Rapportera vanliga vinster från företag på formulär 4797
Alla vinster och förluster skapas inte lika för skattemässiga ändamål. De klassificeras som antingen "vanliga" eller "kapital" vinster eller förluster. Vinster och förluster som realiseras i samband med affärsverksamhet och försäljning av ickekapitaltillgångar är vanligtvis vanliga.
De som uppstår genom att sälja eller utbyta en kapital tillgång är i allmänhet realisationsvinster och kapitalförluster. Det kan visserligen vara förvirrande eftersom olika regler gäller för var och en.
Vad är ickekapital och kapital tillgångar?
Enligt Internal Revenue Service ingår icke-kapitalbaserade tillgångar:
- Lager och annan egendom avsedd för försäljning till kunder
- Förnödenheter som krävs för att bedriva din verksamhet
- Kundfordringar förvärvade i den ordinarie kostnaden för att göra affärer
- Avskrivningsbar egendom
- Fast egendom som används som hyresfastighet
- Upphovsrätt, immateriella rättigheter och musikaliska, litterära eller konstnärliga kompositioner
- Vissa varor derivatinstrument som innehas av en handelsvaruderivathandlare
- Vissa säkringstransaktioner
Som en allmän regel är allt du äger för personlig användning eller investeringar, såsom aktier och obligationer, en kapital tillgång. Försäljningen av en annan kapital tillgång kan behandlas som en vanlig vinst eller förlust om utbytet görs till en närstående person, som mellan exekutören och mottagaren av en egendom eller mellan dig personligen och din affärsenhet.
Offsetting Vanliga och kapitalvinster och förluster
Vanliga förluster anses generellt vara bättre än kapitalförluster eftersom de kan användas för att kompensera dina andra inkomstkällor. Kapitalförluster är mer begränsade. De kan bara användas för att kompensera realisationsvinster och de är föremål för ett belopp på 3 000 dollar per år som skatteavdrag.
Så här fungerar det. Låt oss säga att du har en vinst på $ 5 000 och en kapitalförlust på $ 15 000. Du kan netto 5 000 dollar av din förlust mot vinsten, då kan du ta $ 3 000 mot din andra inkomst och lämna 7 000 dollar som inte kan hjälpa dig på något sätt under det aktuella skatteåret. Du skulle behöva ta den $ 7000 under de kommande tre åren på grund av gränsen på $ 3000: $ 3000 i år två, $ 3000 i år tre och $ 1000 i år fyra.
Skattesatserna för vanliga och kapitalvinster
Men det finns en baksida - den takt som varje typ av vinst beskattas.
Vanliga vinster beskattas som vanlig inkomst tillsammans med allt annat du tjänar och enligt din skattekonsol för det aktuella året. Realisationsvinsterna är antingen långsiktiga eller kortsiktiga , beroende på hur länge de hålls. Tillgångar som innehas för ett år eller mindre betraktas som kortfristiga och de beskattas också som vanligt inkomst enligt din skattekonsol.
Men långsiktiga vinster, de som härrör från tillgångar som ägs i mer än ett år, beskattas till 0, 15 eller 20 procent för de flesta skattebetalare. Den 20 procenten räntan är mindre än vad många amerikaner kan förväntas betala på vanlig inkomst 2018. En enda skattebetalare med inkomst på 38,701 dollar kommer att landa i 22 procent skattesatsen 2018 och betala 22 procent mer på vanliga vinster i motsats till realisationsvinster.
Den långsiktiga kapitalvinstskatten är $ 0 för enstaka skattebetalare som tjänar upp till $ 38 600.
Från 4797 och Schema D
Beroende på om din vinst eller förlust var relaterad till din verksamhet eller var personlig, skulle du använda antingen IRS Form 4797 eller Schedule D för att rapportera det. Du måste rapportera eventuell vinst eller förlust från försäljningen av tillgångar som används i din handel eller verksamhet med Form 4797 . Oroa dig inte, det kommer med linjära instruktioner. Annars, för personliga tillgångar, skulle du använda Schema D, "Kapitalvinster och förluster".
Om samma tillgång användes för både affärs- och personliga ändamål måste du fördela vinst mellan Form 4797 och Schedule D. Till exempel kan du använda ditt hem - vilket är avskrivningsbart - delvis som bostad och delvis som ditt kontor. Om ditt kontorsutrymme tar upp 10 procent av ditt hem totala kvadratmeter, skulle du fördela 10 procent av din vinst på Form 4797.
Saldot skulle vara personligt och skulle därför rapporteras på Schema D.
Vinster vid försäljning av affärsmässiga tillgångar som inte är kapital tillgångar är vanliga vinster och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Dessa vinster kvalificerar sig inte för kapitalvinstbehandling.
När du har fyllt i formulär 4797 anger du den resulterande vinsten eller förlusten på rad 14 i formuläret 1040. Anslut sedan formulär 4797 till din avkastning.
OBS! Skattelagar kan ändras ofta och informationen ovan kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en skattesäljare för den mest aktuella rådgivningen innan du lämnar in din skattedeklaration om du hanterar vanliga kontra kapitalvinster och är osäker på var du står. Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning och det ersätter inte skatterådgivning.