Fem regler för avveckling av skatteskulder i konkurs
Kapitel 7 föreskriver fullständig utsläpp av tillåtna skulder. Kapitel 13 innehåller en betalningsplan för att återbetala vissa skulder, med återstående skuldsättning. Skatteskulder behandlas på samma sätt i både kapitel 7 och kapitel 13 framställningar.
Inte alla skatteskulder kan lösas i konkurs. Konkursägaren måste ha skatteskulder som uppfyller fem kriterier för ansvarsfrihet.
Skatteskulder är kopplade till en särskild avkastning och skatteår. I konkurslagen anges särskilda kriterier för hur gammal en skatteskuld borde vara.
Fem regler för att ladda ut skatteskulder
Om inkomstskatteskulden uppfyller alla fem av dessa regler, är skatteskulden ansvarsfri i kapitel 7 och 13 kap.
- Förfallodagen för inlämning av en avkastning är minst tre år sedan.
- Skatteavgiften lämnades in för minst två år sedan.
- Skattebedömningen är minst 240 dagar gammal.
- Skatteavdraget var inte bedrägligt.
- Skattebetalaren är inte skyldig till skatteflykt.
Obs! Vi tillämpar dessa kriterier på de obetalda skatteskulderna för varje skatteår. Tillämpa dessa kriterier på varje års skatteskuld för att ta reda på om det årets obetalda saldot är ansvarsfri genom konkurs.
Återlämnas på minst tre år sedan
Skattekulden måste vara relaterad till en avkastning som berodde åtminstone tre år före skattebetalarens handlingar för konkurs.
Förfallodagen inkluderar eventuella tillägg.
Retur arkiverad minst två år sedan
Skattekulden måste vara relaterad till en avkastning som lämnades in minst två år innan skattebetalarens handlingar för konkurs. Tiden mäts från det datum då skattebetalaren faktiskt lämnade avkastningen.
Skattebedömning Minst 240 dagar gammal
IRS måste bedöma skatten minst 240 dagar före skattebetalarens handlingar för konkurs.
IRS-bedömningen kan uppstå på grund av ett självförvaltat balans, en IRS slutlig bestämning i en revision eller en IRS-föreslagen bedömning som har blivit slutgiltig.
Skatteavkastningen var inte bedräglig
Skatteavdraget kan inte vara bedrägligt eller oseriöst.
Skattebetalare är inte skyldig i skatteflykt
Skattebetalaren kan inte vara skyldig till någon avsiktlig handling att undvika skattelagstiftningen.
Vissa skatteskulder är inte utlämningsbara
Skatteskulder som uppkommer genom obearbetad avkastning är inte avskrivningsbara. IRS bedömer rutinmässigt skatt på obearbetad avkastning. Dessa skatteskulder kan inte släppas om inte skattebetalaren lämnar en avkastning för det aktuella året.
Andra skattefrågor i konkurs
Innan ett kapitel 7 eller kapitel 13 konkurs kan beviljas krävs att konkursordern bevisar att de fyra tidigare avkastningarna har lämnats in till IRS. De fyra tidigare avkastningarna måste lämnas in senast dagen för det första fordringsmötet i ett konkursfall.
Dessutom krävs konkurs framställare att ge en kopia av sin senaste avkastning till konkursdomstolen. Kreditorer kan också begära en kopia av avkastningen, och framställarna måste ge en kopia till dem.
Referensmaterial
- Konkurs (IRS.gov)
- Publicering 908, Konkursskattehandbok (IRS.gov)
- Publicering 5082, Vad du borde veta om Kapitel 13 Konkurs och Skyldig Avkastning (pdf, IRS.gov)
- Kapitel 7 Konkurs - Likvidation enligt konkurslagen (IRS.gov)
- Kapitel 13 Konkurs - Frivillig omorganisation av skuld för enskilda personer (IRS.gov)