En speciell programdesign för att hjälpa människor att uppleva ekonomiska svårigheter
IRS upphör i princip insamlingsaktivitet. När IRS bestämmer att en person lider av ekonomiska svårigheter placerar de personens konto i en särskild status som heter "Currently Not Collectible."
Uppskjutande skattebetalningar låter säkert som en bra idé. Särskilt om en person har kämpat för att få slutet möts och lever i rädsla för att IRS kommer att ta det lilla de har. I en sådan situation kan statusen Currently Not Collectible tillhandahålla ett välbehövligt "andningsrum" - den tid skattebetalaren kan använda för att komma tillbaka på sina fötter och finna ut ett sätt att betala ut IRS utan det omedelbara hotet om samlingsaktivitet.
Men precis som med någon bra idé är det ett smart steg för att överväga nedgången också. Skuldskulden går inte bort: personen kommer fortfarande att vara skyldig i förfallna skatt och saldot fortsätter att samla ränta och sena straff. IRS kommer att hålla fast vid eventuella framtida skattemässiga återbetalningar (de kallar detta för "återbetalningsavdrag").
Återbetalningar kommer att sparas av IRS och tillämpas på det utestående beloppet. IRS kan fila en lien mot skattebetalarens egendom. Kallas ett meddelande om Federal Tax Lien, det här visas på en persons kreditrapport och ställer fordringsägare på uppmärksamhet att ett utestående saldo är skyldigt till IRS.
När är för närvarande inte Collectible ett bra alternativ att följa?
När jag pratar som en skattutövare utvärderar jag huruvida en person skulle vara kandidat för statusen Currently Not Collectible samtidigt som jag utvärderar deras andra alternativ för att hantera utestående skatteskulder.
Det vill säga, vi tar en helhetssyn och beräknar kundens månatliga betalningar med ett avtalsavtal, deras avvecklingsbelopp vid ett kompromissavtal och deras behörighet för närvarande inte samlarstatus. Alla tre alternativen använder ungefär samma ekonomiska data.
Även om situationerna varierar och varandras omständigheter är unika, finns det några vanliga scenarier där jag ser Currently Not Collectible som spelar en positiv roll för att hjälpa en person att komma ur skuld med IRS:
- Personen har bara några år kvar på den 10-åriga stadgan om begränsningar.
- Personen gör mindre än 84 000 dollar per år, deras levnadskostnader faller inom IRS: s riktlinjer, och de har lite eller inget kvar efter att ha betalat för grundläggande levnadskostnader.
- Personens enda inkomst är socialförsäkringsförmåner , förmåner eller arbetslöshetsersättning.
- Personen är arbetslös och har ingen annan inkomstkälla.
Hur länge är det för närvarande inte Collectible Status sist?
Det varierar. Den tid som en person stannar i Currently Not Collectible status är direkt relaterad till hur mycket inkomst de tjänar.
När IRS godkänner någon för närvarande inte samlarstatus, matar agenten en stängningskod på skattebetalarens konto.
Den stängningskoden berättar i grunden IRSs datorsystem när man ska dra personens fil för granskning.
Låt oss säga att Bob är 65 år och har en åtta årig skatteskuld. Han gör $ 30.000 per år. Efter att skatter har hämtats från sin lön, har han bara tillräckligt med pengar att betala för hyra, verktyg, mat och hans månatliga busspass. Några månader har han lite kvar. Några månader går han bara. IRS granskar sin ekonomiska situation och bestämmer att han kvalificerar sig för Currently Not Collectible status. Agenten som arbetar ärendet lägger in en stängningskod för 36 000 dollar. När Bob börjar tjäna mer pengar vill IRS följa upp med honom för att se om han har råd att börja göra månatliga betalningar. Vad IRS letar efter är de första avkastningsobjekten Bob, som visar en total positiv inkomst på 36 000 dollar eller mer.
