Medicare Surtax 0,9 procent på löner och egenföretagande inkomst
Vissa anställda och egenföretagare skattebetalare är skyldiga att betala ytterligare 0,9 procent överskott utöver den "vanliga" Medicare skatt. Kravet är baserat på mängden Medicare lön och netto egenföretagande inkomst en skattskyldig tjänar som överskrider ett tröskelbelopp baserat på arkivering status.
Så vad är Medicare löner?
Medicare lön är något annorlunda än lönen du måste betala inkomstskatt på.
De är en anställds totala löner för året, med mindre vissa förmånsavdrag, såsom sjukvårds- och tandvårdsförsäkringspremier, hälsokostkonton och bidrag till flexibla utgifter för vården.
Avdrag före skatt för bidrag från anställda till grupppensionsplaner som 401 (k) kan minska löner som är föremål för federal inkomstskatt, men de minskar inte löner som är föremål för socialförsäkring eller Medicare-skatter.
För egenföretagare är Medicare löner netto vinstintäkter kvar efter att företagskostnader dras av i Schema C eller Schema F multiplicerat med en reducerande faktor.
Historien om ytterligare Medicare Skatt
Den kompletterande Medicare-skatten lagstiftades som en del av lagen om patientskydd och prisvärd omsorg, då den ändrades av lagen om hälso- och sjukvård och utbildning av 2010. Dessa två lagar reformerade hälsovårdsmarknaden genom att kräva att enskilda får sjukförsäkring eller betala en skattestraff.
Den ytterligare Medicare-skatten ingick som inkomstökare i den lagstiftningen.
Vid den tidpunkt då ACA godkändes uppskattade Gemensamma kommittén för beskattning att den kompletterande Medicare-skatten och den skattefria inkomsten Medicare Contribution Tax tillsammans skulle generera cirka 210 miljarder dollar i skatteintäkter under en tioårsperiod som börjar 2013, det första året som Medicare surtax var i kraft.
Den extra Medicare Skatt på löner
Den ytterligare Medicare-skatten är en skatt som endast påläggs arbetstagaren. Till skillnad från den vanliga Medicare-skatten krävs det inte att arbetsgivarna matchar det. Medicare lön redovisas på formulär W-2 i ruta 5. Gränsvärdena är:
Ytterligare Medicare Skattgränser för löneinkomst | |
Arkiveringsstatus | Medicare löner i överskott av |
Gift Filing gemensamt | $ 250.000 |
Singel eller chef för hushåll eller kvalificerad änka (er) | $ 200.000 |
Gift Filing Separat | $ 125.000 |
Skattebetalare vars Medicare löner överstiger dessa belopp måste betala ytterligare Medicare Skatt på balans över tröskeln. Och ja, du måste betala både den vanliga Medicare-skatten och den extra skatt på intäkter över dessa tröskelvärden. Det är därför de kallar det en "extra" skatt.
Några exempel
- Albert är singel och tjänar 150 000 dollar i Medicare-löner vid ett jobb och 75 000 USD i Medicare-löner vid ett andra jobb. Hans kombinerade löner är föremål för Medicare totalt 225 000 dollar. Albert kommer att vara skyldig till ytterligare Medicare Skatt på det belopp som hans kombinerade Medicare löner överstiger 200 000 dollar, tröskelbeloppet för en enda person. Hans överskott är $ 225,000 mindre $ 200,000 eller $ 25,000. Alberts Additional Medicare Tax är 0,9 procent av $ 25,000 eller $ 225.
- Barney och Betty är gifta och de skickar en gemensam retur . Barney tjänade 75 000 dollar i Medicare lön och Betty fick 200 000 dollar i Medicare lön, så deras sammanlagda totala löner är 275 000 dollar. Barney och Betty kommer att vara skyldig till ytterligare Medicare Skatt på det belopp med vilket deras sammanlagda löner överstiger 250 000 dollar, tröskelbeloppet för gifta par som ansöker gemensamt. Deras överskott är $ 275,000 mindre $ 250,000 eller $ 25,000. Barney och Betty's Additional Medicare Tax är 0,9 procent av $ 25 000 eller $ 225.
