Federal Income Tax Återbäring på löner
Det belopp som arbetsgivaren avstår från din lönecheck beror på hur mycket bruttoinkomst som gjorts i form av löner för året minus eventuella avdrag före avdrag som betalats ut före avgiften beräknas.
Arbetsgivare använder inbetalningsbidrag för att beräkna mängden av federal inkomstskatt för att avstå från varje lönecheck. Avgångsvederlag väljs av den anställde som använder formulär W-4 och ger formuläret till arbetsgivaren. För mer information, se Så här räknar du ut belopp för formulär W-4 .
Social trygghet Avhållande på löner
Säkerhetsskatten hålls fast med 6,2 procent av bruttolönen efter att ha dragit avdrag för skatteavdrag som är undantagna från socialförsäkringsskatter upp till den årliga sociala trygghetsbasgränsen på 118 500 USD (för 2015). Eftersom socialförsäkringsskatten bedöms till en fast räntesats med ett maximum, är summan av socialförsäkringsskatten vanligen lika med summan av den sociala trygghetsskatten för vilken en person är ansvarig.
Det finns emellertid några undantag.
Undantag 1, Överbetald socialförsäkringsskatt
Anställda som arbetar för två eller flera arbetsgivare kan konstatera att de har överbetalt sin socialförsäkringsskatt om deras totala löneinkomst, från alla källor, överstiger den årliga lönesumman för socialförsäkring. I denna situation återbetalas den överbetalda socialförsäkringsskatten när skattebetalaren lämnar en avkastning och påstår att det överskridande socialförsäkringsbeloppet är kredit.
Undantag 2, Underbetald socialförsäkringsskatt
Skatteavgifter kan betala på tre sätt. Vissa anställda som får tips som inte rapporteras till sin arbetsgivare och har inga skatter kvarhållna. Använd i så fall formulär 4137 för att beräkna mängden socialförsäkringsskatt och Medicare-skatt på de orapporterade tipsen och rapportera detta tilläggsskattebelopp på den årliga avgiften.
Ett andra sätt är att vissa arbetstagare kan vara felaktigt klassificerade som oberoende entreprenörer istället för som anställda av deras arbetsgivare, och i det här fallet skulle intäkterna inte innehålla någon skatt. I det här fallet, använd formulär 8919 för att beräkna mängden socialförsäkringsskatt och Medicare-skatt på resultatet och rapportera detta tilläggsskattebelopp på den årliga avgiften.
En tredje väg är att vissa pensionärer kan få täckning under en grupps livförsäkring från sin tidigare arbetsgivare. Koncernens livförsäkring med ett policyvärde över $ 50 000 är beskattningsbart. Men pensionären kanske inte har någon kontantinkomst som hänför sig till sina pensionsförmåner från vilka arbetsgivaren kunde hålla skatt. I det här fallet kommer pensionärens formulär W-2 att indikera ouppkallad socialförsäkringsskatt och Medicare-skatt genom att använda Box 12-kod M och kod N.
Pensionären lägger sedan dessa belopp till sin eller hennes årliga avkastning. Se IRS: s instruktioner för Form 1040 Line 60.
Medicare håller på lön
Medicare skatt hålls fast med 1,45% på bruttolön efter att ha dragit avdrag före skatt som är undantagna från Medicare skatter. Eftersom Medicare-skatt bedöms till en fast skattesats är mängden Medicare-skatt som vanligtvis är lika med mängden Medicare-skatt för vilken en person är ansvarig. Sedan 2013 finns det en ny 0,9% Medicare-surtax för högre inkomst. Det är möjligt för vissa skattebetalare att inte ha denna ytterligare Medicare-skatt tillbakahållen från deras lön, och eventuell ytterligare Medicare-skatt som förfaller kommer att beräknas på avkastningen.
Statligt och lokalt avstånd på löner
Stater och lokala regeringar kan ålägga källkod på löneinkomst för statlig inkomstskatt, lokal inkomstskatt och andra typer av statliga och lokala skatter såsom funktionshinder försäkring.
Hur man beräknar återstående belopp för formulär W-4
Anställda informerar sina arbetsgivare om hur många återbetalningsbidrag som ska användas vid beräkning av beloppet av federal inkomstskatt för att hålla tillbaka. (Dessa inbetalningsbidrag används ofta för att beräkna även statsskatteavdrag.) Det finns två metoder för att beräkna antalet källkvoter. Den första metoden finns på arbetsbladet med formulär W-4. På första sidan finns ett personligt arbetsblad: det här är arbetsbladet som ska användas om du bara har ett jobb som anställd. På den andra sidan finns ett arbetsblad för två tjänare / flera jobb: det här är arbetsbladet som ska användas om du har två eller flera jobb som anställd och för makar där varje make har ett jobb.
Slutresultatet av dessa kalkylblad är ett heltal som representerar innehavsavgifter. Ett källavdrag är lika med ett personligt undantag för hela året. Ett avgiftsbidrag tjänar till att ta bort 3 900 USD av bruttolönen från skattepliktiga löner (för 2014). Således kan ett inbetalningsbidrag betraktas som ett förhållande som återspeglar mängden skatteavdrag och skattekrediter som du förväntar dig att ha för året dividerat med det personliga undantaget beloppet $ 3,950. Arbetsbladen hjälper dig att arbeta genom den här matematiken. Ytterligare kalkylblad finns i publikation 505. Alternativt kan du använda den interaktiva kalkylkalkylen på IRS.govs webbplats.
Resurser och referensmaterial
- Skattelagstiftningen om löneavdrag återfinns i avsnitt 3402 i Internal Revenue Code och i Treasury Regulations som börjar med avsnitt 31.3401 och följande. För att se alla relevanta avsnitt, se innehållsförteckningen för Treasury Regulations (26 CFR 31), Subpart E.
- Publikation 505, Skatteavdrag och Beräknad skatt, diskuterar hushåll för enskilda personer. (Finns även som PDF-dokument .)
- Publication 15, Employers Tax Guide, diskuterar källprocedurer för arbetsgivare. (Finns även som PDF-dokument .)
- Form W-4 används för att ställa in eller ändra nivån på anställda för anställda. Formuläret innehåller instruktioner och arbetsblad.
- Återhållande diskuteras i djupet i kapitel 26 i JK Lassers inkomstskatt och i kapitel 4 i Ernst & Young Skattehandboken .
- Paycheck och ränteberäkare från PaycheckCity: den här räknemaskinen kan användas för att dubbelkontrollera beräkningen av reserveringar på lönecheck eller för att ta reda på vad förvaring på lönecheck kan använda olika ersättningstillstånd.