Det här begreppet total positiv inkomst behöver lite förklarande. Summa positiva inkomster inkluderar summan av alla positiva värden som visas i avkastningsdelen av avkastningen. Vi tittar inte på förluster. Och vi tittar inte på några avdrag. Vi tittar bara på positiva mängder av:
- Lön,
- Intressera,
- Utdelningar ,
- Schema C netto vinst,
- Schema F netto vinst,
- Fördelningar och
- Annan inkomst.
(Källa: Internal Revenue Manual)
Så hur länge en person varar i tiden För närvarande inte-samlingsstatus beror på hur snabbt personens inkomstsituation kan förbättras.
Praktikpekare: Fråga IRS vilken stängningskod de använder när du ställer in den icke-samlarbara statusen. På så sätt vet du vilken inkomstnivå som kommer att leda till uppföljning från IRS.
Så här går du att begära att du inte kan hämta status för närvarande
Det finns fyra faser av projektet:
- Samlar in dokument och gör sig redo
- Utfärdande av finansiella rapporter
- Analysera bokslutet
- Inlämning av bokslutet till IRS för deras granskning
Steg 1. Samla in dokument och klara sig
Här är de dokument som personen behöver:
- Bankredovisningar för de senaste tre månaderna,
- Förteckning över alla tillgångar och deras marknadsvärden,
- Tally av alla inkomster och månatliga levnadskostnader,
- Bevis på betalning för någon betydande out-of-pocket medicinsk.
Vi vill också göra några förkontroller för att säkerställa att personen är redo. (Det är samma förkontroll som IRS kommer att göra, så vi kan lika bra få det här ur vägen, så IRS har en mindre anledning att säga nej.)
- Granska nivån på återbäring (på löner, pensioner etc.) för att se till att det är tillräckligt så att det kommer att bli noll balans förfallen när nästa avkastning lämnas in.
- Granska nivån på beräknade skatter (för egenföretagande, jordbruk eller företagsinkomst). Vi letar efter samma sak: är de beräknade betalningarna tillräckliga för att undvika när nästa avkastning lämnas in.
IRS vill se till att personen inte kommer att uppstå några nya skatteskulder. Det är den första regeln att få ut av skulden med IRS. "Ingen ny skatteskuld."
- Ska alla skattedeklarationer lämnas in?
IRS vill se till att alla avkastningar lämnas in. Om det finns några obearbetade avkastningar, är nästa sak IRS vill veta om dessa avkastningar kommer att ha någon balans, eller om det finns återbetalningar. Återigen, bättre att få dem arkiverad innan du begär för närvarande inte samlarstatus än att behöva förklara situationen.
Steg 2. Fyll i bokslutet
IRS kommer att be personen att fylla i formulär 433-A, samlingsinformation för löneintäkter och egenföretagare , eller formulär 433-F, samlingsinformation (båda är pdf-filer).
Båda blanketterna kräver liknande typer av finansiella data. Välj en och arbeta genom formuläret, från topp till botten.
Om du är en person som försöker lösa detta problem själv: lyssna upp. Du kanske tänker på att anställa en skattemässig professionell för att hjälpa dig att hantera IRS. Det är allt bra och bra. Vad jag ska berätta för dig kommer nu spara pengar och frustration. Fyll i en av dessa formulär själv, följ alla instruktioner. Och sedan ta det färdiga formuläret, tillsammans med tre månaders kontoutdrag till ditt första möte med din skattesekreterare.
Jag pratade med Charlie Mitchell, en registrerad agent i den större Dallas, Texas, metroplex. Han gör sina kunder att fylla i detta pappersarbete. Vid slutet av dagen måste klienten vara "villig och kunna skriva," säger Mitchell. Att ta hand om dina rekord och spåra inkomst och kostnader är en färdighet som kommer att hålla dig ur skatteproblem under de kommande åren.
