Kvalificerad änka / änkling med beroende barnets arkiveringsstatus

Överlevande makar får många av samma skatteförmåner som gifta skattebetalare

Att förlora en make till döden är ett allvarligt livsförändrande evenemang på så många sätt. Utöver det kan det finnas skattförändringar när du ändrar arkiveringsstatus. Lyckligtvis erbjuder Internal Revenue Code en särskild registreringsstatus för att underlätta en del av den ekonomiska bördan som upplevs av en sorgande familj.

Kvalificerad änka / änkling med beroende barnets arkiveringsstatus

En efterlevande make kan välja att lämna in antingen i samförstånd med sin avlidne make eller lämna en separat giftig avkastning för det skattår då han dog.

Sedan kan de överlevande makarna i de två följande åren använda den kvalificerade änken / änkaren med beroende barns ansökningsstatus om hon behåller ett hushåll för parets beroende barn eller barn.

Fördelarna

Det finns två huvudsakliga fördelar med att använda kvalificerad änka / änklingstatus. Standardavdragsbeloppet förblir detsamma som för gifta par som fil gemensamt, vilket kan vara fördelaktigt, och vid utgången av 2017 är skattesatserna exakt samma som för gifta par som också gemensamt deltar. Detta ger änkor och änklingar som kvalificerar sig med en tvåårsperiod för att övergå från sin status som gemensam filers till sin nya status som ensam, ogiftiga skattebetalare.

Tabellen nedan visar de skattesatser som gäller för kvalificerade änkor och änklingar per 2017 .

2017 Vanliga skattesatser för kvalificerad änka eller widower arkiveringsstatus [Skattesatsplan Y-1, Internal Revenue Code avsnitt 1 a]]
Om skattepliktig inkomst är		en	b	c	d	e	f	g
över	men inte över	Beskattningsbar inkomst	Minus	Subtrahera (b) från (a)	Multiplikationsbeloppet	Multiplicera (c) med (d)	Ytterligare belopp	Lägg till (e) och (f)
$ 0	$ 18.650	$ 0	× 10%	$ 0
18.650	75.900	18.650	× 15%	1,865.00
75.900	153.100	75.900	× 25%	10,452.50
153.100	233.350	153.100	× 28%	29,752.50
233.350	416.700	233.350	× 33%	52,222.50
416.700	470.700	416.700	× 35%	112,728.00
470.700	-	470.700	× 39,6%	131,628.00

2018 Skattefästen

Skattefästen för 2018 är något uppe i luften i december 2017, tack vare Skattelagstiftningen och Jobbloven som kongressen mullar över. Både Huset och Senaten har röstat och skickat sina egna versioner av propositionen och det är nu kvar för dem att nå en kompromissversion som presidenten kan logga in i lag.

Husversionen skulle ha en dramatisk inverkan på skattefästena, och senatversionen skulle också påverka dem, men inte lika betydande. Stannade stämmer, men ovanstående perimetrar förblir i kraft under tiden.

Kriterier för änka / änkling med beroende barnstatus

Fyra kriterier finns för att kunna hävda denna arkiveringsstatus:

1. Skattebetalaren var berättigad att lämna en gemensam avkastning med sin eller hennes make för det år då makan dog, oavsett om en gemensam avkastning faktiskt lämnades in.
2. Skattebetalarens maka dog under någon av de två omedelbart föregående skatteåren.
3. Skattebetalaren har inte omgift under det aktuella skatteåret.
4. Skattebetalaren upprätthåller ett hem för minst ett beroende barn som är en son, dotter, stepon eller stepdotter med blod eller genom adoption. Denna beroende måste vara bosatt hos skattebetalaren för hela skatteåret utom för tillfälliga frånvaro som att vistas i skolan under en viss tid under året.

Hur tvåårsregeln fungerar

Antag att en make kommer bort i 2017. Den efterlevande maken kan lämna en gemensam avkastning med sin avlidna make för hans dödsår, vilket skulle vara 2017. Den efterlevande maken kan sedan fila med hjälp av den kvalificerade änken / änklingstatusen för skatteår 2018 och 2019 om hon kvalificerar sig.

Skattebetalaren skulle behöva välja en annan ansökningsstatus, som ensam eller hushållschef beroende på hennes omständigheter, för skatteåret 2020 och framåt.

Typer av beroende

Den efterlevande maken måste vara berättigad att hävda sin son, dotter, stepon eller styvdotter som beroende av vart och ett av dessa kvalificerande år. Detta är sant om barnet är relaterat med blod eller adoption. Fosterbarn ingår inte i definitionen eller några andra typer av vårdnadshavare, men det betyder inte att den efterlevande maken inte kan göra anspråk på dem som anhöriga för andra skattemässiga ändamål. Denna regel för anhöriga gäller endast den kvalificerade widow / widower-arkivstatusen.

Underhålla ett hem för ett beroende barn

Skattebetalaren måste också upprätthålla ett hem för sin son, dotter, stepon eller barndotter. Att upprätthålla ett hem innebär att skattebetalaren levererade mer än hälften av kostnaden för att hålla hemmet under skattåret.

Kostnader för att hålla upp ett hem inkluderar hyres- eller inteckningslån, fastighetsskatt, verktyg och mat.

Barnet måste vara bosatt i samma hushåll som skattebetalaren för hela året utom "tillfälliga frånvaro", som inkluderar sjukdom, utbildning, affär, semester eller militärtjänst. Dessa händelser diskvalificerar inte skattebetalaren för kvalificerad änka / änklingstatus så länge det är "rimligt att anta att den frånvarande personen kommer tillbaka till hemmet efter tillfällig frånvaro. Du måste fortsätta att hålla hemmet under frånvaro", enligt IRS-publikation 501.