"Den typiska [klient jag ser] nu", avslöjar Virginia LaTorre Jeker, en skatteadvokat i Dubai, är "någon som antingen var född i USA och lämnade som ett ungt barn eller som har [en] Amerikansk förälder från vilken de har förvärvat medborgarskap.
Individen kommer alltid att ha en annan nationalitet, vanligtvis från ett Mellanöstern-land som de anser vara deras verkliga hem. De flesta gånger kommer dessa individer aldrig ha lämnat in en amerikanska avkastning eftersom de inte kände till att de hade några amerikanska skatteförpliktelser. "
En sådan klient kan gå in på hennes kontor och säga något så här: "Jag gick till min lokala bank .... Och de frågar mig frågor eftersom de ser i mitt saudiska pass att min födelseort var i USA. säger att jag måste betala amerikanska skatter och att de måste rapportera mina konton till den amerikanska regeringen enligt en ny lag som heter FATCA. " Detta, säger Jeker, är hur sådana personer får reda på att de har ett skatteproblem.
Varför bankerna vård
Banker runt om i världen har frivilligt granskat sina kunder i ett försök att överensstämma med FATCA, en amerikansk skattelag som antogs 2010 som en del av den större Hiring Act.
Trots att FATCA är en amerikansk skattelag förändras det sätt som bankerna i andra länder bedriver sin verksamhet. Under FATCA står en utländsk bank eller ett investeringshus eller ett finansiellt institut inför obligatorisk 30% avkastning på sin amerikanska inkomst. Tänk på det för en sekund.
Ett finansiellt institut kan ha en portfölj av investeringar i USA.
FATCA säger att 30% av sina amerikanska källor, utdelningar i USA, 30% av börsförsäljningen, 30% av obligationer som förfaller, 30% av USA: s fastigheter som säljs, allt detta kommer att hållas kvar som skatt innan han någonsin når finansinstitutet och dess kontoinnehavare.
Utländska finansinstitut kan undvika denna skattesättning om de samtycker till att rapportera till IRS identiteten, kontouppgifterna och investeringsinkomsterna för alla kunder som är "amerikanska personer". Kontohavare som är amerikaner måste också intyga att de överensstämmer med sina amerikanska skatteförpliktelser eller riskerar att få sina konton stängda. Bankerna går igenom sin kundlista och letar efter tecken på amerikanska medborgarskap.
Det är vanligt för pass att ange en persons födelseort. Så att banken ser att det står på en persons pass att de är födda i USA, berättar den kund som de behöver fylla i en W-9- blankett, ange deras personnummer och intyga att de överensstämmer med sina amerikanska skatter . Ofta säger Jeker, "när de går igenom processen [att] få skattedeklarationer gjorda, [de] är inte skyldiga någon skatt eller mycket liten skatt" i USA.
Ytterligare problem
USA beskattar inte bara sina medborgare på deras globala inkomster, men USA kräver också att medborgarna förklarar förekomsten av konton som innehas av finansinstitut utanför USA.
Denna utländska bankkontouppsättning beror varje år om en person har när som helst ett sammanlagt saldo på minst 10 000 US-dollar över alla sina icke-amerikanska konton.
Den utländska bankkontoupprapporten är endast information. Det finns ingen skatt eller avgift som betalas vid inlämning av denna rapport. Men det finns sanktioner för att inte lämna in denna rapport i tid. Civilrättsliga påföljder kan nå upp till $ 10 000 per kränkning. Vid försiktighetsmisslyckande kan civila påföljder uppgå till mer än $ 100 000 eller 50% av kontosaldot vid tidpunkten för överträdelsen. Sena filers kan också bli föremål för straffrättsliga påföljder.
En av FBARs särdrag är att den amerikanska regeringen bara tittar på det totala kontosaldot - inklusive konton som hålls i samförstånd med andra personer och konton där personen inte har ägande av pengarna men har signaturmyndighet över kontot.
"Familjer i Mellanöstern tenderar att sammankoppla pengar mycket," säger Jeker. Vanliga situationer: "Son som har amerikanska medborgarskap men har bott i Mellanöstern har hela sitt liv fått namn på [ett] gemensamt konto med [hans] pappa. Huvuddelen av pengarna, om inte alla, kommer att tillhöra fadern, vem är en icke-amerikansk person
Eller i vissa fall kommer den äldsta sonens namn att läggas på allt, men tillgångarna och inkomsterna är inte riktigt hans förrän hans föräldrar försvinner. Detta kan orsaka många problem ur ett amerikanskt skatteperspektiv, eftersom finansinstitutet kommer att rapportera kontona under FATCA, men USA: s förvaltare har inte lämnat in någon avkastning, FBAR eller annan information avkastning för utländska finansiella tillgångar. "
I sådana fall rapporteras den högsta kontosaldot när som helst under året till US Treasury Department på den utländska bankkontopapporten. "Det bästa stället är att avslöja för IRS, även om det inte är dina pengar, samtidigt som det tydligt indikeras att du håller som nominat.