Här är vad som är inblandat i att fylla i ett formulär 433:
- Gör en lista över allt du äger (bankkonton, investeringskonton, pensionskonton, bilar, lastbilar, motorcyklar, båt, fastigheter, livförsäkringar och så vidare).
- Och kommer upp med ett marknadsvärde av dessa tillgångar.
- Spåra hur mycket intäkter gjordes under de senaste tre månaderna.
- Spåra utgifterna för de senaste tre månaderna.
- Rapportering av ett tre månadsmedelvärde av intäkter och kostnader per kategori.
Steg 3: Analysera bokslutet
Nu kommer vi till den intressanta delen.
IRS har ett förfarande för analys av finansiella rapporter. Vi kan själva använda samma procedur. Fördelen är att vi börjar förstå vad IRS letar efter, och hur de kommer att se situationen. Vi kan sedan använda den analysen för att hjälpa oss att avgöra om Currently Not Collectible är ett bra alternativ för oss, eller om något annat alternativ skulle vara bättre.
Nu har IRS publicerat en ganska noggrann finansiell analyshandbok i sin inhemska intäktshandbok (5.15.1). Hänvisa till det för alla detaljer och nyanser.
Det vi ska fokusera på här är att analysera intäkter och kostnader. Det finns tre mål.
Det första målet är att hitta den totala månatliga inkomsten. totala månatliga nödvändiga levnadsutgifter och vad som är kvar varje månad efter att grundläggande levnadsutgifter har betalats. Det avslöjar hur mycket inkomst som överstiger det som potentiellt kan spenderas på att göra skattebetalningar till IRS.
Jag föredrar att göra dessa beräkningar med hjälp av kalkylprogram. Det kan du också göra på papper.
Det andra målet är att jämföra personens månatliga levnadsutgifter till vad IRS kommer att finna tillåtet. Vad menar vi med tillåtliga? Här är ett exempel, anta att Bob, en ensamstående utan föräldrar, betalar 6 000 dollar i månaden i hyra. Men IRS vet att det kostar mer eller mindre ca $ 2000 att hyra en 1-rumslägenhet i den stad där Bob bor. IRS tillåter endast $ 2.000 i hyreskostnader. I huvudsak, vad IRS innebär (men de kommer inte att komma rakt ut och säga det) är att Bob kunde flytta till $ 2.000 per månad lägenhet och ge $ 4000 skillnad till IRS varje månad. Låt oss nu gräva i detaljerna för vart och ett av dessa mål.
Tillåtna levnadskostnader kallas för samling av finansiella standarder. Det finns fyra uppsättningar av standardkostnader för levnadsutgifter:
- Mat, kläder och andra hushållstypskostnader
- Out-of-pocket sjukvårdskostnader
- Bostäder och verktyg
- Transport
Hur arbetar man med dessa samlingsnormer? Ställ in kalkylblad eller arbetspapper så här. Skriv i en kolumn ned alla kategorier av utgifter som visas på Forms 433-A eller 433-F. I den andra kolumnen skriver du ned dina faktiska utgifter i varje kategori. I en tredje kolumn skriver du ned den relevanta samlingsnivån för varje kostnadskategori. Sedan, när du har listat ut alla relevanta samlingsnormer, kolla på data och jämför de två uppsättningarna av siffror. Vad IRS kommer att göra är att ta det antal som är lägre. Skriv ner vilket nummer som är lägre och sätt det i en fjärde kolumn. Det här är den tillåtna kostnaden för den kategorin.
Här är ett annat sätt att analysera siffrorna. Är några av dina faktiska kostnader betydligt större än den relevanta samlingsnivån? Om så är fallet, kommer IRS att avvisa eventuella utgifter över insamlingsnormalen, om inte du kan visa att extrakostnaden är nödvändig för dig och din familjs hälsa, välfärd och / eller inkomstproduktion (se Internal Revenue Manual 5.15.1.7 ). IRS kommer också att förvänta dig att tillhandahålla bevis på betalning så att de kan verifiera utgiftsbeloppen.
