8-delig metod för beräkning av Obamacares sjukförsäkringsbidrag
Premium-bidragsskatten är ett federalt bidrag tillgängligt för personer och familjer med inkomst mindre än fyra gånger den federala fattigdomsgränsen. Premium-bidragsskatten är avsedd att ersätta personer för sjukvårdskostnaden som köps individuellt genom en utbyte. Beloppet för bidragsskattskatten beror på inkomst från alla i hushållet, hushållets storlek och kostnaden för sjukförsäkring i ditt område.
Denna artikel går igenom matematiken som är inblandad vid beräkningen av skattekrediten.
Premium-bidragsskatten är lägre av följande två belopp:
- Premien för den näst lägsta kostnaden silverplan minus en persons skyldiga bidrag för sjukförsäkring. En persons skyldiga bidrag är hushållsinkomst multiplicerat med en tillämplig procentandel .
- Premierna för en kvalificerad hälsoplan för individen, individens make och alla försörjare inskrivna via en sjukförsäkring utbyte.
Den högsta skattekrediten kan beräknas enligt följande metod:
- Beräkna hushållsinkomst.
- Beräkna hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen.
- Beräkna tillämplig procentandel.
- Beräkna det obligatoriska bidraget.
- Hitta den näst lägsta kostnaden silverplanen på sjukförsäkringen.
- Subtrahera det nödvändiga bidraget från den andra lägsta kostnaden silverplanen.
- Jämför sedan det numret med premierna för hälsoplanen där personen eller familjen faktiskt registrerade sig.
- Oavsett vilket nummer som är lägre är beloppet för årets premiebidragskredit.
Information som behövs för att beräkna premieavdrag före skatt
- Sida 1 av Form 1040 (färdigställt åtminstone genom rad 37) för varje person i familjen
- Bidragen för den näst lägsta kostnaden försäkringskassan som täcker familjen
- De premier för sjukförsäkring planen eller planer du tänker på eller faktiskt inskrivna
Information som behövs för att beräkna det faktiska beloppet av Premium Assistance Tax Credit
- Sida 1 av Form 1040 (färdigställt åtminstone genom rad 37) för varje person i familjen
- Form eller formulär 1095-A mottagen från sjukförsäkringsbolaget
Premium-skatteskatten kan beräknas med Form 8962 . Nedan kommer vi att gå igenom den aktuella matematiken.
Del 1: Beräkning av hushållsinkomst
Hushållsinkomst är inkomst för alla i hushållet. Det är ett allmänt sätt att titta på det.
Specifikt är hushållsinkomsten den modifierade justerade bruttoinkomsten för varje person för vilken en skattebetalare kan ansöka om personligt undantag och som har ett krav på att lämna en avkastning. (Detta kan inkludera skattebetalaren, skattebetalarens maka och eventuella anhöriga.) Ändrad justerad bruttoinkomst har en viss betydelse. Inom ramen för premiumbidragskrediten är modifierad justerad bruttoinkomst personens justerade bruttoinkomst plus följande ändringar:
- skattefritt undantag,
- den skattefria delen av sociala förmåner
- Utländsk intjänade inkomstinkomst, och
- Utländsk bostadsutestängning eller avdrag.
(Om en person inte har utesluten utländsk arbetsinkomst eller skattebefriad ränta eller socialförsäkringsförmåner, är den personens modifierade justerade bruttoinkomst lika med deras justerade bruttoinkomst.)
Hushållsinkomst är den modifierade justerade bruttoinkomsten, inte bara för den som lämnar avkastningen - men också för andra personer som ingår i skattebetalarens familj och de är skyldiga att lämna en avkastning. Av en del av skattebetalarens familj menar vi att skattebetalaren (personen som listas uppe i avgiften) är berättigad att ansöka om personligt undantag för den personen. Detta skulle vara skattebetalaren själv (om han är en oberoende skattebetalare). Det skulle också innefatta skattebetalarens make (om de filar gemensamt) och eventuella anhöriga. Och även om en persons ändrade justerade bruttoinkomst läggs till hushållsinkomsten endast om den personen är skyldig att lämna en avkastning.
