Steg i basen
Kapitalvinstskatt börjar med utgångspunkt i en tillgång - vad du betalat för det och i vissa fall kostnaden för eventuella kapitalförbättringar du har gjort. Du betalar kapitalvinstskatt på skillnaden mellan försäljningspriset och din grund när du säljer fastigheten, eller du kan ha en kapitalförlust om försäljningspriset är mindre än din grund.
Din grund i ärvärd egendom är inte vad decedenten ursprungligen betalade för tillgången. Det är "intensifierat" till tillgångens värde från och med sitt dödsdatum, vilket kan göra en stor skillnad. Denna uppbyggnad baseras på alla ärvda tillgångar, inklusive aktier, obligationer och fastigheter.
Hur Step-Up i basen sparar dig skatte Dollars
Här är ett exempel för illustrativa ändamål. Du har ärvt ett hus från din far. Han betalade 50 000 dollar för huset för 30 år sedan. Du vill inte bo i huset eller gå igenom besväret med att hyra ut det, så du lägger upp den till försäljning.
Det säljer för $ 400.000. Enligt normala skatteregler skulle du vara skyldig kapitalvinstskatt på $ 350.000 i vinst utan en stegvis uppgång. Du kan betala en kapitalvinstskattesats på upp till 20 procent eller mer på den vinsten beroende på hur mycket annan inkomst du har och hur länge du behöll huset innan du sålde det.
Låt oss nu titta på samma scenario med hjälp av en stegvis uppbyggnad.
Även om din pappa betalade endast $ 50 000 för huset, värderades den till 350 000 USD vid sitt dödsdatum. Det här är din förstärkta grund: $ 350.000, inte $ 50.000, en signifikant skillnad. Du skulle bara vara skyldig kapitalvinst skatt på $ 50.000 i vinst.
En anteckning om kapitalavkastningsskatteregler
Realisationsvinster är antingen kortsiktiga eller långsiktiga.
Om du säljer huset inom ett år efter att du ägar, är det en kortfristig vinst och det är skattepliktigt som vanlig inkomst. Du kan betala så mycket som 28 procent i det här fallet om du tjänar 100 000 dollar om året och du är singel - det här är den inkomstskatt som du skulle falla i. Men om du tjänar 36 000 dollar, skulle du vara i en 15 procent skattesats från 2016, så det här är allt du betalar.
Då finns det regeln om "hemförsäljningsskatt", som kan spara dig från att betala kapitalvinster på denna typ av tillgång helt. Om du arvar fastigheter och du bor i fastigheten i minst två år innan du säljer den kan du uppnå upp till 250 000 dollar i realisationsvinster utan att betala skatt på det om du är singel.
Du måste använda den som din huvudsakliga bostad. Tillsammans med uppbyggnaden i grunden på din fars egendom som ger din vinst ner till $ 50 000, skulle du inte vara skyldig till någon kapitalvinstskatt alls när du faktiskt bor i fastigheten i minst två år.