Måste du betala tillbaka eventuella förskott av premiebidrag?
- Vad är överenskommelsen: om du mottog avancerade betalningar av premiebidragskatten, måste du fylla i formulär 8962 för att få reda på om dina förskott var för lite, för mycket eller bara rätt genom att jämföra det med det faktiska kreditbeloppet
- Vem: Personer som mottog förskottsbetalningar av premiebidragskrediten
- Hur: Form 8962
- Varför: Om du var underbetald kan ytterligare skattekrediter släppas till dig. Om du var överbetald betalar du tillbaka de överbetalda skattekrediterna. Det belopp som du betalar tillbaka till IRS kan dock vara begränsat.
Premium-bidragsskatten är ett federalt bidrag tillgängligt för personer och familjer med inkomst mindre än fyra gånger den federala fattigdomsgränsen. Premium-bidragsskatten är avsedd att ersätta personer för sjukvårdskostnaden som köps individuellt genom en utbyte. Denna kredit kan betalas i förskott.
Om du har erhållit förskottsbetalning av bidragsskatten, måste du förena dina förskottsbetalningar. Avstämning innebär att man jämför den mängd avancerade betalningar som ditt försäkringsbolag mottog för din räkning från IRS till det faktiska beloppet för den premiebidragskredit som du är berättigad till. Syftet med att förena är att upptäcka om förskottsbetalningarna är mer än, lika med eller lägre än det faktiska beloppet av skattekrediten.
Förskottsbetalningar av Premium Assistance Tax Credit
När du registrerar dig i en sjukförsäkring plan som köpts via en federal eller statlig sjukförsäkring utbyte, beräknar utbytet din premium assistans skattekredit baserat på uppskattningar av din hushållsinkomst för året.
Förskottsbetalningar är bara en uppskattning. Den faktiska summan av premiebidragskrediten beräknas med Form 8962 och baseras på din inkomstinformation som visas på din 2017-avkastning och dina sjukförsäkringspremier, som rapporteras på Form 1095-A.
Förskottsbetalningar av premiumbidragskrediterna går från IRS till sjukförsäkringsbolaget genom försäkringsutbytet.
Förskottsbetalningarna tillämpas sedan på dina premier, vilket minskar premiebeloppet du behöver betala ur fickan.
Förena skillnaden mellan förskottsbetalningar och årets slutbelopp
Det belopp som betalats i förskott på premiebidragskvitto kan vara annorlunda än det faktiska beloppet för den skattekredit som du är berättigad till.
- IRS kan ha betalat för lite i förväg, i vilket fall du kan få ytterligare skattekredit.
- Eller IRS kan ha betalat för mycket i förväg, i vilket fall du betalar tillbaka det extra beloppet till IRS.
- Eller IRS kan ha betalat ut exakt det rätta beloppet, i vilket fall du inte heller kommer att vara skyldig till IRS eller ta emot extra skattekrediter från IRS.
Processen att jämföra avancerade betalningar med det faktiska beloppet av skattekrediten kallas försoning. Processen uppstår när du förbereder din årliga avkastning.
Personer kommer att behöva förena mellan det belopp som erhållits förskott och det faktiska beloppet av skattekrediten.
Vad du behöver:
- Form 1040A eller 1040 slutfört i slutet av sidan 1.
- Form 8962, Premium Skattekredit . Det är en ny formulär som utvecklats av IRS och användes första gången år 2017.
- Formulär (eller formulär) 1095-A, Health Insurance Marketplace Statement . Det är en annan ny formulär som utvecklats av IRS och användes första gången år 2017. Form 1095-A är upprättad av sjukförsäkringsbolaget och skickas till dig senast den 31 januari.
Först, se till att du har fått ett formulär 1095-A från varje sjukförsäkringsbolag. (Om du inte köpte sjukförsäkring genom en utbyte, får du inte ett formulär 1095-A för den planen. Detta formulär gäller endast sjukförsäkringar som köpts via ett utbyte.)
För det andra, förbereda del 1 i formulär 8962. Detta avsnitt i formuläret beräknar det faktiska beloppet av bidragsskattskatten.
Därefter fyller du i del 2 i formulär 8962. Detta avsnitt i formuläret försonar förskottsbetalningarna med det faktiska beloppet av bidragsskatten.
- Det faktiska beloppet för bidragsskattskatten är på linje 24 i formulär 8962.
- Förskottsbetalningen finns på linje 25 i formulär 8962.
Möjliga resultat:
Om det faktiska beloppet av premieskattkrediten är mer än förskottsbetalningarna, betalar IRS det extra beloppet.
Det kommer att öka en persons återbetalning eller minska saldot. (Se anvisningarna för Form 8962 Line 26.)
Om det faktiska beloppet av premieskattkrediten är lika med förskottsbetalningarna, var det mottagna beloppet exakt det rätta beloppet. Det finns inget för dig att betala tillbaka till IRS, och det finns inga ytterligare krediter för IRS att betala till dig.
Om det faktiska beloppet av premieskattkrediten är mindre än förskottsbetalningarna, kommer personen att behöva betala tillbaka några av förskottsbetalningarna som en tilläggsskatt, vilket kan minska en persons återbetalning eller öka en balans. (Denna situation diskuteras mer detaljerat nedan.)
Överskottsbetalningar
Om förskottsbetalningar är mer än premieskattkrediten betalas det överskjutande beloppet tillbaka som tilläggsskatt. Det belopp som behöver betalas tillbaka kan dock vara begränsat. Mängden av förskottsbetalningar som återbetalas till IRS är begränsat baserat på hushållsinkomst över ett visst tröskelvärde baserat på vilken procentandel av den federala fattigdomsgränsen som en familj faller på. (Hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomslinjen beräknas och visas på Linje 5 i Form 8962.)
| Begränsningar att betala tillbaka Premium-bidragsskatten för 2016 och 2017 | |||
| Om hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen är: | Då ska skatteökningen inte överstiga det tillämpliga dollarbeloppet nedan: | ||
| Större än eller lika med | Och mindre än | Enkla filer | Annan arkiveringsstatus |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1500 |
| 300% | 400% | $ 1275 | $ 2550 |
| 400% | - | Ingen gräns | Ingen gräns |
| Begränsningar av att betala tillbaka Premium-bidragsskatten för 2014 och 2015 | |||
| Om hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen är: | Då ska skatteökningen inte överstiga det tillämpliga dollarbeloppet nedan: | ||
| Större än eller lika med | Och mindre än | Enkla filer | Annan arkiveringsstatus |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1500 |
| 300% | 400% | $ 1250 | $ 2500 |
| 400% | - | Ingen gräns | Ingen gräns |
De tillämpliga dollarbeloppen i tabellen ovan kommer att indexeras för inflation varje år. Källor: Internal Revenue Code avsnitt 36B (2014 belopp), Inkomster Procedur 2014-61 (2015 belopp, pdf-fil), Inkomster Procedur 2016-53 (2017 belopp, pdf-fil) och Inkomster Procedur 2017-53 (2018 belopp, pdf-fil ).
Vidare läsning
- Premium Skattekredit (IRS.gov)
- Frågor och svar på Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Förstå den nya premieinkomstskatten (Michael Kitces)
- Hur Premium Skatteavdrag för sjukförsäkringar påverkar marginalskattesatsen (Michael Kitces)
- Hur fungerar sjukförsäkringssubventionen? (Elizabeth Davis)