Och skulle vi tänka på hur vi klassificerar arbetare undviker sådana problem?
Vi fokuserar på tre synpunkter för att svara på denna fråga.
- För det första, hur ska skattefackmän ge råd till företagare som bygger en gemensam ekonomiplattform baserad på att skicka ut oberoende entreprenörer?
- För det andra, hur ska skattefackmän ge råd till personer som arbetar via en gemensam ekonomiplattform och behandlas som oberoende entreprenörer?
- För det tredje behöver vi kanske ändra hur arbetstagare klassificeras och behandlas ur ett skatteperspektiv? Vi utforskar alternativa idéer för att se om någon av dessa kan göra delningsekonomin.
I det aktuella fallet, Uber v. Berwick, ingick en uberförare som heter Barbara Berwick. Hon bad arbetskommissionären i Kalifornien att bestämma om hon var en oberoende entreprenör (som Uber hävdade) eller om hon var anställd (som hon påstod). Arbetslösa kommissionsledamoten hävdade att Berwick var anställd och följaktligen berättigades att ersättas av Uber för hennes affärsutgifter utan kostnad.
Det finns mer på spel än att bara en Uber-förare får ersättning för arbetsrelaterade kostnader. Arbetsgivare är ansvariga för att samla skatter genom löneavdrag och är ansvariga för att betala hälften av sociala avgifter och Medicare skatter, arbetslöshetsskatter och upprätthålla arbetstagare ersättning försäkring. Arbetsgivare tillhandahåller vanligtvis skatteförmåner till sina anställda, till exempel tillgång till pensionssparande och gruppsjukförsäkring.
Betala arbetstagare som 1099 oberoende entreprenörer har mindre pappersarbete, mindre administrativa besvär och lägre skattekostnader än att betala arbetstagare som anställda. Så det är alltid en frestelse, när det finns en grå yta, att luta sig mot sidan av att behandla arbetstagare som oberoende entreprenörer.
Nu, "Uber som redan överklagat", rapporterar Robert Wood.
Så det här fallet är inte över än. Faktum är att det här fallet (som andra gillar det, som en rättegångsförfarande som lagts in i Boston, väcker betydande frågor för skattesekreterare i en annan klasshandling i San Francisco och en administrativ dom från Florida).
Vilken roll spelar skattesekreterare sig för att hjälpa entreprenörer som bygger nästa generations delade ekonomiplattformar?
Entreprenörer som bygger en gemensam ekonomiplattform bör prata med sina advokater först och utreda frågan om vilka arbetstagare de ska behandla som anställda och vilka arbetstagare de ska behandla som oberoende entreprenörer. Det är råd från Derek Davis. Han är en auktoriserad revisor som specialiserar sig på den delade ekonomin.
Då bör entreprenörerna prata med sin skatteprofessor och få den relevanta finansiella rapporteringen och skatteprocessen inrättad. Davis råder: "Följ inte bara Ubers ledning eftersom varje företag är annorlunda och har en egen uppsättning specifika skatte- och lagbestämmelser." Detta är ett solidt råd som utövare kan ge sina entreprenörskunder.
"Min värdetillägg är att räkna ut den potentiella skatteskulden och de skatter som de skulle utsättas för och deras finansiella rapporteringsskyldigheter", sa Davis.
Skatteproffs kan hjälpa sådana kunder att upprätta lämpliga processer och system baserat på kundens behov. Det kan innefatta inrättande av lönesystem, system för utfärdande av 1099-MISC och / eller system för utfärdande av 1099-K-blanketter.
Davis rekommenderar att företag blir vana att "hålla ren dokumentation om fördelarna och arbetsförhållandet med företaget och deras respektive anställda (eller oberoende entreprenörer)."
Fördelen med god dokumentation är att skydda kundens skatteposition.
När dessa grundläggande system och processer har införts, "då kan du gå vidare för att ta reda på hur du minimerar din skatteskuld", sa Davis. "Som att bygga ett hem, kan du börja bygga på det när du har lagt grunden."
Förresten visste du att IRS har utvecklat riktlinjer för arbetstagarklassificering för specifika industrier?
