Översikt över amerikanska presentavgifter
- Vad är presentavgiften och vem betalar den?
- Vilka gåvor är föremål för presentavgiften?
- Hur beräknas presentskatten?
- Vad är en årlig uteslutningsgåva?
- Vad är livstidsbefrielsen från presentavgifter?
- När är en presentavgift som krävs för att bli arkiverad?
- Bästa Gift Tax Advice någonsin
Översikt över amerikanska arv och fastighetsskatt
- Vad är Federal Estate Tax?
- När är en Federal Estate Tax Return krävs för att bli arkiverad?
- Vad är skillnaden mellan en fastighetsskatt och en arvskatt?
- Statlig skatt och undantagsdiagram
- Statlig arvskatt
- Ska du betala skatt på din arv?
Utländska gåvor eller arv som mottas av amerikanska medborgare eller bosatta utomjordingar
Men vad händer om du är en amerikansk medborgare eller bosatt utomjording och du får en gåva eller arv från någon som inte är amerikansk medborgare eller bosatt utomjording? Eller vad sägs om en gåva eller arv från en utländsk egendom, ett företag eller ett partnerskap?
Finns det några speciella regler för gåvor och arv som erhållits från utländska personer, fastigheter, företag eller partnerskap?
Det kan du ge dig på. Nedan hittar du tillämpliga regler och rapporteringskrav avseende utländska gåvor och erövringar mottagna av amerikanska medborgare och bosatta utomjordingar. Vänligen notera:
- Informationen nedan avser gåvor och arv som erhållits från utländska personer, fastigheter, företag och partnerskap. Den adresserar inte gåvor och erövringar som mottas från utländska trusts, vilket ligger utanför ramen för denna artikel.
- Dessutom hänvisar inte denna artikel till gåvan och arvsskattelagen i det land där den utländska personen eller enheten som gör presenten eller erövringen är bosatt. Den utländska personen eller enheten måste samråda med skatteexperter i sitt land för att ta itu med gåva och arvslagen vid slutet av gåvan eller arvet.
IRS-rapporteringskrav för utländska gåvor eller arv
För att avgöra om din utländska gåva eller erövring måste rapporteras till IRS, fråga dig själv följande frågor:
Bestäm om utländsk inkomst eller en utländsk gåva eller erövring passar riktlinjer
Det första steget i att avgöra om du behöver anmäla din utländsk gåva eller erövra till IRS för att bestämma om den mottagna kontot eller egendomen är inkomst eller kan präglas som en present. Intäkterna kommer givetvis att redovisas som inkomst på din personliga inkomstskatt.
Belopp som betalas för kvalificerad undervisning eller medicinska räkningar på uppdrag av en amerikansk person betraktas inte som gåvor eller inkomst (se vilka gåvor som inte omfattas av presentavgiften för mer information om detta ämne). Om pengarna eller egendomen som erhölls från den utländska personen eller enheten kan rättfärdigas som en gåva eller erövring, fortsätt sedan till # 2 för att lära sig om IRS-rapporteringsgränserna.
Värdet av den utländska gåvan eller erövringen
Om under årets gång:
- (a) Värdet av de gåvor och erövringar som erhållits från en utomstående enskild eller utländsk egendom som inte är hemvist, och som också måste innehålla gåvor eller erövringar mottagna från utländska personer som är relaterade till utlänning från enskilda eller utländska fastigheter, överstiger 100 000 dollar, eller
- b) Värdet av de gåvor som erhållits från utländska företag eller utländska partnerskap, som också måste inkludera gåvor från utländska personer relaterade till utländska företag eller partnerskap, överstiger 15102 $ 2013, 15358 $ 2014 eller 15 601 $ 2015 (detta värde är justerat årligen för inflation) då
Du måste ange IRS-formulär 3520 , årlig återföring till rapporteringstransaktioner med utländska förtroende och mottagande av vissa utländska gåvor .
När IRS-formulär 3520 är förfallen
Använd IRS Form 3520 för att rapportera utländska gåvor eller erövringar du fick under ett visst år samtidigt som du lämnar in din personliga inkomstskatt.
Med andra ord, IRS-formulär 3520 beror på samma datum som din årliga inkomstskatt, inklusive tillägg. Till exempel måste 120 000 dollar i utländska gåvor och erövringar mottagna under 2014 rapporteras på IRS-formulär 3520 före den 15 april 2015, förutsatt att du inte har begärt en förlängning för att lämna in din personliga inkomstskatt för 2014.
Påföljder för inte tidigt arkivering av IRS-formulär 3520
Du kan bli föremål för ett straff som motsvarar 5%, men inte överstiga 25% av beloppet av den utländska gåvan eller erövringen för varje månad, för vilken anmälningsfel fortsätter. Du kan också bli föremål för ett straff om du fyller i IRS-formulär 3520, men det är ofullständigt eller felaktigt.
Där hittar du mer information om IRS-formulär 3520
Mer information om IRS-formulär 3520 finns i följande dokument på IRS: s webbplats: Gåvor från utländsk person; nuvarande IRS- formulär 3520 ; och nuvarande instruktioner för IRS-formulär 3520 .
OBS! Statliga och federala lagar ändras ofta och ovanstående information kan inte återspegla de senaste ändringarna i lagarna. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.