En beroende, till exempel, vem som har lite inkomst men inte tillräckligt för att bli skyldig att lämna en skattedeklaration, skulle inte behöva inkludera sin modifierade justerade bruttoinkomst i förhållande till hushållens inkomst. Vi lägger till all ändrad justerad bruttoinkomst för alla som är i familjen och som är skyldig att lämna en avkastning, och det här är hushållsinkomsten.
Hushållsinkomsten kommer att omvandlas till en procentandel av den federala fattigdomsgränsen (i del två nedan). Denna procentandel av den federala fattigdomslinjen används sedan för att hitta den tillämpliga procentsatsen, och därefter beräkna det erforderliga bidraget. Lägre hushållsinkomst resulterar i en högre premiebidragskredit.
Följande arbetsblad visar matematiken som är inblandad i att räkna ut hushållsinkomsten för året.
Hushållsinkomst | Person 1 | Person 2 | Person 3 | Ytterligare personer efter behov | Total hushållsinkomst |
Justerad bruttoinkomst (Form 1040, rad 37) | |||||
Plus skattefri ränta (rad 8b) | |||||
Plus icke skattepliktig del av sociala förmåner (skillnad mellan linje 20a och 20b) | |||||
Plus uteslutningar av utländsk inkomst (från linjer 21 eller 36) | Lägg till alla modifierade AGI: er: | ||||
Ändrad AGI |
Del två: Beräkning av hushållsinkomst som en andel av den federala fattigdomsgränsen
- Dela upp hushållsinkomst med den federala fattigdomsgränsen. Observera att den federala fattigdomsgränsen är baserad på familjens storlek och var familjen bor.
- Resultatet är ett förhållande mellan hushållsinkomsten och den federala fattigdomsgränsen.
- Vrid detta förhållande till en procentandel.
Denna beräkning är relaterad till gällande procentsats (del tre nedan). Vid olika procentandelar av fattigdomsgränsen kommer familjer att ha en annan tillämplig procentandel.
Att beräkna hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen:
- Använd HF: s fattigdomsriktlinjer för det tillämpliga skatteåret baserat på huruvida personen bor i de 48 sammanhängande staterna eller District of Columbia, eller i Alaska eller på Hawaii. Därefter hitta fattigdomsriktlinjen baserat på familjens storlek. Detta nummer kommer att vara nämnaren.
- Dela hushållsinkomst (täljaren) med den relevanta fattigdomsriktlinjen (nämnaren).
- Multiplicera sedan med 100 för att ändra detta förhållande till en procentandel. Runda numret till närmaste hela procenten.
Formeln:
Hushållsinkomst som andel av den federala fattigdomslinjen = [Hushållsinkomst ÷ Relevant fattigdomsriktlinje] × 100
Detta motsvarar linjerna 1 till 5 i formulär 8962. För uppdaterade fattigdomsriktlinjer, kolla HHS-webbplatsen:
- 2013 Riktlinjer för fattigdomsbekämpning (för beräkning av Premium Premium Premium Credit 2014)
- 2014 Riktlinjer för fattigdomsbekämpning (för beräkning av Premium Premium Premium Credit 2015)
- 2015 Riktlinjer för fattigdom (för beräkning av 2016 Premium Skattekredit)
- 2016 Poverty Guidelines (för beräkning av 2017 Premium Skattekredit)
- 2017 Poverty Guidelines (för beräkning av 2018 Premium Skattekredit)
Varför används föregående års fattigdomsriktlinjer vid beräkningen av årets premieskattskreditbelopp?
IRS använder de senaste publicerade fattigdomsriktlinjerna från HHS, baserat på när öppen inskrivning börjar (26 CFR 1.36B-1 (h)) vid beräkning av premiebidragskrediten.
Till exempel, under år 2014 började den öppna anmälan den 1 oktober 2013, och de senaste publicerade fattigdomsriktlinjerna var då 2013 års fattigdomsriktlinjer. Således användes 2013-riktlinjerna vid beräkningen av premiebidragskrediterna för 2014 års skatteår.
