Hur den obegränsade äktenskapsavdrag kan dra nytta av din egendom
Medborgarskapet räknas också
Alla amerikanska invånare kan ta detta avdrag för egendom som överförs till en make som också är amerikansk medborgare, men reglerna ändras för icke-medborgare makar.
Avdraget är inte tillåtet om makan till den person som gör presenten inte är en amerikansk medborgare, men den giftiga makan kan ge henne upp till 148 000 dollar per 2016 utan att drabbas av gåvaavgifter. Detta belopp är indexerat för inflationen, så det kommer att öka regelbundet för att hålla trit med ekonomin.
Några andra regler
Obegränsat äktenskapsavdrag är endast tillgängligt tills den andra makan dör. Om hon inte spenderar eller tömmer det under hennes livstid, kan värdet på hennes egendom vara föremål för fastighetsskatt när hon överlämnar fastigheten till sina egna arvingar. Om hon ger pengar eller egendom till någon annan än en make, kan hon medföra en presentskatt.
En efterlevande make kan emellertid dela obegränsat äktenskapsavdrag med sin nya make, om hon gifter sig igen. Hon kunde ärva från sin första make och gåva eller lämna fastigheten till sin andra make utan beskattning, men det skulle beskattas om hon lämnade det till andra förmånstagare som barnen.
Från och med 2016 var grupp- och presentskattens kombinerade undantag 5,45 miljoner dollar. Fastighet som överstiger detta belopp till de flesta individer eller andra enheter än en make är föremål för antingen en fastighet eller en presentskatt. IRS överstiger dessutom en exklusiv skatt på 14 000 dollar per år. Den efterlevande makan kan ge bort så mycket per person per år under hennes livstid utan att ådra sig en presentskatt, oavsett äktenskapsavdrag.
Den obegränsade äktenskapsavdrag och levande förtroende
Allt detta kan kräva en del invecklad fastighetsplanering eftersom vissa levande förtroende kan undvika de vanliga reglerna.
Om en decedent lämnar egendom till förmån för sin efterlevande icke-medborgare i en korrekt utarbetad "Kvalificerad inhemsk förtroende, kommer" QDOT "att kvalificera sig för avdraget.
Fastighet som passerar in i andra typer av förtroende som skapats av en make till förmån för den andra, kvalificerar sig också för obegränsad äktenskapsavdrag. Dessa inkluderar ett förtroende för äktenskapsavdrag eller ett kvalificerat terminabelt intresseförmögenhetsförtroende, ibland kallat QTIP-förtroende . Detta är A-förtroendet i en AB-förtroendeplan . Inter vivos kvalificerade terminologiska intressebolag, ibland kallade inter vivos QTIP trusts, kvalificerar sig också. Dessa skapas till förmån för en make under trustmakers livstid - makan som skapar förtroendet.
Fastighetsskatt på statsnivå
Stater som samlar in en egen skatteskatt tillåter också obegränsad äktenskapsavdrag. I stater som tillåter ett enda enda QTIP-val genom användning av en ABC Trust- plan är "A" -förtroendet och "C" -förtroendet QTIP-trusts som kvalificerar sig för staten obegränsad civilavdrag.
OBS: Statliga och federala lagar ändras ofta och ovanstående uppgifter kan inte återspegla de senaste ändringarna. Kontakta en advokat om den senaste rådgivningen om du överväger att göra en stor överföring, särskilt till en icke-medborgare. Informationen i denna artikel är inte juridisk eller skattemässig rådgivning och det är inte en ersättning för juridisk eller skattemässig rådgivning .