Du kan minska dina skatter med personliga undantag
Personliga undantag är en form av avdrag som du kan använda för att minska din skattepliktiga inkomst från och med 2017, vilket i sin tur sänker beloppet av inkomstskatt du betalar för att du betalar skatter på mindre.
Personligt undantag kan inte vara tillgängligt för alltid
Det kan eller kanske inte finnas ett personligt undantag tillgängligt under skatteåret 2018. I december 2017 är det fortfarande uppe i luften. Kongressen har mulling över skattelagstiftningen och sysselsättningslagen, vilket gör några radikala ändringar av befintlig skattelagstiftning. En av de förändringar, åtminstone i den version av propositionen som föreslagits av representanthuset, eliminerar personliga undantag. Senatens proposition eliminerar också dessa undantag, men endast genom 2025.
Det återstår att se om lagen kommer att undertecknas i lag, och om så är fallet, vilka bestämmelser kommer att göra det till den slutliga versionen, men tänk på att det inte finns någon garanti för att personliga undantag fortfarande kommer att vara tillgängliga under skatteåret 2018.
Vem är berättigad?
Alla skatteavbrott kommer med en hel lista över regler för användning och anspråk på dem och personliga undantag är inget undantag. En skattebetalare får göra anspråk på ett personligt undantag för sig själv och ett undantag för varje person som han kan anspråk på som en beroende .
Gift personer som gemensamt kan göra anspråk på två personliga undantag, en för varje make, plus undantag för var och en av deras anhöriga. Om de är separata, kan emellertid en enda make endast ansöka om den andra makans personliga undantag under begränsade omständigheter.
En närstående kan inte göra anspråk på ett personligt undantag för sig själv, eftersom den skattskyldige som anspråk på honom som en beroende redan tar sitt personliga undantag.
Hur mycket är det personliga undantaget?
Det personliga undantaget beloppet är indexerat för inflationen. Det betyder att det kan öka något från år till år för att hålla tritt med ekonomin, men om ekonomin blir relativt stabil kommer det personliga undantaget även att vara detsamma. För skatteår 2016 och 2017 är personliga undantagsbeloppet $ 4.050. Så här har undantaget ökat under tidigare år.
| Personliga undantag | |
| År | Belopp |
| 2017 | $ 4050 |
| 2016 | $ 4050 |
| 2015 | $ 4000 |
| 2014 | $ 3950 |
| 2013 | $ 3900 |
| 2012 | $ 3800 |
| 2011 | $ 3700 |
| 2010 | $ 3650 |
| 2009 | $ 3650 |
| 2008 | $ 3500 |
| 2007 | $ 3400 |
| 2006 | $ 3300 |
| 2005 | $ 3200 |
| 2004 | $ 3100 |
| 2003 | $ 3050 |
| 2002 | $ 3000 |
| 2001 | $ 2900 |
| 2000 | $ 2800 |
Personliga undantagsbeloppet är reducerat baserat på inkomst
Personliga undantag är föremål för avvecklingsgränser som kallas den personliga undantagsfasen eller PEP. Avveckling innebär att undantaget gradvis minskar med 2 procent för varje $ 2.500 eller en delandel på 2.500 USD, varav en skattebetalares justerade bruttoinkomst överstiger ett visst tröskelvärde. För personer som använder den gifta ansökningen separat, avvecklas det personliga undantaget med 2 procent för varje 1 250 USD av justerad bruttoinkomst över tröskeln.
| Phaseout Range för personliga undantag för 2017 | ||
| Arkiveringsstatus | Phaseout börjar | Phaseout Ends |
| Gift Filing gemensamt | $ 313.800 | $ 436.300 |
| Kvalificerad änka (er) | 313.800 | 436.300 |
| Chef för hushållet | 287.650 | 410.150 |
| Enda | 261.500 | 384 tusen |
| Gift Filing Separat | 156.900 | 218.150 |
Här är ett exempel på hur det här fungerar. Låt oss säga att Darla har justerat bruttoinkomst på 300 000 USD år 2017. Hon registerar som hushållschef och påstår två personliga undantag: en för sig själv och en för hennes dotter. Det relevanta tröskelvärdet för 2017 är 287 650 USD för huvudet av hushållsfilister. Darlas justerade bruttoinkomst på 300 000 $ överstiger detta tröskelvärde med 12 350 USD.
Vi tar detta överskjutande belopp och delar upp det med $ 2.500, vilket kommer ut till 4,94. Vi måste därför minska sina personliga undantag med två procent för varje $ 2.500 eller en del av $ 2.500, som går ut till fem minskningar på 2 procent: fem hela multiplar på $ 2.500 plus en bråkdel av $ 2.500.
Darla måste därför minska sina personliga undantag med 10 procent. Hennes personliga undantag reduceras så här: ($ 4.050 + $ 4.050) x 10 procent, eller $ 810.
Så Darla s två personliga undantag som totalt 8,100 dollar före reduktionen är värda bara 7,290 dollar efter avvecklingsgränsen, eller 8,100 dollar mindre 810 dollar.
Minskningen av personliga undantag kan beräknas med hjälp av arbetsblad 3 i publikation 501.
Fasningsgränserna gäller inte 2010, 2011 eller 2012. Begränsningarna för personliga undantag har funnits sedan dess.
Hur man ansöker om personliga undantag
Personliga undantag uppträder på två ställen på din avkastning. Den första platsen som de visas är på sidan 1 i Form 1040. Linje 6 har ett utrymme för att ange om du gör anspråk på personliga undantag för dig själv, din make och / eller för dina anhöriga.
Därefter visas den avdragsgilla mängden av dina personliga undantag på den andra sidan på rad 42 eller linje 26 om du fyller i formulär 1040A. Personliga undantag visas på bara en plats, på rad 5, för skattebetalare som fyller i formulär 1040EZ.
Undantagets inverkan på alternativ minimiskatt
Personliga undantag kan bara minska den federala inkomstskatten. De minskar inte den alternativa minimiskatten , ibland kallad AMT. Skattepliktig inkomst för AMT-syften beräknas utan hänsyn till personliga undantag.