Del tre: Beräkning av tillämplig procentsats
Det finns en 7-stegs process för att beräkna en persons tillämpliga procentandel. Den tillämpliga andelen är baserad på hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen. Den här procentsatsen används då för att beräkna det obligatoriska bidraget.
- Fastställa hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen. (Se Beräkning av hushållsinkomst i del två ovan.)
- Börja med hushållsinkomsten i procent av fattigdomsgränsen, subtrahera procentandelen i kolumn A i den relevanta raden i årets tillämpliga procenttal.
- Subtrahera procentandelen i kolumn B från procenttalet i kolumn A i den relevanta raden i det tillämpliga procenttalet.
- Dela beloppet i steg 2 med mängden i steg 3.
- Subtrahera procentandelen i kolumn D från procenttalet i kolumn C i den relevanta raden i det tillämpliga procenttalet.
- Multiplicera mängden i steg 4 med mängden i steg 5.
- Lägg till produkten som hittades i steg 6 till procentandelen från kolumn C i den relevanta raden i tillämplig procentandelskarta. Svaret är den tillämpliga procentsatsen för den personen.
(Denna metod anges i statskassans föreskrifter avsnitt 1.36B-3 (g) (3).)
Gällande procentsatser för år 2014 | ||||
Hushållsinkomst | Inledande tillämplig procentsats | Slutlig tillämplig procentsats | ||
Rad | Minst | Mindre än | ||
1 | Upp till* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9,50% |
6 | 300% | 400% | 9,50% | 9,50% |
Kolumn | en | B | C | D |
* Personer med hushållsinkomst mindre än 100% av FPL kan komma i fråga för Medicaid. Källa: Internal Revenue Code Section 36B, Juridiska Informationsinstitutet vid Cornell University Law School | ||||
Gällande procentsatser för år 2015 | ||||
Hushållsinkomst | Inledande tillämplig procentsats | Slutlig tillämplig procentsats | ||
Rad | Minst | Mindre än | ||
1 | Upp till* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Kolumn | en | B | C | D |
* Personer med hushållsinkomst mindre än 100% av FPL kan komma i fråga för Medicaid. Källa: Inkomster Procedur 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
De tillämpliga procentsatserna är en glidande skala som varierar med inkomstnivån. Tillämpliga procentsatser är lägre till lägre hushållsinkomstnivåer. För 2014 varierar tillämpliga procentsatser från en låg av 2% för personer med hushållsinkomst mindre än 133% av den federala fattigdomsgränsen (rad 1) till högst 9,5% för personer med hushållsinkomst från 300% till mindre än 400% av den federala fattigdomsgränsen (rad 6). Över detta inkomstintervall mäter vi inte hushållsinkomster eller tillämpliga procentsatser eftersom personer som tjänar mer än fyra gånger fattigdomsgränsen inte kvalificerar sig till premiumbidragskrediten.
Den tillämpliga procentsatsen är relaterad till det erforderliga bidraget. Personer med en lägre tillämplig procentsats kvalificerar sig för en högre premiebidragskredit och vice versa kvalificeras personer med en högre tillämplig andel för en lägre skattekredit.
Den tillämpliga andelen kan ändras från år till år. IRS reviderar gällande procentsatser baserat på höjningar av sjukförsäkringskostnaden. IRS har redan släppt år 2015 gällande procentsatser.
Raderna och kolumnerna har märkts med siffror och bokstäver för att göra det enklare att beskriva hur man gör matematiken.