Det tredje målet är att beräkna nettotillgången. Matematiken går så här: total månadslön, minus tillåtna bostadskostnader. Tillåtna levnadsutgifter är det lägsta av en persons faktiska utgifter eller insamlingsnormerna för varje enskild utgiftskategori. Med hjälp av kalkylbladet eller arbetspapperet skulle vi sammanställa alla tillåtna kostnader och subtrahera detta nummer från total månadsinkomst. Vad som är kvar är netto disponibel inkomst. Netto disponibel inkomst är vad IRS förväntar sig att en person ska betala mot sina obetalda skatteskulder.
Beräkning av disponibel inkomst är där gummit möter vägen. Det är hur IRS redogör för vad en person har råd att betala för skatter som åligger för tidigare år. Om en person har hundra dollar kvar efter att ha betalat nödvändiga levnadskostnader, kommer IRS att förvänta sig att personen ska upprätta ett avtalsavtal för att betala hundra dollar i månaden.
Om en person inte kan betala rimliga grundläggande levnadsutgifter, finns det emellertid en svårighet (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). I huvudsak betyder det att månadsinkomsten är lika med eller mindre än de nödvändiga levnadsutgifterna. I svårigheter kan IRS tillfälligt upphöra med insamlingsaktivitet genom att placera personens konto för varje skatteår med en enastående balans i för närvarande inte samlarbar status.
Steg 4: Inlämning av bokslutet till IRS för deras granskning
Efter att du har organiserat dina ekonomiska uppgifter, fyller i formulär 433-A eller 433-F och analyserar de ekonomiska uppgifterna bestämmer du att du kan kvalificera dig för statusen Currently Not Collectible. Nästa steg är att skicka in ditt pappersarbete till IRS och fråga dem om att avgöra om ditt konto kan placeras i statusen Currently Not Collectible.
Det bästa sättet att starta processen är att ge IRS ett samtal. Eller, om du hellre inte skulle prata med IRS, anlita en skattesäljare att prata med IRS på dina vägnar. Ha alla följande redo när du ringer:
- En fylld blankett 433-A eller Form 433-F
- 3 månaders kontoutdrag
- Bevis på betalning för eventuella ovanliga eller stora utgifter (till exempel medicinska kostnader)
- En faxmaskin, om IRS vill att du ska faxa dokumenten
- En penna eller penna och en anteckningsblock för att ta anteckningar
Personer kan ringa IRS på det allmänna hotline nummeret 1-800-829-1040. Skatteproffs kan ringa den speciella hotline för utövare.
När du ringer IRS, var beredd att sitta i väntan, ofta under en längre tid. Också, var noga med att ta anteckningar. Lägg särskilt märke till tid och datum för ditt samtal, märkesnumret för IRS-agenten du pratade med, vad som diskuterades och resultatet av samtalet, såsom IRS: s beslut eller eventuella uppföljningsposter.
Om du inte kvalificerar dig för statusen Currently Not Collectible, kan det vara fördelaktigt att be IRS för ett avtalsavtal baserat på din betalningsförmåga. Det är ofta en bra back-up plan, och så var beredd att diskutera om det är genomförbart för dig.
För mer information om status för närvarande inte samlarstatus och allmän information om hantering av obetalda skatter, se :
- Fördröja tillfälligt samlingsprocessen (IRS.gov)
- För närvarande inte samlarbar (Internal Revenue Manual 5.16.1)
- Handbok för finansiell analys (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Policy uttalanden för insamling av processaktiviteter (Internal Revenue Manual 1.2.14), särskilt Policy Statement 5-71.
- Samlingsprocedurer för skattebetalare arkivering och / eller betala sen (IRS.gov)
- Balansfristig insamlingsprocess (IRS.gov)
- Dina rättigheter som skattebetalare (Publication 1, IRS.gov, pdf)