Singel är ett av fem arkivstatusalternativ . Arkiveringsstatus bestämmer vilket standardavdragsbelopp och vilka skattesatser som används vid beräkningen av en persons federala inkomstskatt för året.
- Du kan göra anspråk på enhetsansökan på din skattedeklaration om du är ogift eller "anses vara ogift" den sista dagen i året.
- Detta inkluderar personer som har blivit juridiskt separerade eller skiljda.
- En person anses vara ogift sig för skatterelaterade ändamål om personen på den sista dagen av året inte är gift med någon annan person eller är juridiskt åtskild från en make under skilsmässa eller separat underhållsdekret.
- Statlig lagstiftning reglerar huruvida du är gift eller juridiskt separerad enligt skilsmässa eller separat underhållsbeslut.
Tabellen nedan visar de skattesatser som gäller för år 2017 för enstaka personer.
| 2017 Vanliga skattesatser för enkel arkiveringsstatus [Skattesatsplan X, Internal Revenue Code avsnitt 1 c]] | ||||||||
| Om skattepliktig inkomst är | en | b | c | d | e | f | g | |
| över | men inte över | Beskattningsbar inkomst | Minus | Subtrahera (b) från (a) | Multiplikationsbeloppet | Multiplicera (c) med (d) | Ytterligare belopp | Lägg till (e) och (f) |
| $ 0 | $ 9325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9325 | 37.950 | 9325 | × 15% | 932,50 | ||||
| 37.950 | 91.900 | 37.950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91.900 | 191.650 | 91.900 | × 28% | 18,713.75 | ||||
| 191.650 | 416.700 | 191.650 | × 33% | 46,643.75 | ||||
| 416.700 | 418.400 | 416.700 | × 35% | 120,910.25 | ||||
| 418.400 | - | 418.400 | × 39,6% | 121,505.25 | ||||
Registrerade inhemska partners och medborgare anses vara ogiftade
- Registrerade inhemska partners anses vara ogiftade, och behöver därför fila som singel.
- Partners i en civil union betraktas som ogift, och måste därför filas som singel.
- Alternativt, om en registrerad inhemsk partner eller medborgarpartner har en närstående beroende, kan den här partnern kvalificera sig för att vara chef för hushållet .
I inkomsträkning 2013-17 (pdf) tog IRS-ståndpunkten "För federala skattesyfte inkluderar termen" make "," make and wife "," husband "och" wife " inte individer (oavsett om de är motsatta könen eller samma kön) som har ingått ett registrerat inhemskt partnerskap, en civil union eller ett annat liknande formellt förhållande som erkänns enligt statlig lagstiftning som inte betecknas som ett äktenskap enligt lagstiftningen i den staten och begreppet "äktenskap" inte inkludera sådana formella relationer. " ( Vikt läggs till. )
Vissa stater kräver registrerade inhemska partners och personer i en stiftelse för att lämna in deklarationer som om de var gift. IRS tar dock ställningen att inhemska partnerskap och civila fackföreningar inte är samma som äktenskap. Och så måste personer i ett giltigt inhemskt partnerskap eller en civil union behöva lämna in sina federala avkastningar med hjälp av en ansökningsstatus för ogiftiga personer: antingen enstaka eller hushållsansvariga.
Dessutom kan inhemska partners och personer i en civil union som bor i en samhälls fastighetsstat behöva fördela inkomster och avdrag mellan varje partner. Detta gäller för inhemska partners i delstaterna Washington, Nevada och Kalifornien .
Andra alternativ för arkiveringsstatus för ogift personer
Ogifta personer som är berättigade att ansöka om ett beroende kan kvalificera sig för chefen för hushållsansökningsstatus.
Huvudet för hushållens status ger en större standardavdrag och bredare skattefästen jämfört med den enda arkiveringsstatusen.
Personer som är änkor eller änklingar och som anspråk på ett barn som är beroende kan kvalificera sig för kvalificerad änka / widower-arkivstatus . Det här är en särskild registreringsstatus för överlevande makar under de första två åren efter att deras make / fru dödats.
Vidare läsning
- Publicering 501, Undantag, Standard Avdrag och Filing Information, särskilt avsnittet om enskild arkivering status.
- Publikation 504, Skiljda eller separerade personer, särskilt avsnittet om ogiftiga personer.
- Publicering 17, Din federala inkomstskatt, särskilt avsnittet om enskild arkiveringstillstånd.
- Revenue Ruling 2013-17 (pdf), som diskuterar reglerna för att bestämma civilståndet för samma köns gifta par, registrerade inhemska partners och personer i en civil union.
- JK Lasser är din inkomstskatt , kapitel 1.