Exempel på tillämplig procentuell beräkning
Bernard har en hushållsinkomst på 24 249 dollar 2014, vilket är 210 procent av den federala fattigdomsgränsen för Bernards familjens storlek på en. Bernard bor i New Hampshire, och så använder vi fattigdomsriktlinjerna i de 48 angränsande staterna för en familjens storlek. Bernards hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen på 210%, använder vi den fjärde raden av diagrammet, som sträcker sig från 200% till 250% av den federala fattigdomsgränsen. Denna nivå har en initial tillämplig procentandel på 6,3% och en slutlig tillämplig procentandel på 8,05%. Eftersom Bernards hushållsinkomst ligger inom detta intervall måste vi beräkna sin tillämpliga procentandel som faller linjärt mellan 6,3% och 8,05%. Vi gör detta enligt följande:
Exempel på en tillämplig procentuell beräkning | ||
Hushållsinkomst | AGI + skattefri ränta + oskattlig social trygghet + utländsk inkomstinkomstutslag = modifierat AGI | 24.129 |
+ Modifierad AGI för andra personer i familjen | -0- | |
Total hushållsinkomst | 24.129 | |
Federal fattigdomsgräns | Slå upp i fattigdomslinjediagrammet | 11.490 |
Dela upp | Hushållsinkomst / fattigdomsgräns | 2,10 |
Steg 1 | För att göra det till en procentandel | 210% |
Hitta den relevanta raden där den procentsatsen faller | Slå upp i tillämpligt procenttal | Rad # 4 |
Vad är den ursprungliga procenten från kolumn A i den relevanta raden | 200% | |
Vilken slutlig procentandel från kolumn B i den relevanta raden? | 250% | |
Steg 2 | Börja med hushållsinkomst i procent av fattigdomsgränsen, subtrahera procentandelen i kolumn A i den relevanta raden | 210 - 200 = 10 |
Steg 3 | Subtrahera procentandelen i kolumn B från andelen i kolumn A i den relevanta raden | 250 - 200 = 50 |
Steg 4 | Dela beloppet i steg 2 med mängden i steg 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Steg 5 | Subtrahera den slutliga procenten i kolumn D från den ursprungliga procenten i kolumn C i den relevanta raden | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
Steg 6 | Multiplicera mängden i steg 4 med mängden i steg 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Steg 7 | Lägg till produkten som hittades i steg 6 till den ursprungliga procenten av kolumn C i den relevanta raden | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard har en tillämplig procentandel på 6,65%. Vi använder detta för att beräkna Bernards nödvändiga bidrag. Det erforderliga bidraget kommer i sin tur att användas för att beräkna bidragsskatten.
Steg 1. Bestäm hushållsinkomsten i procent av den federala fattigdomsgränsen. 210%.
Uppgifter om steg 1: Hushållsinkomst är summan av modifierade bruttoinkomsttal (MAGI) för varje person för vilken Bernard är berättigad att ansöka om personligt undantag. Bernard är berättigad att hävda bara ett personligt undantag (för sig själv). Därför är hans familjens storlek en. MAGI för premiebiståndskrediten justeras bruttoinkomst plus utländsk inkomstinkomst, skattefri ränta och skattebefriad del av sociala förmåner. Efter att ha gjort denna matte är Bernards MAGI 24,129 dollar. Vi delar sedan detta belopp med 100% av den federala fattigdomsriktlinjen för en familjens storlek på en. Bernard bor i New Hampshire, en av de 48 angränsande staterna, som har en fattigdomsgräns på 11,490 för en familjens storlek på en. Så vi delar 24,129 med 11,490, vilket är 2,10. Vi vänder oss sålunda till en procentandel, vilket är 210%.
Steg 2. Bestäm det överskott av hushållsinkomst som en procentandel av den federala fattigdomsgränsen över den ursprungliga hushållsinkomstprocenten i den relevanta nivån. Den ursprungliga hushållsinkomstprocenten i den relevanta nivån är 200. 210 - 200 är 10.
Uppgifter om steg 2. Bernards hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen är 210%. Om vi tittar på tabellen över tillämpliga procentandelar för 2014 ser vi att 210% ligger inom intervallet från 200% till 250% (på fjärde raden). Vi subtraherar början procenten (200, kolumn A i fjärde raden) från 210 (Bernards hushållsinkomst i procent av fattigdomsgränsen). Resultatet är 10.
Steg 3. Bestäm skillnaden mellan den ursprungliga hushållsinkomstprocenten och den slutliga hushållsinkomstprocenten i den relevanta nivån. Den relevanta nivån för Bernard varierar från 200% till 250%. 250 - 200 är 50.
