Investerare som lånar pengar för att investera kan komma att kunna dra av sina låneintäkter
Det är inte för sent att göra anspråk på avdraget om du redan har lämnat in din 2017-avkastning. Du har tre år från det datum du lämnade in för att lämna in en ändrad avkastning eller två år från det datum då du betalade skatter som betalas på den avgiften, vilken tidpunkt som är senare.
Vissa val måste dock fattas inom sex månader efter det att ansökan lämnats in.
Vad är investeringsintressen?
Investeringsintresse är räntor betald på ett lån där intäkterna användes för att köpa fast egendom som du innehar för investeringar. Enligt Inkomsttjänsten omfattar "Fastigheter som innehas för investeringar egendom som ger ränta, utdelningar , livräntor eller royalties som inte härrör från det vanliga handelsförloppet. Det inkluderar också egendom som ger vinst eller förlust."
Med andra ord, om du tar ut ett lån för att köpa aktier, kan ränta på det lånet dras av som investeringsintresse. Investeringsintresse bör också dras av när du beräknar den 3,8 procent oavlönade inkomsten Medicare bidragsskatt på nettoinvesteringar.
Begränsningar av avdraget
Den räntesats som kan dras av under ett visst år är begränsat till skattebetalarens nettoinvesteringsinkomst för samma år.
Det kan inte överstiga det beloppet.
Investeringsinkomster "inkluderar din bruttoinkomst från fastigheter som hålls för investeringar (såsom ränta, utdelningar, livräntor och royalties). Investeringsinkomster omfattar inte Alaska Permanent Fund-utdelningar. Det inkluderar inte kvalificerade utdelningar eller nettovinst om du inte väljer att inkludera dem ", enligt IRS.
Hur man beräknar din investeringsinkomst
Investeringsinkomster innebär investeringsinkomster minus investeringskostnader andra än räntekostnader endast för beräkning av räntekostnadsavdrag. Du kan bestämma din nettoinvesteringsinkomst genom att subtrahera dina investeringskostnader, inklusive din räntekostnad från din investeringsinkomst.
Avdrag för investeringskostnader kan innefatta bokföringsavgifter, juridiska avgifter, avgifter för automatiska investeringstjänster, avgifter för investeringsrådgivning och kostnader för kassaskåp.
Kapitalvinstvalet
Skattebetalare kan välja att inkludera kvalificerade utdelningar och nettovinst vid beräkningen av årets nettoinvesteringar för att avdraga investeringsintressen. Det här valet uppnås genom att välja hur mycket av dina kvalificerade utdelningar och nettovinstvinster du vill inkludera i nettoinvesteringsinkomster på rad 4 (g) i Form 4952.
Effekten av detta val är att kvalificerade utdelningar och nettovinstvinster som ingår i nettoinvesteringarna beskattas till vanliga skattesatser, inte till de lägre långsiktiga kapitalvinstskattesatserna. Men en annan effekt av detta val är att du kan ha högre nettoinvesteringar och därmed ett högre avdrag för investeringsintressen.
IRS rekommenderar, "Du bör överväga skatteeffekten av att använda kvalificerade utdelningar och kapitalvinster skattesatser innan du gör valet."
Det här valet måste göras på en "skälig inlämnad" avkastning - det vill säga en avkastning som lämnades in av det förlängda förfallodagen för året eller i april om du inte begärde en förlängning av tid till fil. Skattebetalare kan ändra en tidigare inlämnad avkastning för att göra valet inom sex månader från det ursprungliga förfallodagen. Efter det har gjorts kan valet återkallas endast med samtycke från Internal Revenue Service.
Hur man gör anspråk på avdrag
Investeringskostnaderna är ett diversifierat avdrag för schema A i formuläret 1040. De är föremål för 2-procentsregeln. Du kan bara kräva avdrag för kostnader som överstiger 2 procent av din justerade bruttoinkomst. Ange dem på rad 14 i 2017 Schema A.
Du kanske eller kanske inte behöver inkludera Form 4952. IRS rekommenderar i publikation 550 att det inte är nödvändigt att lämna formulär 4952 om du uppfyller alla följande test:
- "Din investering räntekostnad är inte mer än din investering inkomst från ränta och vanliga utdelningar minus eventuella kvalificerade utdelningar
- Du har inga andra avdragsgilla investeringskostnader
- Du har ingen överföring av investeringskostnader från föregående år "
Du kan dra av hela ditt investeringsintresse om du kvalificerar dig. Men kom ihåg att detta avdrag endast är tillgängligt under skatteåret 2017. TCJA löper ut i slutet av 2025, så avdraget kan återvända vid den tiden.