det med tiderna 92,35 procent.
Denna 92,35 procentfaktor tar hänsyn till att en del av socialförsäkrings- och Medicare-skatten är avdragsgilla företagskostnader. Arbetsgivare får dra av arbetsgivarens andel av sociala avgifter och Medicare skatter (7,65 procent). Du kommer till 92,35 procent genom att subtrahera 7,65 procent från 100 procent vilket resulterar i 92,35 procent.
Denna minskning av basbeloppet som omfattas av skatt på egenföretagande, tillsammans med ovanstående avdrag för arbetsgivaravgiften, bidrar till att utjämna skattebehandlingen mellan egenföretagare och anställda.
Strategier för att minska självbeskattningsskatten
Självbeskattningsskatten är i grunden en procentandel av din nettovinst från egenföretagande. Det enda sättet att minska din egenföretagande skatt är att öka dina affärsrelaterade kostnader, eftersom det kommer att minska din inkomst och därmed minska din skatt på egenföretagande. Regelbundna avdrag, som standardavdrag eller specificerade avdrag, kommer inte att minska din skatt på egenföretagande.
På samma sätt minskar inte de skattemässiga avdrag för sjukförsäkring, SEP-IRA-bidrag eller solo 401 (k) bidrag, heller inte dessa avdrag reducerar endast den federala inkomstskatten. En taktik för att undersöka när du förbereder din skattedeklaration: Hur påverkar du avdraget 179 eller avskrivningar på anläggningstillgångar. Detta kommer att påverka både inkomstskatt och skatt på egenföretagande.
Öka självbeskattningsskatten under år med förlust eller låg inkomst
Ibland vill en person öka sin egenbeskattningsskatt för att behålla sin berättigande till socialförsäkringspension eller invaliditetsförmåner.
I allmänhet behöver människor minst fyrtio sociala trygghetskrediter över sin livstid för att vara berättigade till pensionsförmåner och minst fem års krediter av tio för att vara berättigade till invaliditetsförmåner.
Självständiga personer som står inför ett år där de har förlorat pengar (kostnader som är större än inkomst) eller år där deras inkomst är mycket lägre och som fortfarande vill bygga upp sociala trygghetskrediter mot sina pensions- eller invaliditetsförmåner, kan använda en särskild metod för att öka sin egenbeskattningsskatt. Detta kallas "Valfri metod" och reglerna stavas ut i Instruktioner för Schema SE (pdf-fil).
Det som är viktigt att komma ihåg är detta: egenföretagare som inte är bönder eller fiskare är begränsade till att använda denna valfria metod endast fem gånger under sin livstid.