IRS har djupgående riktlinjer för hur man kan närma sig arbetsklassificeringsfrågor för rörlig industri och för taxicab och limousinindustrin (båda pdf-länkar). Branschguiden för limo gör ett mycket bra jobb med att förklara hur branschen är strukturerad och hur man ska närma sig arbetstagarnas klassificeringsbeslut. Hade Uber-chefer (och advokater och revisorer som rådde dem) faktiskt läst limoindustrins riktlinjer, kan Uber ha utformat sitt nätverk för att undanröja de arbetstagarklassificeringsproblem som de för närvarande möter. Med andra ord, för revisorer som ger råd till entreprenörer och nystarter, se vad IRS säger om branschen din klient jobbar med. Detta kan ge dig ledtrådar om hur du kan rådgöra med dina kunder.
Att sätta detta för att fungera i din praxis:
- När kunder frågar om en arbetare ska vara på 1099 eller en W2, få dem att fråga sin advokat.
- Om de inte har en advokat, få några hänvisningar redo att ge dem.
- Berätta för dem, när du väl har tagit reda på vad det rätta svaret är, hjälper vi dig att ställa in rätt system och rutiner för att se till att alla skatter hanteras korrekt.
- Hjälp kunden att bygga en stark grund i rekordhållning. Detta skyddar kundens ställning på sin avkastning. (Och om de någonsin skulle bli granskade, får de den dokumentation som de behöver redan i gott skick.)
- Bygg upp skatteplaneringsmöjligheter utöver en stark grund för process och rekordhållning.
Rådgivande delad ekonomi arbetare
Revisorer arbetar också med individer. Personer som arbetar som Uber-förare behandlas som oberoende entreprenörer. Det betyder att vi hjälper våra kunder att rapportera denna inkomst på deras Schema C och hjälpa dem att dra av alla affärskostnader. Och inte bara Uber-drivrutiner: många människor söker arbete genom delade ekonomiplattformar som TaskRabbit och Thumbtack. Naturligtvis är varje nätverk annorlunda och har sina egna unika egenskaper. Men här är min punkt, ganska ofta kan vi hjälpa våra kunder att se om de verkligen är egenföretagare. Och vi har alla sett det, ibland är våra kunder oklassificerade. Företaget de arbetar för behandlar dem som oberoende entreprenörer för skattemässiga ändamål, men i verkligheten bör arbetarna verkligen inrättas som anställda.
Här är det råd jag ofta hör andra skattesäljare som ger sina enskilda kunder. "Du jobbar egentligen inte självständigt, du skulle vara bättre som anställd. Du kan lämna ett klagomål till IRS. Fördelen med dig är att du skulle betala mindre skatt (eftersom din arbetsgivare skulle behöva hämta hälften av socialförsäkringen och Medicare skatter). Nackdelen är IRS kommer att undersöka. Och när chefen hittar ut, kommer du att förlora ditt jobb. " Och klienten, som egentligen inte är oberoende och inte har andra kunder som han kan förlita sig på för att täcka slaket, kommer att vara för rädd för att stå upp för sin rätt att betala rätt skatt. Detta råd, som det är väl avsett, förblir en orättvisa. Hans arbetsgivare tvingar arbetaren att orättvist betala dubbla FICA-skatter och att hämta fliken för sina utgifter. Och vi fortsätter denna orättvisa genom att förstärka rädslan för att förlora ett jobb och därigenom förlora möjligheten att tjäna pengar och lägga mat på bordet.
Vill vi verkligen hålla våra kunder boende i rädsla? Självklart inte.
Finns det bättre råd vi kan ge våra kunder? Vad sägs om det här. Vi kan hjälpa dem att förstå vad som händer med sin skattesituation. Vi kan hjälpa dem att förstå deras alternativ - här är vad det innebär att vara egenföretagare, här är hur skatterna fungerar, här är den registerföring du behöver göra. Och visa dem alternativet: Här är hur det skulle se ut om du var anställd. Låt oss visa dem - med riktiga, hårda siffror, vad händer verkligen. Vi kan förklara att IRS har en särskild avdelning som är avsedd för att hjälpa människor att räkna ut om de blir mishandlade, att IRS kan använda sitt inflytande för att hjälpa sin arbetsgivare att göra rätt och börja behandla sina arbetare ordentligt. Och då kan vi följa igenom genom att hänvisa våra kunder till advokater som är skickliga för att hantera dessa sorters fall. Med andra ord ge klienten all information de behöver (utan de underförstådda hoten att förlora sin försörjning), och vänta bara och se om våra kunder är modiga nog att stå upp för denna orättvisa. Och om så är fallet kan vi hjälpa dem att göra sina skatter gjorda rätt och vi herdar dem genom IRS-förfarandena för att bestämma arbetarstatus.
