Använda formulär W-8BEN för att hävda skatteförmåner från USA och Kanada
Bostadsregler
Du är bosatt i det landet där du har ett "permanent hem". Om ditt fasta hem är i Kanada, så är du bosatt i Kanada.
I artikel IV i fördraget förtydligas din uppehållstillstånd om du har någon annan levande situation.
Fast arbetsplatsregler
Ditt företag kan ha en eller flera företagsorter. Din fasta verksamhet är ett fast driftställe där ditt företag helt eller delvis genomförs. Artikel V i skatteavtalet förtydligar innebörden av fast driftställe.
Till exempel har du bara ett kontor, och det är beläget i Kanada. Kanada är din fasta affärsort. Men om du har två kontor (Kanada och USA), har du två fasta affärer, och du måste behandla varje kontor annorlunda för inkomstskatt.
Även om du arbetar med eller med olika amerikanska företag, etablerar inte USA inte din fasta verksamhet. Detta förtydligas i artikel V, punkterna 6, 7 och 8 i skatteavtalet.
Undvik dubbelbeskattning
Om du uppfyller uppehållsreglerna och fasta regler för verksamheten kan du undvika att din företagsinkomst beskattas två gånger (av USA och Kanada).
I artikel VII i skatteavtalet föreskrivs att företagsvinster som förtjänas i Förenta staterna av kanadensiska invånare beskattas endast i USA i den utsträckning vinsten är relaterad till ett fast driftställe i USA.
Undanhållande
Normalt är amerikanska företag skyldiga att "hålla 30% av betalning av ett belopp som är föremål för återkallelse till en betalningsmottagare som är utländsk person" (Instruktioner för formulär W-8BEN).
Återkallande är i huvudsak en förskottsbetalning av skatt. Beloppet som innehas kunde exakt betala för alla amerikanska
Fyller i formulär W-8BEN
Ange ditt namn i Linje 1 och kolla "enskild" i Linje 3. Men om du arbetar under ett företagsnamn anger du ditt företagsnamn i Linje 1 och kontrollerar lämplig typ av enhet i Linje 3.
On-Line 6 skriver i ditt amerikanska skatteidentifikationsnummer (t.ex. ett personnummer, det enskilda skattebetalarens identifikationsnummer eller arbetsgivarens identifikationsnummer). Om du inte har något av dessa skattnummer, lämna rad 6 tomt. Om du anger ett amerikanskt skattnummer, fortsätter din blankett W-8BEN tills någon information på blanketten blir inkorrekt. Om du lämnar skattenummeret tomt, fortsätter formuläret till sista dagen i det tredje året efter att du har skrivit in formuläret. (Så om du skriver under formuläret den 13 juli 2009, kommer din blankett W-8BEN att löpa ut den 31 december 2012.)
Ange ditt kanadensiska försäkringsnummer på rad 7.
På linjerna 9 och 10 anger du regler för skatteavtal som gäller för dig. Kontrollera Linje 9a och skriv in "Kanada". Kontrollera eventuella andra lådor om de gäller dig.
Om du använder ett företagsnamn anger du ditt kanadensiska bolagsskatteidentifikationsnummer i ruta 7, kolla lämpliga rutor på rad 9.
Hävda en återbetalning av ditt amerikanska inkomstskatteavdrag
Dina amerikanska kunder kommer förmodligen att hålla tillbaka några av din inkomst. Du kan få tillbaka pengarna genom att lämna in en icke-bosatt amerikanska inkomstskatt formulär 1040NR (PDF) tillsammans med formulär 8833 (PDF) för att avslöja din position enligt US-Canada skatteavtalet. Var noga med att följa instruktionerna för Form 1040NR noggrant, eller hitta en skattrevisor som har erfarenhet av utländsk skattedeklaration.