Steg 4. Dela beloppet i steg 2 med mängden i steg 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Steg 5. Beräkna skillnaden mellan premiebidrag% och slutpremie% i den relevanta nivån. Den relevanta nivån har en initial premieprocent på 6,3% och det slutliga bidraget är 8,05%. 8,05 - 6,3 är 1,75.
Steg 6. Multiplicera mängden i steg 4 med mängden i steg 5. 0,20 × 1,75 = 0,35.
Steg 7. Lägg till produkten som hittades i steg 6 till den ursprungliga premieprocenten i den relevanta tiern. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernards tillämpliga procentandel är 6,65%. Vi använder denna tillämpliga procentsats vid beräkningen av Bernards premiebidragskredit. (Exempel var anpassat från 26 CFR 1,36B-3 (g) (3), exempel 2.)
I princip betraktas sjukförsäkringspremierna överkomliga om de är mindre än en viss procent av hushållens inkomst. Om sjukförsäkring kostar mer än detta belopp, kan en person vara berättigad till bidragsskatten.
Här är ett tomt kalkylblad som du kan använda för att beräkna tillämplig procentandel.
Giltigt arbetsblad | ||
Hushållsinkomst | ||
Federal fattigdomsgräns | Slå upp i fattigdomslinjediagrammet | |
Dela upp | Hushållsinkomst / fattigdomsgräns | |
Steg 1 | För att göra det till en procentandel | |
Hitta den relevanta raden där den procentsatsen faller | Slå upp i tillämpligt procenttal | Rad # |
Vad är startprocenten från kolumn A i den relevanta raden | ||
Vilken slutlig procentandel från kolumn B i den relevanta raden? | ||
Steg 2 | Börja med hushållsinkomst i procent av fattigdomsgränsen (Steg 1), subtrahera procentsatsen i kolumn A i den relevanta raden | |
Steg 3 | Subtrahera procentandelen i kolumn B från andelen i kolumn A i den relevanta raden | |
Steg 4 | Dela beloppet i steg 2 med mängden i steg 3. | |
Steg 5 | Subtrahera procentandelen i kolumn D från procentandelen i kolumn C i den relevanta raden | |
Steg 6 | Multiplicera mängden i steg 4 med mängden i steg 5 | |
Steg 7 | Lägg till produkten som hittades i steg 6 till procentandelen från kolumn C i den relevanta raden | |
Del fyra: Beräkning av obligatorisk bidrag
Multiplicera den tillämpliga andelen hushållsinkomst. Det vill säga det erforderliga bidraget = hushållsinkomst × tillämplig procentsats.
Resultatet är det belopp som en viss hushåll förväntas betala för sjukförsäkring utan någon hjälp från regeringen.
Exempel: Bernard har en hushållsinkomst på 24,129 dollar, och hans tillämpliga andel är 6,65%. Bernards erforderliga bidrag är 24,129 × 0,0665 = $ 1,604,5785 = $ 1,605 (avrundat upp). Om Bernard köper sjukförsäkring genom en utbyte och kostnaden för sjukförsäkringen är mer än $ 1 605, kan han vara berättigad till premiebidragskrediten.
Detta belopp motsvarar linjerna 8a och 8b i Form 8962.
Del fem: Hitta den andra lägsta kostsilverplanen på sjukförsäkringsutbytet
Den andra lägsta kostnaden silverplanen är relaterad till beräkningen av premiebiståndsskatten. En del av beräkningen av skattekrediter är att subtrahera den erforderliga procentsatsen från den andra lägsta kostnaden silverplanen. Skillnaden är den preliminära premiebidragskrediten.
När du handlar för sjukförsäkring vid utbyte sorteras sjukförsäkringen in i nivåer av brons, silver, guld och platinivåplaner. Varje nivå motsvarar ungefär hur mycket försäkringen täcker sjukvårdskostnaderna. Högre nivåer (som guld och platina) ger mer täckning av sjukvårdskostnader jämfört med lägre nivåplaner (som brons och silver).
