Vem kan du anspråk på som beroende?
Reglerna är invecklade men de blev lite enklare den 22 december 2017-åtminstone i ett avseende. Skattelagstiftningen och lagen om anställningsavtal var undertecknad i lagen den dagen och det eliminerades personliga undantag från skattekoden som började 2018 genom minst 2025.
Den nya lagen eliminerar inte personer som är beroende av det - några få krediter kräver att du har minst en beroende och flera andra bestämmelser i skattekoden involverar dina anhöriga också - men du kan inte längre ta ett personligt undantag för var och en av de personer du kan krav.
Så att ha vårdnadshavare kan fortfarande hjälpa dig på skatte tid, men inte så mycket. De regler som förklaras här täcker skatteåren 2017 och 2018. Du kan inte ta undantag för eventuella personer som du kan göra anspråk på år 2018, men du kan fortfarande göra det på din 2017-avkastning. Och vissa skattekrediter anpassar dessa regler lite, så se till att du förstår de exakta beroende reglerna för varje om du planerar att hävda en eller flera av dem, till exempel barnskattekredit .
Det grundläggande
- Många av er har noterat regeln om att du måste ge mer än hälften av ditt beroendes totala stöd för året, men du kan ta bort den här tanken från ditt minne. Det gäller inte längre, åtminstone inte av sig själv och inte för att kvalificera barnberättigade. Det gäller dock barnskattekrediterna.
- Det finns två buzzord: kvalificerat barn och kvalificerat släkting . Reglerna för varje är olika.
- Ett kvalificerat barn måste vara relaterat till dig. Detta inkluderar adopterade barn, stiftbarn, fosterbarn, syskon, stepiblings, halv syskon eller barn till någon av dessa individer.
- Ditt barn måste bo i ditt hem i mer än hälften av året.
- Ditt barn måste vara yngre än dig och yngre än 19 års ålder på skatteårets sista dag, om inte han är heltidsstudent. I detta fall sträcker sig åldersgränsen till 24. Det finns ingen åldersgräns om han är permanent och helt funktionshindrad.
- Om någon kan hävda ett barn enligt definitionen av ett kvalificerat barn, kan ingen annan göra anspråk på samma barn som en kvalificerad släkting.
- För kvalificerade släktingar kan förhållandet mellan dig själv och den beroende vara viktigt. Vissa relationer har obligatoriska krav på uppehållstillstånd. Din beroende måste faktiskt leva med dig. Andra gör det inte.
Om du behöver hjälp att avgöra om du kan eller borde kräva någon som en beroende, har varje person som eventuellt hävdar att han sätter sig ner och diskuterar frågan rationellt innan någon lämnar sina avkastningar. Mer än en skattebetalare som hävdar samma person kommer att leda till onödiga problem.
Kan någon relativ påstå ett barn som beroende?
Kanske du och din ex har ett barn tillsammans. Du betalar barnbidrag och du ger ditt barn sjukförsäkring. Din ex har vårdnad men hon jobbar inte så att hon låter sin mamma hävda barnet som en beroende. Är det här rätt? Är det tillåtet?
Kom ihåg att barnet måste leva med dig i mer än hälften av året.
Om din dotter inte bor med dig i mer än sex månader skulle du inte kunna hävda henne som en beroende även om du betalar barnbidrag och hjälper till med andra ekonomiska behov. Därför är någon annan som hävdar henne, irrelevant för din personliga skattesituation.
Så länge barnet uppfyller testen för ett kvalificerat barn, kan din exs mamma väl kunna hävda henne som en beroende. Barnbarn omfattas av regeln som säger att barnet måste vara relaterat på något sätt till skattebetalaren. Men du måste också titta på de övriga tre kriterierna. Ditt barn måste ha bott hos sin mormor i mer än hälften av året, och hon måste vara under 19 år eller 24 år om hon är en heltidsstudent.
Så bodde ditt barn med din ex eller med din ex mamma? Om hon bodde med dem båda lika, skulle bara din ex kunna hävda ditt barn som en beroende med hjälp av tiebreaker testerna för att vara förälder trumma andra relationer.
Är det beroende undantaget minskat om ditt barn föddes under skatteåret?
Först och främst, kom ihåg att det inte längre finns ett beroende undantag för skatteår 2018 till 2025. Men om du försöker räkna ut din 2017-avkastning, här är regeln och det är standarden: Du kan anspråk på ditt barn som en beroende så länge som han uppfyller kriterierna för ett kvalificerat barn.
Skattekoden bryr sig inte om han föddes den 1 januari 2017 eller den 31 december 2017. Så länge han föddes 2017 får du fortfarande fullt personligt undantag för det skatteåret.
Barnberättigade och chef för hushållets arkiveringsstatus
Nu kan vi säga att du skilde sig i maj 2017. Du har ett barn som uppfyller reglerna som ditt kvalificerande barn, och det här kvalificerar dig som chef för hushållsansökningsstatus, vilket kan vara fördelaktigt. Eller gör det?
Så länge ditt barn uppfyller kriterierna för ett kvalificerat barn, kan du ansöka henne som en beroende för att kvalificera sig som chef för hushållsstatus. Som en ogift person för den sista halvan av året med minst en beroende, skulle du vara berättigad till fil som hushållschef om du betalat mer än hälften av kostnaderna för ditt hem under skatteåret.
Vad om föräldrar har 50/50 gemensam vårdnad?
Som en praktisk sak är en exakt 50/50 vårdnadsplacering ganska omöjlig förutom i skottår. Det finns 365 dagar om året, så även om ditt barn bodde hos dig i exakt sex månader eller 182 dagar och med din ex i sex månader och 182 dagar, är det fortfarande den 365: e dagen som darlande där ute och väntar på att redovisas. Kom ihåg att regeln säger att ditt barn måste leva med dig mer än hälften av året, så tekniskt sett skulle bara den förälder som hade barnet på den 365: e dagen ha haft honom i mer än hälften av året.
Om ditt barn faktiskt levde med dig under exakt hälften av året under ett språngår när det var 366 dagar kan du förlora. Men inte att frukta - IRS har ett tiebreakertest för denna situation. Om barnet spenderar lika mycket med båda föräldrarna får den förälder som har den högsta justerade bruttoinkomsten hävda henne som en beroende.
Kan din förälder vara din beroende?
Föräldrar faller i kategorin "kvalificerade släktingar". Du kan anspråk på din förälder som en beroende om han tjänar mindre än $ 4.050 i beskattningsbar inkomst år 2017-han måste tjäna mindre än årets personliga undantag. Den här siffran beräknas bli 20100 USD år 2018 för kvalificerade ändamål, även om du inte längre kan göra anspråk på undantag. Du måste tillhandahålla mer än hälften av hans totala ekonomiska stöd.
Social trygghet räknas inte som skattepliktig inkomst under dessa omständigheter, även om en del av den inkomsten kan bli skattepliktig till din förälder när han förbereder sin egen avkastning.
Om du och din förälder uppfyller alla dessa regler kan du anspråk på honom som en beroende. Han behöver inte heller leva med dig, för att det inte finns något krav på uppehållstillstånd för föräldrar.
OBS! Skattelagar kan ändras ofta och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en skattesäljare för den senaste rådgivningen.