Och kanske kommer vår kund inte att utöva en IRS-bestämning av arbetarstatus i år. Kanske kommer vår kund att vänta och se hur dessa domstolssaker spelar ut. Kanske kommer de att vänta på att se några positiva resultat från domstolsfallet innan de närmar sig IRS. Här måste vi vara varna. Vad letar vi efter? Varför, lagen om begränsningar . Vi har tre år att söka återbetalning av överbetald inkomstskatt och skatt på egenföretagande. Vi bör informera våra kunder om dessa tidsramar och hjälpa till att övervaka lagen om begränsningar så att vi kan föra in formuläret SS-8 och ändrade avkastningar inom lämplig tidsram.
Relaterade resurser på IRS webbplats:
- Oberoende entreprenör (egenföretagare) eller anställd?
- Form SS-8, Fastställande av arbetarstatus (pdf)
- Sysselsättningsskattemål (IRM 4.23.2), särskilt avsnitt IRM 4.23.2.6, SS-8-program)
- Koordinerande arbetstagarklassificeringsbestämmelser mellan SS-8-program och examen (IRM 4.23.18)
Ser fram emot större tendenser i den delade ekonomin
Vissa kommentatorer kräver en tredje klassificering förutom anställd eller oberoende entreprenör. Demid Potemkin, en strategisk visionär för teknik i tidigt stadium, hävdar att skattelagen måste utvecklas för att hålla trit med innovationer i den delade ekonomin. "Vi behöver en ny klass av arbetare för en ny ekonomi, entreprenörer som kan behålla sin juridiska och ekonomiska oberoende, även om de är beroende av ett enda företag," skriver han.
Davis håller inte med. "Jag tycker att det är en fördjupad idé. Det är bara önsketänkande, det är mer beroende av att företagen försöker komma med den här 3: e klassificeringen för att skydda sig. Det härrör inte från någon form av behov. [Det är] att skydda sig från skatteskulder och [de] behöver inte betala extra förmåner. "
Det finns andra möjligheter för antingen en tredje klassificering eller en hybridklassificering för arbetstagare i den delade ekonomin. En riktning vi kan ta är att eliminera skillnaden mellan anställda å ena sidan och egenföretagare å andra sidan. Vi skulle kunna kollapsa denna skillnad och behandla alla människor helt enkelt som arbetare. Och vi kunde utforma ett skattesystem med bara en enda mekanism för rapportering av inkomstbetalningar och undanhållande av eventuella skatter.
Hybrid klassificeringar är också möjliga. Redan i skattekoden finns begreppet lagstadgade medarbetare. Lagstadgade medarbetare betalas på W-2, och har FICA-skatter kvarhållna (och arbetsgivare betalar matchande hälften av FICA-skatter). Men inkomsten redovisas på arbetstagarens Schema C, där de kan dra av arbetsrelaterade kostnader direkt mot denna inkomst. Och det finns en annan hybridklassificering: präster. Ministrar, rabbiner och andra religiösa arbetstagare behandlas som anställda för inkomstskatteändamål (så de får en W-2), men de anses vara egenföretagare för socialförsäkring och Medicare-skatter. Det betyder, till skillnad från andra anställda, att prästerskap måste betala båda halvorna av FICA.
Och det finns ett fjärde alternativ. Titta på hur fastighetsmäklare behandlas. Det skrivs bokstavligen i skattekoden att fastighetsmäklare måste vara oberoende entreprenörer. Detta är ett sällsynt och kanske unikt exempel där skattekoden specifikt anger hur en viss typ av arbetstagare är klassificerad.
Om förespråkare i den delade ekonomin söker en tredje klassificering kanske de kan titta på dessa fyra alternativ för att se om en passar deras behov.