Den näst lägsta kostnaden silverplanen, som namnet antyder, är silverplanen med den näst lägsta kostnaden och är tillgänglig i det område där familjen bor, som skulle täcka skattebetalaren eller skattebetalarens familj. När man handlar för sjukförsäkring på utbyte hittas detta genom att sortera silverplanerna efter pris och hitta silverplanen med den näst lägsta kostnaden. Vid framställning av Form 8962 anges kostnaden för den näst lägsta silverplanen på Form 1095-A-linjen 33B.
Den andra lägsta kostnaden silverplanen (som förkortas till SLCSP på Form 8962) fungerar som riktmärke. Beloppet för bidragsskattskatten är baserad på förhållandet mellan det obligatoriska bidraget och SLCSP.
Du behöver inte välja SLCSP för att kvalificera dig för skattekrediten. Du kan anmäla dig till någon av de planer som finns tillgängliga via sjukförsäkringen. Men skattemängden är baserad på kostnaden för SLCSP. "Om en person väljer en annan politik än den näst lägsta kostnaden silverplanen, betalar personen skillnaden i fickan. Även om en person väljer den näst lägsta kostnaden silverplanen, kan krediten inte täcka hela kostnaden på grund av andra variabler i beräkningen av krediten, såsom hushållsinkomst. Enligt definitionen kan krediten inte överstiga den faktiska premie som personen åligger ", konstaterar Mark Luscombe, ansvarig federal skatteanalytiker för Wolters Kluwer, CCH.
Del sex: Dra av den erforderliga bidraget från den andra lägsta kostsilverplanen
Matematiken: de årliga premierna för den näst lägsta kostnaden silverplan minus det erforderliga bidraget.
Resultatet är årlig högsta premiebidrag (och motsvarar linjerna 11D och kolumn D för rad 12 till 23 i formulär 8962).
Detta nummer är en potentiell kandidat för beloppet av bidragsskatten.
Del 7: Jämför årlig högsta premiebidrag till de faktiska premierna för hälsoplanen där personen eller familjen faktiskt ingick
Jämför följande två nummer:
- Den årliga maximala premiebeloppet (från del 6 ovan eller från formulär 8962 linje 11D eller summan av beloppen i kolumn D för rad 12 till 23)
- Premiekostnaden för den hälsoplan som personen faktiskt har registrerat (från formulär 8962 linje 11A eller summan av beloppen i kolumn A för rad 12 till 23)
Del åtta: Vilket nummer som är lägre är beloppet för Premium Assistance Tax Credit för året
Premium-bidragsskatten är det lägsta av det årliga högsta bidragsbeloppet eller den årliga kostnaden för sjukförsäkringsplanen där personen faktiskt registrerade sig. Det årliga högsta bidraget är skillnaden mellan den näst lägsta kostnaden silverplanen och det erforderliga bidraget. Det erforderliga bidraget är hushållsinkomst multiplicerat med en tillämplig procentandel. Den tillämpliga andelen är en glidande skala baserad på hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen.
Ett exempel på att lägga det tillsammans
Bernard är en ensamstående man utan föräldrar. Han bor i New Hampshire och hans hushållsinkomst är 24 249 dollar 2014. Vi har redan funnit att Bernards inkomst är 210 procent av den federala fattigdomsgränsen i de 48 angränsande staterna, att hans tillämpliga andel är 6,65 procent.
Vi hade beräknat att Bernards obligatoriska bidrag är $ 1 605 (det är hans hushållsinkomsttid hans tillämpliga procent). Gå på Healthcare.gov och letar efter planer i Merrimack County, New Hampshire, vi ser att den näst lägsta kostnaden silverplanen är 277 dollar per månad. På healthcare.gov visas detta där den läser "Premium före skattkredit $ 277 / mo."
Efter att ha identifierat den näst lägsta kostnaden silverplanen kan vi nu beräkna Bernards årliga högsta premiebidrag, vilket är den näst lägsta kostnaden silverplanen minus hans nödvändiga bidrag.
