Du har tre år att ansöka om återbetalning av skatt
Denna stadga är en stor knepig.
Du har tre år från datumet för den ursprungliga fristen för avgiften för att kräva återbetalning eller två år från det datum då skatten faktiskt betalades, vilken som är senare.
Till exempel kommer din 2017-avkastning att ske senast den 17 april 2018. Om du lägger till tre år till den här inlämningsfristen, har du till och med den 18 april 2021 att lämna in din 2017-avkastning och får fortfarande en återbetalning. Om du väntar senare än det, återbetalas din återbetalning. " Det går för evigt eftersom stadgan för begränsningar för att kräva återbetalning har stängts.
Förfallodagen är den som normalt kontrollerar den klockande klockan, särskilt för W-2-anställda som har sina skatter undanhållna från sina lönecheckar. Kom ihåg att "senare" är det operativa ordet här. Så om du överbetalda skatter genom källskatt som kom ut ur din senaste lönecheck 2017, vilket vi antar var 30 dec, om du betalas varje vecka, skulle denna stadga för begränsningar endast löpa till dec.
30, 2019 eller två år från det datum du senast betalade. Förfallodagsregeln ger dig mer tid fram till april 2021, så det här är din stadga för begränsningar för arkivering för att samla in en återbetalning för eventuella överbetalda skatter.
Om du redan har lämnat in en avkastning kan du kräva eventuella ytterligare återbetalningar som kan bero på dig genom att skicka in en ändrad retur .
Ändrad avkastning som kräver ytterligare återbetalningar måste lämnas in till IRS innan den treåriga stadgan för begränsningarna upphör att gälla, vilket skulle vara den 15 april förfallodagen, om du inte lämnar in en förlängning . Detta förlänger stadgan för begränsningar till oktober det året, vilket är effektivt det nya förfallodagen efter att du har bett om en förlängning. IRS kan utfärda återbetalningar för ett visst år om du begär en förlängning och därefter lämna in en avkastning inom tre år från den förlängda tidsfristen.
Det finns två undantag från den treåriga stadgan om begränsningar av bidrag:
- Skattebetalare har upp till sju år att ansöka om återbetalning som härrör från avdrag för osäkra fordringar eller värdelösa värdepapper.
- Den treåriga stadgan om begränsningar gäller inte i situationer där skattebetalare inte kan hantera sina finansiella angelägenheter på grund av fysiska eller psykiska funktionshinder.
Så vad händer med din återbetalning om du inte samlar in det?
När en återbetalning löper ut, håller den federala regeringen pengarna. I IRS-terminologi betraktas det som en "överskottskollektion". Dessa återbetalnings pengar kan inte skickas till skattebetalaren, och det kan inte heller användas som betalning mot ett framtida skatteår. Det kan inte tillämpas till ett annat år som en beräknad betalning.
IRS har tre år att granska din skatteåterbäring
Denna tidsfrist är enklare. Det mäts från den dag då du faktiskt lämnar in din skattedeklaration om du inte lämnar in dina skatter före tidsfristen. I det här fallet börjar klockan inte löpa fram till det faktiska förfallodatumet den 17 april 2018. Så även om du lämnat in din avkastning i februari 2018 har IRS till april 2021 att inleda en revision.
De flesta statliga skattebyråer följer den federala treårsperioden för granskning av avkastning, men vissa stater har längre stadgar för begränsningar .
Det finns tre undantag från den treåriga regeln om bedömningar och revisioner:
- IRS har sex år från det att en avkastning lämnas in för att granska en avkastning och att bedöma tilläggsskatt om skattebetalaren lämnar inkomster som uppgår till mer än 25 procent av det som rapporterades om avkastningen.
- IRS har också sex år att granska en avkastning och bedöma tilläggsskatt på intäkter relaterade till uteblivna utländska finansiella tillgångar om den utelämnade intäkten är över 5 000 dollar.
- Bestämmelsen om begränsningar av revisioner och bedömning av tilläggsskatt förblir öppen på obestämd tid om skattebetalaren lämnar en falsk eller bedräglig avkastning.
IRS har 10 år att samla utestående skatteskulder
Detta mäts från den dag då en skatteskuld har slutförts, vilket kan ske på ett antal sätt. Ditt ansvar kan betraktas som slutfört eftersom det är den mängd skatt som rapporterats på en avkastning som du har lämnat in, eftersom det är en bedömning av ytterligare skatt från en revision eller för att det är en föreslagen bedömning som har blivit slutgiltig. IRS har 10 år att samla hela beloppet från den dag då en skatteskuld slutförs samt eventuella påföljder och ränta. Om IRS inte samlar in hela beloppet under tioårsperioden försvinner det återstående beloppet för evigt eftersom stadgan för begränsningar har löpt ut. Du är utanför kroken.
Den 10-åriga stadgan om begränsningar för samlingar kan avbrytas i följande situationer:
- Medan IRS granskar ett erbjudande i kompromiss, avbetalningsavtal, oskyldig maka lättnad, insamling på grund av behandling hörsel
- Medan en skattebetalare är under den automatiska uppehållstillfället för konkursskydd plus ytterligare sex månader,
- För perioder då skattebetalaren är bosatt utanför USA i minst sex månader.
Använda tidsgränser för att planera dina skatter
Det är i ditt bästa intresse att skicka dina avkastningar så snart som möjligt. Först kan du göra anspråk på återbetalning som beror på dig. För det andra börjar klockan tippa på den treåriga stadgan för revision och den 10-åriga stadgan för samlingar.
Det finns unika planeringsmöjligheter tillgängliga för filerna om flera skatteår är inblandade eftersom återbetalningar som fortfarande är tillåtna inom treårsperioden kan användas för att betala av andra skatteskulder som är skyldiga till IRS eller tillämpas på ditt nuvarande års beräknade skatter.
För mer information om hur IRS hanterar dessa stadgar för begränsningar, se Internal Revenue Manual, 25.6.1, Statut of Restrictions.