Beredning av IRS-form 433-A
Form 433-A, "Upplysningsinformation för löneintäkter och egenföretagare", är formuläret som används för att dokumentera din unika ekonomiska situation. IRS använder denna blankett för att bestämma din rimliga samlingspotential på dina skatteskulder. Form 433-A är sex sidform.
Här är en sammanfattning av informationen som rapporterats i varje avsnitt av Form 433-A.
Form 433-A Avsnitt 1: Personlig information
Rapportera ditt fullständiga namn, adress, telefonnummer, bästa tid att ringa, civilstånd och socialförsäkringsnummer. Du rapporterar också alla dina anhöriga, deras förhållande till dig, deras ålder och om de lever med dig. Du låter också IRS veta om du hyr eller äger ditt hus, eller har någon annan typ av bostadsarrangemang.Form 433-A Avsnitt 2: Företagsinformation
Ange namn, adress, arbetsgivarens identifikationsnummer och annan information för alla företag som du äger. Detta kan vara enmansföretag, S-Corporation, LLC, eller annan typ av affärsenhet. Om du äger ett företag måste du också förbereda IRS Form 433-B för att rapportera ekonomisk information om ditt företag.Erforderliga bilagor: Bevis på egenföretagarinkomst för de tre föregående månaderna.
Form 433-A Avsnitt 3: Anställningsinformation
Ange namnet på din arbetsgivare, din arbetsadress, telefonnummer, hur länge du har jobbat med det här företaget och ditt yrke.Erforderliga bilagor: Bevis på löner och avdrag för de tre föregående månaderna.
Du borde hålla löneposter, resultaträkningar eller annan löneinformation för att dokumentera dina löner, inkomstskatt och andra löneavdrag.
Form 433-A Avsnitt 4: Övriga inkomstuppgifter
Rapportera andra inkomster som du får varje månad. Detta kan omfatta pensioner, livräntor, social trygghet, barnbidrag, underhållsavgifter eller hyresintäkter.Erforderliga bilagor: Bevis på inkomst för de tre föregående månaderna.
Du borde hålla stubbar för socialförsäkringar, pensions- eller livräntautlåtanden, kopior av barnstöd eller alimonskontroller eller en redovisning av hyresintäkter och utgifter.
Form 433-A Avsnitt 5: Bank, Investeringar, Kredit och Försäkrings tillgångar
Rapportera alla dina likvida tillgångar, till exempel bankkonton, investeringskonton, kreditkortskonton och försäkringar.Bankkonton: Ange ditt bankkontors namn och adress tillsammans med ditt bankkontonummer och nuvarande saldo. Inkludera information om alla kontroller, besparingar och penningmarknadskonton du äger. Inkludera konton i banker, kreditföreningar och spar- och låneinstitut.
Bilagor krävs: kontoutdrag för de tre föregående månaderna.
Investeringskonton: Ge information om aktier, obligationer, fonder och andra investeringsmedel du äger. Inkludera eventuella insättningar, depåbevis, IRA, Keogh, 401k och livräntor. Penningmarknadsfonder bör redovisas i bankkontonavsnittet.
Erforderliga bilagor: Mäklarförklaring som visar ditt innehav, livränta som visar uppgivningsvärde, kontoutdrag som visar nuvarande värde och tidigt tillbakadragningsavgift för inlösenbevis, 401k planräkning som visar kontovärde och värde av utestående lån.
Kontanter till hands: Ange information om pengar du har som inte finns på ett bankkonto. Det här inkluderar kontanter som du har i ditt hem eller lagras i ett värdeskåp.
Kreditkortskonton: ge information om tillgänglig kredit. Ange namn, adress, kreditgräns och aktuellt saldo på alla dina kreditkort, varuhusbetalningskort och osäkra kreditkort. Rapportera inte billån och inteckningar, de rapporteras i avsnitt 7.
Erforderliga bilagor: Kreditkortsutlåtanden för de tre föregående månaderna.
