Vad är berättigat att dras av som personlig egendomsskatt
Skattekoden definierar personlig egendomsskatt ganska enkelt. "Termen" personlig egendomsskatt "avser en ad valoremskatt som årligen läggs på när det gäller personlig egendom." (Internal Revenue Code avsnitt 164 (b) (1).)
Treasury Regulations förklarar tre kriterier för att kunna dra av egna fastighetsskatter:
- Skatten måste vara en ad valoremskatt baserad på värdet av fastigheten.
- Skatten måste införas årligen.
- Skatten måste påläggas personlig egendom. (Treasury Regulations 1.164-3 (c))
En del av fordonsregistreringsavgifter kan dras av som personlig egendomsskatt
Fordonsregistreringsavgifter baseras ibland delvis på värdet av fastigheten och dels på andra faktorer. Den del som är baserad på egenskapens värde kan dras av skattemässigt. I publikation 17 råder IRS,
"En skatt ... kan anses vara debiterad på personlig egendom, även om det är för utövandet av ett privilegium. Till exempel kvalificeras en årlig skatt baserad på värde som en personlig egendomsskatt, även om den kallas en registreringsavgift och är för privilegiet att registrera motorfordon eller använda dem på motorvägarna.
Om skatten är delvis baserad på värde och delvis baserad på andra kriterier kan den delvis kvalificeras. "(Från IRS.gov, Publication 17, kapitel 22, avsnitt om personliga skatter.)
IRS ger följande exempel på hur man drar av den personliga egendomsskattdelen av en registreringsavgift för fordon:
Exempel. "Din stat debiterar en årlig registreringsskatt på motorfordon på 1% av värdet plus 50 cent per hundravikt. Du betalade $ 32 baserat på värdet ($ 1500) och vikt (3400 lbs.) Av din bil. Du kan dra av $ 15 (1% × $ 1500) som en personlig egendomsskatt eftersom den är baserad på värdet. De återstående $ 17 ($ .50 × 34), baserat på vikten, är inte avdragsgilla. " (Från publikation 17, kapitel 22, avsnitt om personliga skatter.)
Personliga fastighetsskatter på affärsutrustning
Personlig fastighetsskatt som betalas på utrustning som används i en handel eller verksamhet kan dras av som en affärskostnad.
Vissa lokala myndigheter bedömer personliga fastighetsskatter på utrustning och möbler som används i ett företag. Detta skulle dras av på avkastningen för den verksamheten. För ensamägare kommer sådana skatter att dras av på deras Schema C. IRS rekommenderar,
"Personlig fastighetsskatt. Du kan dra av schablon C eller C-EZ eventuell skatt som utges av en stat eller kommun på privat egendom som används i ditt företag. Du kan också dra av registreringsavgifter för rätten att använda egendom inom ett statligt eller lokalt område ." (IRS.gov, Publicering 334, Skattehandbok för småföretag, avsnitt om skatter.)
Om personlig egendom används delvis för affärsverksamhet och delvis för personligt bruk dras affärsdelen av som en rörelsekostnad och resten som ett personligt avdrag på Schema A. IRS ger följande exempel i publikation 334:
"Exempel.
"May och Julius Winter körde sin bil 7000 mil från totalt 10 000 miles. De fick betala $ 25 för sina årliga tillståndslicenser och $ 20 för deras stadstecken. De betalade också 235 dollar i stadens personliga fastighetsskatt på bilen , för totalt $ 280. De hävdar sina faktiska bilkostnader. Eftersom de använde bilen 70% för företag, kan de dra av 70% av $ 280 eller $ 196 som en affärskostnad. "
Journalföring
Håll alla dokument som anger hur mycket personlig egendomsskatt du betalat under året. Det kan till exempel vara ett årligt registreringsbevis för fordon. Fordonsregistreringsutlåtandet kan ange vilken del av registreringsavgiften som kvalificeras för att dras av som personlig egendomsskatt.
Inverkan av alternativ minimiskatt
Avdraget för personliga skatter är en justeringspost för beräkning av alternativ minimiskatt (AMT). Vad detta innebär är att personliga skatter är avdragsgilla vid beräkning av den vanliga federala inkomstskatten, men inte avdragsgill vid beräkningen av AMT. Människor som påverkas av AMT kommer att få liten eller ingen minskning av deras federala skatteplikt genom att använda personliga skatteavdrag.
Referensmaterial
- Internal Revenue Code sektion 164
- Treasury Regulations 1.164-3 (c)
- Publicering 17, kapitel 22, avsnitt om personliga fastighetsskatter
- Skattämne 503, avdragsgilla skatter
- Schema A [pdf]
- Instruktioner för schema A, rad 7