Årliga uteslutningsgåvor kan minska värdet på din skattepliktiga fastighet
Definition av årlig uteslutningsgåva
En årlig uteslutning gåva är helt enkelt en gåva som kvalificerar sig för årlig uteslutning från federala gåva skatter.
Detta belopp fastställs varje år av IRS genom ett inkomster och publiceras vanligtvis i början av november för det följande året. För 2012 var den federala uteslutningen från presentskatt 13 000 dollar. För 2013 ökade uteslutningen till 14 000 dollar, och uteslutningen kommer att förbli 14 000 dollar för 2014.
Hur årlig uteslutningsgåva fungerar
Så hur fungerar årlig uteslutningsgåva? Varje person får sitt eget separata årliga uteslutningsbelopp som gåva och de kan ge detta belopp till ett obegränsat antal personer (familjemedlemmar och icke-familjemedlemmar lika) under året. Giftpar kan kombinera sina årliga uteslutningsbelopp, men alla gåvor som skiljer sig mellan man och hustru måste rapporteras till IRS på Form 709, United States Gift (och Generation-Skip Transfer Transfer) .
Dessutom är gåvor till en make som är en amerikansk medborgare undantagna från gåva skatter helt och hållet på grund av obegränsat äktenskapsavdrag , medan gåvor till en make som inte är amerikansk medborgare har sitt eget årliga uteslutningsbelopp som var 134 000 dollar för 2010, $ 136,000 för 2011, $ 139,000 för 2012, $ 143,000 för 2013 och $ 145,000 för 2014.
Årligt uteslutningsgåva exempel
Ett exempel borde bidra till att förklara hur årlig uteslutningsgåva fungerar:
Låt oss säga att du och din make, som båda är amerikanska medborgare under 2014, gör följande gåvor:
- Du ger $ 5 000 till din son, Bob, i mars och sedan ytterligare $ 5 000 i december.
- Din make ger $ 10.000 till hennes dotter, Betty, i mars och sedan ytterligare $ 10.000 i december.
- Du ger $ 2.000 till din brorsdotter, Susie, i juni.
- Du ger din make en diamantring värd $ 50 000 i december.
- Din make ger dig en flaska sällsynt vin värt 50 000 dollar i december.
Så var står du och din make i årliga uteslutningsgåvor för 2014?
Du har gjort totalt 62 000 dollar i 2014, men lyckligtvis för dig kvalificerar alla dem som antingen årliga uteslutningsgåvor eller obegränsat äktenskapsavdrag: totalt $ 10 000 till Bob kvalificerar sig till årlig uteslutning, totalt kostar $ 2.000 till Susie för årlig uteslutning, och totalt 50 000 dollar till din make uppfyller kraven för obegränsat äktenskapsavdrag.
Å andra sidan har din make gjort totalt 70 000 dollar gåvor år 2014 som kanske eller inte kan kvalificeras som årliga uteslutningsgåvor: Totalt 20 000 dollar till Betty överstiger den årliga uteslutningsgränsen på 14 000 dollar, medan totalt 50 000 dollar till dig kvalificerar sig för det obegränsade äktenskapsavdrag.
Så hur är det med $ 20.000 till Betty? Kommer $ 6000 av de 20.000 dollar som ges till henne att betraktas som en skattepliktig gåva eller inte? Detta beror på två faktorer - (1) hur kontot (erna) varifrån pengarna kom från var titeln, och (2) huruvida du inte accepterar att dela gåvorna med din make eller inte.
Om gåvorna till Betty kom från ett gemensamt konto med namnen på dig och din make, så då var och en kan ge Betty 14 000 dollar kommer gåvorna inte att skattas.
Om å andra sidan gåvorna till Betty kom från ett konto i din makas ensam namn så måste du och din make bestämma om du vill dela gåvan till Betty eller inte. Om du samtycker till att dela Betty's present, kommer den totala $ 20 000 att kvalificeras som en årlig uteslutningsgåva, men du och din make måste rapportera split-gåvan till IRS med hjälp av formulär 709 som diskuterats ovan. Om du inte håller med att dela Betty's present med din make, så måste din make göra en anmälan om en skatt på 6 000 dollar till IRS med hjälp av Form 709.
Hur man bestämmer om du har gjort skattepliktiga gåvor
Gränssnittet - om du inte är säker på om du har gjort några skattepliktiga gåvor under året, konsulterar du med din revisor och / eller skatt eller fastighetsmäklare om du är säker.