Försäkringspolicy: Ge information om kontantvärdet av hela ditt liv eller universella livförsäkringar. Termins livförsäkringar samlar inte kontantvärde, och de bör därför inte rapporteras här.
Erforderliga bilagor: uttalande från ditt försäkringsbolag som visar kontantvärdet, lånevärdet och / eller uppgivningsvärdet av din livförsäkring.
Form 433-A Avsnitt 6: Övriga juridiska uppgifter
Kontrollera lämpliga Ja och Nej rutor och ge ytterligare information om eventuella pågående rättsliga åtgärder som du är part i. Du måste låta IRS veta om det finns några garneringar mot dina löner, eventuella domar mot dig, och om du någonsin har lämnat in för konkurs. IRS frågar också om pengar eller tillgångar som du har överfört till andra personer för mindre än deras faktiska värde, och om du förväntar dig att din inkomstsituation ska förändras de närmaste åren.Erforderliga bilagor: Om du svarade ja på någon av dessa frågor, lämna en detaljerad förklaring på ett separat papper.
Du kanske till exempel vill specificera eventuella rättegångar eller konkursförfaranden.
Form 433-A Avsnitt 7: Fordon, Fastigheter, Personliga och affärsmässiga tillgångar
Ge detaljerad information om bilar, lastbilar och fastigheter som du äger.För fordon, lämna modell, modell och modellårsinformation tillsammans med körsträcka, lånebalans, långivare, inköpsdatum och belopp av din månadsbetalning. Om du leaser en bil, lägg den informationen på rad 19. Fordon inkluderar alla typer av bilar, lastbilar, skåpbilar, husbilar, husvagnar, släpvagnar, motorcyklar och båtar.
Personliga tillgångar, såsom möbler, konstverk och smycken, rapporteras på Linje 21.
Företags tillgångar, till exempel datorer och verktyg, listas på rad 22.
Ge information om ditt hus och andra fastigheter du äger. Ge information om alla hypotekslån och bostadsaktier i krediten i fastighetsdelen.
Tilläggsbehov: Aktuella utlåtanden från långivare som visar månadsbetalning och nuvarande lånebalans.
För fordon skulle det vara en mycket bra idé att skriva ut en rapport som visar det verkliga marknadsvärdet på din bil. Se till att du förklarar vilket villkor din bil befinner sig i och vad det ungefärliga marknadsvärdet på bilen är. Jag använder Kelley Blue Book-rapporterna och skriver ut privata partier för de två närmaste bilförhållandena.
Till exempel, om jag känner bilen är i "bra" skick, kommer jag att skriva ut de goda och bra skickprisrapporterna. Detta ger IRS ett ungefärligt intervall, liksom en förklaring till varför jag tycker att bilen är i "bra" skick.
För fastigheter skulle det vara en mycket bra idé att tillhandahålla antingen en bedömning av den egentliga egendomen eller en rapport från en fastighetsmäklare som visar försäljning av jämförbara bostäder. Vanligtvis är den jämförbara försäljningsrapporten tillräcklig för ett grovt utkast till Erbjudandet i kompromiss, men IRS begär ibland en fullständig bedömning. Det är också en bra idé att detaljera villkoren för huset. Om du nyligen försökt att refinansiera din inteckning eller erhålla ett hemligt eget kapital kredit, kommer att ha några avvisningsbrev från långivare vara värdefulla att lägga till i ditt erbjudande i kompromissdokumentation. Detta visar att långivare är ovilliga att förlänga dig ytterligare kredit för närvarande.
Både billån och inteckningar gäller för ditt erbjudande i kompromiss på flera viktiga sätt. Först och främst vill IRS i allmänhet inte att du ska sälja din bil eller hem för att betala av din skatteskuld. I allmänhet föredrar IRS att du håller ditt hem och din bil och hittar andra sätt att betala dina skatter, till exempel att ta ut ett hemkapitalbransch.
