Hur man slutför schema R för äldre och funktionshindrade skattekredit
Vem kvalificerar sig för äldre och handikappade kredit?
Skattebetalaren måste vara en amerikansk medborgare eller bosatt utomjording som:
- Har nått 65 år före skattårets slut, eller
- Har gått i pension om funktionshinder före skattårets slut och var permanent och helt funktionshindrad när han gick i pension
- Du är under 65 år i slutet av året men du har gått i pension om permanent och total funktionshinder, du har beskattningsbar invaliditetsinkomst och du har ännu inte uppnått obligatorisk pensionsålder per den 1 januari i det nya skatteåret
Ålderskrav
Du anses vara 65 år på dagen före din 65-årsdag. Om du föddes den 1 januari 1951 ansågs du vara 65 år i slutet av 2015.
Funktionshinder
Internal Revenue Code § 22, led e (3), säger att "En individ är permanent och helt funktionshindrad om han inte kan bedriva någon väsentlig vinstaktivitet på grund av någon medicinskt fastställbar fysisk eller psykisk försämring som kan förväntas leda till i dödsfallet eller som har bestått eller kan förväntas vara i en sammanhängande period på minst 12 månader. En individ skall inte anses vara permanent och helt funktionshindrad såvida han inte lämnar bevis för att det finns sådant i sådan form och på det sätt som sekreteraren kan kräva. "
Med andra ord kan du inte engagera sig i någon väsentlig vinstaktivitet på grund av fysiskt eller psykiskt lidande. En kvalificerad läkare måste bestämma att tillståndet har pågått eller kan förväntas varas kontinuerligt under minst ett år eller kan förväntas leda till dödsfall.
Pensionering på funktionshinder
"Även om du inte går i pension formellt, kan du betraktas som pensionär om funktionshinder när du har slutat arbeta på grund av din funktionshinder," enligt IRS-publikation 524, äldre eller funktionshinder.
Handikappsinkomst måste betalas enligt arbetsgivarens olycks- eller hälsoplan eller pensionsplan och det måste ingå i din inkomst som löner eller betalningar i stället för löner för den tid du saknar arbetskraft på grund av permanent och total funktionshinder.
Alla betalningar du får från en plan som inte innehåller invalidpension är inte invaliditetsinkomst. Ett schablonbelopp för upplupen årlig semester som du får när du går i pension om funktionshinder är en lönbetalning och är inte invaliditetsinkomst. I funktionshinder ingår inte belopp som du får när du når den obligatoriska pensionsåldern. Obligatorisk pensionsålder är den ålder som arbetsgivaren bestämmer när du skulle behöva gå i pension om du inte blivit invalid.
Inkomstgränser
Utöver de andra kvalificerade faktorerna måste en skattebetalares justerade bruttoinkomst vara mindre än eller lika med följande belopp:
Om din arkivstatus är ... | Din justerade bruttoinkomst måste vara mindre än eller lika med ... |
Enda | $ 17.500 |
Chef för hushållet | $ 17.500 |
Kvalificerad änk (er) med beroende barn | $ 17.500 |
Gift inlämning gemensamt och endast en make uppfyller | $ 20.000 |
Gift inlämning tillsammans och båda makarna kvalificerar sig | $ 25,000 |
Gift inlämnad separat och du bodde bortsett från din make för hela året | $ 12,500 |
Hur man beräknar krediten
Skattekrediterna beräknas som 15% av det ursprungliga beloppet minus summan av icke skattepliktig social trygghet och vissa andra icke-skattepliktiga pensioner, livräntor eller invaliditetsförmåner plus hälften av din justerade bruttoinkomst med avdrag för AGI-begränsningsbeloppet . För att förenkla skulle ekvationen gilla detta: 15 procent x A - B + ½ C - D.
A = Den ursprungliga mängden
B = Den icke-skattepliktiga delen av din sociala trygghet och vissa andra icke-skattepliktiga pensioner, livräntor eller invaliditetsförmåner
C = Din justerade bruttoinkomst
D = Justerat bruttoinkomstbegränsningsbelopp
Denna formel resulterar i en preliminär skattekredit. Det preliminära beloppet jämförs sedan med den federala skatteskulden som beräknad med hjälp av arbetsgränsen för kreditbegränsning som finns i instruktionerna för schema R. Den slutliga skattekrediten är den mindre av det preliminära beloppet eller skattebeloppet.
Det ursprungliga beloppet
Ditt ursprungliga belopp är det lägsta av ditt skattepliktiga invaliditetsinkomst eller följande fastställda belopp:
Om din arkivstatus är ... | Det ursprungliga beloppet är det lägsta av beskattningsbar invaliditetsinkomst eller följande fastställda belopp ... |
Enda | $ 5000 |
Chef för hushållet | $ 5000 |
Kvalificerad änk (er) med beroende barn | $ 5000 |
Gift inlämning gemensamt och endast en make uppfyller | $ 5000 |
Gift inlämning tillsammans och båda makarna kvalificerar sig | $ 7500 |
Gift inlämnad separat och du bodde bortsett från din make för hela året | $ 3750 |
Oskattlig del av pensionsförmåner
Följande poster ingår vid mätning av den obeskattade delen av pensionsförmåner:
- Socialförsäkringsförmåner : Den icke-skattepliktiga delen är skillnaden mellan Form 1040-linjen 20a och 20b
- Järnvägspensionsförmåner: Den icke-skattepliktiga delen av Tier 1-förmåner behandlas som social trygghet
- Arbetstagarens ersättningsförmåner: Enligt instruktionerna för linje 13a i Schema R "om din socialförsäkring eller motsvarande järnvägspensionering reduceras på grund av arbetstagarnas ersättningsförmåner, behandla arbetstagarnas ersättningsförmåner som sociala förmåner."
- Veterans pensioner
- Annan pension, livränta eller funktionsnedsättning som är utesluten från inkomst
Följande poster ingår ej vid mätning av den icke skattepliktiga delen av pensionsförmånerna:
- Militära invalidpensioner
- Belopp som behandlas som avkastning på din kostnadsbas i pensionen eller livränta
- Handikappavgift som betalas enligt 808 § i utrikesdepartementet från 1980
- "Eventuell pension, livränta eller liknande ersättning för personskador eller sjukdom som härrör från aktiv tjänst i väpnade styrkor i något land, eller i den nationella oceaniska och atmosfäriska förvaltningen eller folkhälsovården" enligt anvisningarna för rad 13b i schema R
Din justerade bruttoinkomst
Du kan hitta din justerade bruttoinkomst på rad 37 i Form 1040 eller på linje 21 i Form 1040A.
Justerad bruttoinkomstbegränsningsbelopp
Om... | Justerad bruttoinkomstbegränsning ... |
Enda | $ 7500 |
Chef för hushållet | $ 7500 |
Kvalificerad änk (er) med beroende barn | $ 7500 |
Gift inlämning gemensamt | $ 10,000 |
Gift inlämnad separat och du bodde bortsett från din make för hela året | $ 5000 |
Källor för beräkningarna anpassas från schema R och publikation 524, äldre eller funktionshindrade, IRS.gov.
OBS! Skatte lagar ändras regelbundet, och du bör rådgöra med en skattesäljare för den senaste rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning och ersätter inte skatterådgivning.