Näst lägsta kostnaden silverplan (SLCSP): 277 per månad
Erforderligt bidrag (RC) per månad: 1605 per år / 12 = $ 133,75 per månad = $ 134 (avrundad till närmaste hel dollar)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard är preliminärt berättigad till premiebidrag på $ 143 per månad. När Bernard äntligen har bestämt sig för den faktiska planen han kommer att anmäla sig till, kan vi sedan jämföra kostnaden för planen till den preliminära beräkningen för att se vilken som är lägre.
Antag att Bernard väljer en hälsoplan som kostar $ 232 per månad. Bernards premiebidragskredit kan nu beräknas. Bernard får mindre av sina faktiska premier för månaden (232) eller skillnaden mellan den näst lägsta kostnaden silverplan minus hans nödvändiga bidrag (143). Den lägre av dessa två belopp är 143. Det är det månatliga beloppet av den högsta skattekredit Bernard är berättigad till. (Det här kanske inte motsvarar exakt vad som visas på healthcare.gov på grund av skillnader i avrundning.)
Bernard kommer att betala 89 dollar per månad ur fack för sin valda hälsoplan (232 - 143, skillnaden mellan hela kostnaden för hälsoplanen och premiumbidragskatten). Om Bernard är inskriven i denna plan för hela året skulle han betala $ 1 078 per år för sjukförsäkringspremier (89 × 12), vilket är mindre än hans nödvändiga bidrag på 1 605 USD. Bernard betalar mindre än hans nödvändiga bidrag eftersom han valde en sjukförsäkring plan som kostar mindre än benchmark näst lägsta kostnaden silver planen.
Om Bernard däremot hade valt en hälsoplan som kostade mer än SLCSP, skulle Bernard betala mer än hans nödvändiga bidrag.
Vi kan sammanfatta Bernards situation så här:
Premium Skatteminskning | En gång i månaden | Årlig | |
1 | Hushållsinkomst (belopp) | $ 24.129 | |
2 | Tillämplig procentandel | 6,65% | |
3 | Obligatorisk Bidrag (Hushållsinkomst × tillämplig procentsats) | $ 133,75 | $ 1605 |
4 | Andra lägsta kostnaden silverplan premier | $ 277,00 | $ 3324 |
5 | Andra lägsta kostnad Silver Plan Premium - Erforderlig Bidrag | $ 143,25 | $ 1719 |
6 | Premie för hälsoplanen du anmälde dig till | $ 232,00 | $ 2784 |
7 | Den lägre av dessa två siffror är premium-bidragsskatten (Lägre av beloppet i raderna 5 eller 6) | $ 143,25 | $ 1719 |
8 | Utan kostnad för sjukförsäkring (Premier minus skattekredit, det vill säga linje 6 minus linje 7) | $ 89 | $ 1065 |
Slutligen måste Bernard besluta huruvida man ska få premiebidragskrediter i förskott. Om så är fallet kommer IRS att skicka $ 143 premiebidragskrediter till sitt försäkringsbolag, och Bernard kommer att betala skillnaden på $ 89 ur sin egen ficka. Alternativt kan Bernard välja att ta sin skattekredit i slutet av året när han lämnar sin avkastning. I denna situation skulle Bernard betala hela 232 dollar per månad för sin sjukförsäkring. Då, när han skickar sin avkastning, kommer han att hävda den högsta skattekredit på $ 143 för varje månad som han var täckt av planen. Denna kredit kommer att minska den skatt som han är skyldig. Eller, om han redan får en återbetalning, kommer premiumskatten att öka sitt återbetalningsbelopp. Bernard bestämmer således mellan att få krediterna nu i form av reducerade premiebetalningar varje månad eller att få krediterna senare.