IRS kommer därför att se på ditt marknadsvärdes marknadsvärde, jämföra det med din utestående hypotekslån och avgöra om det finns ytterligare eget kapital som du kan klara av. Även IRS kommer att rabatt värdet på ditt hus, bilar och andra fordon till deras snabba försäljningsvärde. Snabbförsäljningsvärdet beräknas på Form 433-A Arbetsblad och motsvarar 80% av fastighetens nuvarande verkliga marknadsvärde. Vissa skattebetalare kommer att finna att de är "upp och ner" på sina lån, att lånebalansen överstiger det snabba försäljningsvärdet för sin bil, lastbil eller fastighet.
Trots dessa allmänna regler har jag sett att IRS frågar skattebetalaren att sälja en andra eller tredje bil eller att sälja ett hus med betydande eget kapital innan ett erbjudande kunde godkännas. Det här är frågor för förhandlingar mellan IRS och skattebetalaren.
Var bara medveten om att IRS vill samla så mycket pengar som möjligt med tanke på skattebetalarens unika ekonomiska situation.
Form 433-A Avsnitt 8: Kundfordringar och noter
För egenföretagare, ge information om alla dina utestående kundfordringar.Form 433-A Avsnitt 9: Månadsinkomst och -kostnader
Ge detaljerad information om totala månatliga inkomster och utgifter i avsnitt 9, rad 24 till 45. Den månatliga budgeten tillsammans med formulär 433-A-arbetsbladet och riklig dokumentation är de viktigaste delarna i ditt erbjudande i kompromissansökan. Faktum är att din budget i avsnitt 9 och den rimliga insamlingspotentialen som beräknas på arbetsbladet handlar hand i hand för att ge IRS informationen för att bestämma hur mycket pengar de kan hämta för återbetalning.Jag förbereder alltid tre budgetar, var och en använder olika kriterier.
Det är viktigt att se vad varje budget representerar och hur den passar in med ditt övergripande erbjudande i kompromissansökan. Jag förbereder alla bud i kompromissbudgetar med hjälp av en kalkylarkmall som speglar de kategorier av information som begärs i avsnitt 9 i formulär 433A.
Budget # 1 - Faktiska intäkter och kostnader. Detta representerar din totala inkomst och totala kostnader för en månad. Här kommer spårning av dina utgifter med Quicken, Quickbooks eller ett kalkylblad att vara till nytta. Jag tar vanligtvis genomsnittet av de senaste tre månaderna av intäkter och kostnader och rapporterar dem i lämpliga kategorier i avsnitt 9. Detta ger skattebetalaren en god överblick över deras faktiska ekonomiska situation. Den avgörande informationen du söker är skillnaden mellan Totalinkomst (Linje 34) och Total Boendekostnad (Linje 45). Om du har ett positivt tal har skattebetalaren disponibel inkomst för månaden.
Jag skulle använda den disponibla inkomsten för att ta reda på om skattebetalaren kunde kvalificera sig för ett månatligt avtalsavtal.
Budget # 2 - Intäkter och kostnader som använder vissa IRS-gränser. IRS generellt förkänner någon kostnad som inte är direkt relaterad till hälsan, välfärden och vården av en individ och hans eller hennes familj.
Så exempelvis kommer kostnader för kabel-tv, privatskolor och kreditkortsbetalningar inte att beaktas i skattebetalarens tillåtna budget. De poster som faktiskt ingår i den månatliga budgeten anges i fotnoter och anvisningar för linjer 35 till 44. Denna budget är utgångspunkten för att räkna ut hur mycket "extra kostnader" i jämförelse med budget nr 3 vi behöver förhandla om.