Familjemedlemmarna kan bli upprörda för sådant avslöjande eftersom pengarna eller tillgångarna inte är fördelaktigt ägda av den amerikanska familjemedlemmen, vars namn kan vara på kontona, säger Jeker. Och hur känner kunderna sig om detta? De är mycket oroade för IRS kommer att tro att de gömmer pengarna trots att de inte är det. "
"Det är ledsen," säger Jeker, men jag rekommenderar mina kunder att stoppa dessa arrangemang med en amerikansk familjemedlem. [Vi] omarrangerar familjeförhållanden på grund av detta. " Det är ett utmärkt exempel på "svansen svävar hunden." Var ska det gå? "Jag vet inte", säger Jeker, kunder har inget val. Valet är: antingen följa eller ändra sättet att göra saker. Eller du kommer ut ur systemet. Och ta hela familjen med dig, säger Jerker . "När paniken sjunker," fokuserar fokusen på "hur man ger upp medborgarskap för att inte vara en" täckt utlandsledare ".
Konsekvenserna av att vara en försedd utvandrare
Under det år som en person avstår från sitt eller hennes amerikanska medborgarskap, är personen underkastad den vanliga inkomstskatten på sin globala inkomst plus en "exit tax" på de orealiserade vinsterna av fastigheter, investeringar och annan egendom.
I huvudsak beräknar personen sin amerikanska skatt som om de hade sålt alla sina tillgångar dagen innan deras medborgarskap eller laglig permanent uppehållstid upphörde. Det finns också långvariga konsekvenser. Om en täckt expatriate ger en gåva till en amerikansk person eller bäver ett arv till en amerikansk person, kan den amerikanska personen få betala presentavgift eller fastighetsskatt . (Normalt betalar endast givaren eller decedenten sådana skatter.)
Det blir "hårdare och tuffare att komma ut" i det amerikanska skattesystemet, säger Jeker. Och inte bara för medborgare, utan också kortinnehavare. Avgifterna för avståande medborgarskap har ökat. En utlandsledamot betalar en ersättning på 2,350 dollar till konsulatet eller ambassaden för att avstå från uppsägning. Avgiften var $ 450 före den 12 september 2014. Denna avgift är förutom alla skatter som betalas via IRS.
Vad krävs för att filera korrekt pappersarbete
- Begär ett personnummer
- Fil US- avkastningen rapporterar globala intäkter för de senaste 5 åren
- Filera amerikanska utländska bankkontoprapporter för de senaste 6 åren
- Betala någon skatt och påföljder
- Planera ett möte hos en ambassad eller konsulat att avstå från medborgarskap och betala en behandlingsavgift på 2 300 USD
- Filera en slutlig avkastning i USA och betala en särskild skatt för att ge upp medborgarskap, kallad exit taxen.
Hur känner man sig efter att ha läst om vad deras alternativ är? "Jag kan skylla skatt till IRS enligt lagen och jag är beredd att betala skatt som betalas. Jag förtjänar dock inte att få straff eftersom jag inte kände till mina skattskyldigheter och krav på arkivering. Hur ska jag förstå sådana regler när Jag har bott i Mellanöstern hela mitt liv? "Är ett vanligt uttryck uttryckt av kunder, säger Jeker.
Hur ser IRS situationen ut? Jeker berättade en persons historia. "Han var en olycklig amerikan, som oväntat var född i USA medan hans föräldrar var på semester där. Han visste inte fullt ut att han var amerikansk medborgare eller visste han om USA: s skatte- och rapporteringsskyldigheter." IRS-agenter hade "mentaliteten vi inte trodde på honom". (Läs mer om den här historien här.)
"Det är skrämmande för mig. Jag hanterar dessa människor hela tiden. Enforcers har inte en realistisk bild av vad som finns i gräven." Och IRS tar allt för lång tid för att paketera upp bearbetningen av pappersarbetet. Jeker har en kund vars fall har pågått i fyra år och det är fortfarande inte löst.
Olyckliga amerikaner kan också få problem med sitt hemland. Det är olagligt i Saudiarabien, till exempel, för en saudier att ha dubbelt medborgarskap. Teoretiskt sett är det möjligt för den saudiska regeringen att ta bort personen i sitt saudiska medborgarskap och skicka honom till exil. Den information som den amerikanska regeringen samlar in under FATCA kommer att delas med andra länder som börjar 2015. "Ingen vet verkligen vad den saudiska situationen kommer att vara," säger Jeker. "Gripet är överallt. Det finns ingen integritet någonstans. Det är en mycket allvarlig situation för många" människor.
Informationen i denna artikel tillhandahålls av Virginia La Torre Jeker, JD, som är en amerikansk skattspecialist baserad i Dubai, UAE, med över 30 års erfarenhet. Hon är en advokat som är behörig att träna i New York State samt erkänna till USA: s skattedomstol. Du kan lära dig mer om Virginia på http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Du kan maila henne på vjeker@eim.ae.