Var medveten om att beloppet av premiebidragskatten är baserad på årets faktiska intäkter. Mängden skattekredit som Bernard är berättigad till kan gå upp eller gå ner baserat på förändringar i Bernards inkomst, familjestorlek och var han bor. Bernard kan tillhandahålla uppdaterad information om sin inkomst eller familjestorlek till försäkringsutbytet under hela året. På så sätt kan utbytet beräkna beloppet av den premiebidragskredit som Bernard är berättigad till. Detta kan förhindra en situation där Bernard tar emot för lite eller för mycket förskott av krediten. Om Bernard får för lite förskott betalas återstoden till honom när han lämnar en avkastning. Om Bernard får för mycket premiebidrag i förskott, kommer han att behöva betala några eller alla överförda förskott till IRS.
Att lägga denna kunskap för att fungera för dig
Att uppskatta premiebidragskrediten för 2014:
- Använd din 2013-avkastning för att beräkna din modifierade justerade bruttoinkomst och hushållsinkomst.
- Ändra din hushållsinkomst baserat på eventuella förändringar i inkomst som du förväntar dig för 2014.
- Använd 2014 års riktlinjer för fattigdomsgränsen för att beräkna ditt förväntade hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen.
- Använd det tillämpliga procenttalet för 2014.
- Använd relevant procentandel och hushållsinkomst för att beräkna det obligatoriska bidraget.
- Använd den näst billigaste silverplanen för det område där du bor för att beräkna premiebeloppet.
- Överväg att använda Form 8962 som ett arbetsblad för att göra dina beräkningar, så att du kan bli bekant med det här formuläret.
För att beräkna det faktiska beloppet av premiebidragskrediten för 2014:
- Använd din 2014-avkastning för att beräkna din ändrade justerade bruttoinkomst och hushållsinkomst.
- Använd 2014 års riktlinjer för fattigdomsgränsen för att beräkna ditt förväntade hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen.
- Använd det tillämpliga procenttalet för 2014.
- Använd relevant procentandel och hushållsinkomst för att beräkna det obligatoriska bidraget.
- Den näst lägsta kostnaden silverplanen visas på Form 1095-A-linjen 33B.
- Använd Form 8962 för att göra dina beräkningar. Denna blankett ingår då i din årliga avkastning.
Att uppskatta premiebidragskrediten för 2015:
- Använd din 2014-avkastning för att beräkna din ändrade justerade bruttoinkomst och hushållsinkomst.
- Ändra din hushållsinkomst baserat på eventuella förändringar i inkomst du förväntar dig för 2015.
- Använd 2015-riktlinjedirektivet för att beräkna ditt förväntade hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen.
- Använd det aktuella procenttalet för 2015.
- Använd relevant procentandel och hushållsinkomst för att beräkna det obligatoriska bidraget.
- Använd den näst billigaste silverplanen för det område där du bor för att beräkna premiebeloppet.
- Överväg att använda Form 8962 som ett arbetsblad för att göra dina beräkningar, så att du kan bli bekant med det här formuläret.
- Jämför dina beräkningar med beräkningen från försäkringsutbytet.
Referensmaterial och resurser:
- Form 8962 (utkast, pdf)
- Instruktioner för formulär 8962 (utkast, pdf)
- Premium Skattekredit (IRS.gov)
- Frågor och svar på Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Rapportera förändringar i omständigheter (Publicering 5152, pdf)
- Individuell delad ansvarsbestämmelse (Publicering 5156, pdf)
- Fakta om undantag för hälsodäckning (publikation 5172, pdf)
För att lära dig mer om premiumbidragskrediten, se:
- Stödberättigande för bidragsskatten
- Avstämning av förskottsbetalningar av krediten mot det faktiska beloppet för krediten
- Individuell delad ansvarsbetalning (straff för att inte ha sjukförsäkring)
- Vem är befriad från straff för att inte ha sjukförsäkring
Vidare läsning
- Förstå den nya premieinkomstskatten (Michael Kitces)
- Hur Premium Skatteavdrag för sjukförsäkringar påverkar marginalskattesatsen (Michael Kitces)
Mer hälsovårdrelaterade skatteincitament
- Avdrag för medicinska utgifter
- Avdrag för sjukförsäkring för egenföretagare
- Skattedragande hälsokravskonton
- Hälsovårdskatt för småföretag