Tillåtna kostnader inkluderar:
- Mat, kläder, hushållsartiklar och personligvårdsprodukter (rapporterade på Linje 35),
- Hyror, hypotekslån, fastighetsskatt, hyresgästförsäkring, husägares försäkring, HOA-avgifter, el- och gasverktyg, telefonverktyg, vatten, bränsleolja och avfallshantering (rapporterad på rad 36),
- Bilutbetalningar, hyresavgifter, bilförsäkringar, registrerings- och licensavgifter, underhåll, reparation, bensin, parkering, vägtullar eller bussbiljett (rapporterad på Linje 37),
- Sjukförsäkringspremier, betalningar för läkare och läkemedel, sjukhusvistelse och andra sjukvårdskostnader (rapporterade på rad 38),
- Skatter för federala inkomstskatter, Social Security och Medicare löneskatter, beräknade skattebetalningar, statlig inkomstskatt, lokal skatt på inkomstskatt (rapporterad på rad 39),
- Barnstöd, alimoni och andra domstolsbeställda betalningar (rapporterade på rad 40),
- Livförsäkringspremier (rapporterade på rad 42),
- Övrig säkerställd skuld, såsom lån säkrad med en 401k eller depositionsbevis (rapporterad på rad 43), och
- Övriga utgifter som är nödvändiga för skattebetalarens hälsa, välfärd och näring. Specificera eventuella ovanliga men nödvändiga utgifter. Ett bra exempel skulle vara årliga avgifter för att förnya en yrkeslicens. Om inte en kostnad är direkt relaterad till en persons jobb, karriär eller näring, är det osannolikt att IRS kommer att tillåta utgiften. (Rapporterad på rad 44.)
Budget # 3 - Intäkter och kostnader som använder IRS-samlings finansiella standarder
IRS har utvecklat en uppsättning nationella och lokala utgiftsstandarder för mat och kläder (linje 35), bostäder och verktyg (rad 36) och transport (linje 37). Sammanfattningsvis kallas dessa utgiftsriktlinjer samlingsnormerna.
Tillåtna månatliga utgifter för mat, boende och transport är begränsade till det lägsta av:
- Din faktiska kostnad, eller
- lämplig samlingsfinansieringsstandard
Därför behöver du veta dina faktiska utgifter (samlade i budget nr 1).
Kostnader för mat och kläder är begränsade av nationella standarder för tillåtna bostadskostnader. (Innehavare i Alaska och Hawaii har högre tillåtna kostnader för mat och kläder.) Den nationella standarden är uppdelad av antalet personer i en familj och månatlig bruttoinkomst.
Bostadsutgifter begränsas av lokala normer för bostadsutgifter. Standarden är uppdelad av antalet personer i en familj och länet där familjen bor.
Transportkostnader är begränsade av regionala standarder för transportkostnader. Standarden är uppdelad av antalet bilar i en familj, och den region där familjen bor.
I budget nr 3 ska du ersätta siffrorna i Linjerna 35, 36 och 37 med den lägsta av den relevanta samlingsfinansieringsstandarden eller din faktiska kostnad från budget nr 1.
Också i budget nr 3 antar att IRS kommer att tillåta någon kostnad som påstås på linje 44 för övriga kostnader. Budget # 3 ger en bild av din ekonomiska situation från IRS-perspektivet.
Mycket ofta ser det ut att du har extra pengar under IRS-budgeten än vad du gör under din faktiska budget. Budget # 3 blir i allmänhet grunden för att beräkna din rimliga insamlingspotential på arbetsbladet till formulär 433A.
Att analysera dina utgifter med hjälp av insamlingsnormer ger sannolikt mycket starka känslomässiga reaktioner.
Sammanfattning av obligatoriska bilagor till formulär 433A
Du måste bifoga Form 433A följande dokumentation:
- Kopia av din senaste avkastning (formulär 1040, 1040A eller 1040EZ med alla scheman),
- Bevis på alla nuvarande utgifter för de senaste tre månaderna,
- Bevis på alla transportkostnader under de senaste tre månaderna,
- Bevis på alla sjukvårdskostnader under de senaste tre månaderna, och
- Bevis på eventuella domstolsbeställda betalningar under de senaste tre månaderna.