Återbetalning av COBRA-premiebidrag på din federala avkastning
Vissa människor är dock inte berättigade till subventionerad sjukförsäkring på grund av deras inkomst. I den här artikeln ska jag diskutera:
- inkomstbegränsningar för COBRA-premiebiståndet
- om ditt COBRA-bidrag är skattepliktigt och i så fall hur mycket
- hur man beräknar eventuell återtagning eller återbetalning av det COBRA-premiebidrag du fått,
- hur man rapporterar detta på din federala inkomstskatt,
- relevanta lagar, skatteblad och IRS-resurser.
Inkomstbegränsningar på COBRA Premium Assistance
Jag vill klargöra att återbetalning av US Treasury för COBRA-bidrag är ett återkallande förfarande. Vid tidpunkten för avsked eller minskad timme kan folk ha kvalificerat sig för fortsatt sjukförsäkring under COBRA. Alla som kvalificerade sig för fortsatt försäkringsförmåner fick bara betala 35% av sina premier. Människor som visste för att deras inkomster skulle vara för höga för att kvalificera sig för subventionen kunde ha avstått från subvention och valde att betala 100% av sina premier.
Många människor skulle emellertid inte veta förrän om deras inkomster skulle vara tillräckligt stora för att inte vara stödberättigande för COBRA-premiebiståndet. När man tittar tillbaka på föregående år kan det bli klart att en persons inkomst var för hög. Kanske för att de hittade ett nytt jobb eller hade andra inkomstkällor som inte förväntades.
I sådana fall kan individer hitta ett behov av att betala tillbaka eller återta det COBRA-premiebidrag som de fått på sin federala inkomstskatt.
För ogifta skattebetalare och för gifta personer som lämnar in separat , om deras "modifierade justerade bruttoinkomst" är under 125 000 dollar för året, är det eventuellt COBRA-premiebidrag som de erhållit helt skattefritt och ingen återtagning krävs. Om deras modifierade justerade bruttoinkomst är mellan 125 000 dollar och under 145 000 USD för året, kommer en del av deras COBRA-premiebidrag under samma år att behöva betalas tillbaka till statskassan. Om deras modifierade justerade bruttoinkomst är 145 000 dollar eller mer, måste hela COBRA-bidraget betalas tillbaka.
För gifta skattebetalare som lämnar en gemensam avkastning är inkomstbegränsningarna dubbla ovanstående belopp. Under $ 250 000 av inkomst krävs ingen COBRA-återtagning. Mellan 250 000 dollar och under 290 000 dollar måste en del av COBRA-bidraget återbetalas. Vid inkomst på 290 000 dollar eller mer måste allt COBRA-bidraget återbetalas.
Ändrad justerad bruttoinkomst i syfte att beräkna återhämtningen av COBRA-premiebidrag definieras som den justerade bruttoinkomsten som visas på din årliga avkastning med följande skattemässiga uteslutningar tillkommit: Utlandsinkomst och inkomst från Guam, Amerikanska Samoa, Nord Mariana Islands, och Puerto Rico.
Beräkning av återtagning eller återbetalning av COBRA-premiebidrag
Handboken för intern intäkter ger den kortaste förklaringen av hur det återtagna beloppet beräknas: "För att bestämma mängden tilläggsskatt, dela mängden modifierad justerad bruttoinkomst över 125 000 dollar med 20 000 USD eller beloppet över 250 000 USD med 40 000 USD för joint filers. Den beräknade procentsatsen multiplicerad med summan av premiebidrag är det belopp som måste återbetalas. Arbetsblad F i Pub 502 kan också användas. " IRM 21.6.4.4.18.1.
Hur mycket var ditt COBRA-bidrag? Tja, du kan hitta det här från din tidigare arbetsgivare eller du kan enkelt beräkna det själv. Eftersom de COBRA försäkringspremier du betalade var subventionerade betalade du bara 35% av det totala beloppet. Den federala regeringen betalade den andra 65%.
Så ta det belopp som du betalat och dela med 0,35 för att hitta det belopp som motsvarar 100% av dina försäkringspremier och multiplicera sedan med 0,65 för att hitta det belopp som subventionerades av den federala regeringen.
Därifrån kan du beräkna ditt återtagna belopp. I grund och botten är det belopp som återvinns ett förhållande mellan din inkomst i förhållande till fasutbytesområdet, och det förhållandet multipliceras sedan med mängden av COBRA-premiebidrag för att komma fram till det belopp som måste betalas tillbaka till den federala regeringen. Du kan använda "Kalkylblad F" som finns på sidan 24 i IRS Publication 502 för att beräkna återhämtningsbeloppet.
Rapportering COBRA Recapture on Your Tax Return
När du har beräknat mängden av ditt COBRA-premiebidrag som måste betalas tillbaka, rapporterar du detta belopp direkt på formuläret 1040. Om du förbereder din avkastning för hand, skriv den i streckade linjen bredvid Linje 60 i COBRA och det återtagna beloppet och lägg till det här beloppet till din totala skatt som rapporteras på Linje 60.
När ska du rapportera COBRA Recapture
COBRA-premiebidrag var tillgängligt i upp till nio månader om en person blev arbetslös eller underarbetad mellan den 1 september 2008 och den 31 mars 2010. Därför kunde COBRA recapture ansöka om skatteår 2008, 2009, 2010 och 2011.
Relevanta lagar, skatteblad och IRS-resurser
Den återtagande bestämmelsen för högre inkomstpersoner laggades som en del av den amerikanska återvinnings- och återinvesteringslagen, särskilt i avsnitt 3001 b. Du hittar den fullständiga texten till den lagen som börjar på sidan 351 i pdf-filen för HR 1 .
IRS förklarar COBRA-premiebidrag och återhämtningsavsättning och tillhandahåller arbetsblad F för att beräkna återhämtningsbeloppet i publikation 502 , sidan 24.