- Antag nu att Barney och Betty-filen separerar gifta avkastningar. Den extra Medicare-skatten för separata filers är baserad på varje makas separata löner. Barney tjänade $ 75.000 i löner, vilket ligger under tröskelvärdet på $ 125.000 för att en giftig person lämnar in separat så att han inte har löner över tröskelvärdet. Han behöver inte betala någon ytterligare Medicare Skatt. Men hur är det med Betty? Hennes löner är 200 000 dollar. Hon ska betala Additional Medicare Tax på det belopp med vilket hennes separata löner överstiger tröskelvärdet på 125 000 dollar för gifta skattebetalare som lämnar in separat. Hennes överskott är $ 200.000 mindre $ 125.000, vilket kommer ut till $ 75.000. Betty ytterligare Medicare skatt är 0,9 procent av $ 75,000, vilket kommer ut till $ 675.
Avhållande för ytterligare Medicare Skatt
Den extra Medicare-skatten gäller när en skattebetalares löner från alla jobb överstiger tröskelvärdet. Detta kan leda till underbetalning när en skattebetalare har två jobb, varav ingen betalar mer än tröskelbeloppet, så att ingen arbetsgivare avstår för denna tilläggsskatt.
Anställda är vana vid att ha Medicare skatter hållas kvar av sina löner av sina arbetsgivare, och har exakt rätt mängd Medicare skatt hölls. Men reglerna för ytterligare Medicare Skatteåterbäring skiljer sig från reglerna för att beräkna den vanliga Medicare-skatten. Detta kan också leda till att en arbetsgivare håller ett belopp som skiljer sig från den rätta mängden skatt som i slutändan kommer att vara skyldig.
Arbetsgivare är skyldiga att behålla ytterligare Medicare Skatt på Medicare löner på över 200 000 $ betalas till en anställd. Jämför det här intäktsgränsvärdet till tröskelvärdena för tilläggsskatten. Det finns en otillbörlig matchning mellan återstående tröskelvärden och tröskelvärdena för beräkning av skatten för gifta filers.
När anställda beräknar sin ytterligare Medicare-skatt på sina avkastningar, kan det hända att det kanske inte stämmer överens med vad som hölls från deras intäkter. En anställd är ansvarig för den ytterligare Medicare-skatten, även om arbetsgivaren inte håller tillbaka det. Det är bäst att räkna ut i förväg vad din extra Medicare-surtax kommer att vara, då täcka den här skattekostnaden. Du kan göra detta på några sätt:
- Öka din federala inkomstskatt med att ta hänsyn till den nya Medicare-surtaxen.
- Beräkna skatteskatt.
- Skicka betalning med din begäran om förlängning om du filar en.
- Betala extra skatt när du skickar din retur
Den extra Medicare Skatt på egenföretagande inkomst
Tröskelbeloppen för egenföretagandeinkomst är densamma som för löner.
Nettoförmögenhetsinkomst är summan av all egenföretagandeinkomst efter avdrag för företagsutgifter tas i S-lista C, Schema F och Schema K-1, som redovisar egenföretagarinkomst från partnerskap. Den totala sysselsättningsinkomsten reduceras sedan genom att multiplicera den med 92,35 procent. Den totala sysselsättningsinkomsten för netto finns i Schema SE på antingen avsnitt A, rad 4 eller sektion B, rad 6.
De enda avdrag som kan minska nettoförmögenhetsinkomst är de som går ut på att beräkna nettovinsten i Schema C, Schema F eller en partners egenföretagandeinkomst i Schema K-1. Eventuella avdrag som uppstår som justeringar av inkomst på sidan ett av Form 1040 för att minska skattepliktig inkomst för federal inkomstskatt påverkar inte skatt på egenföretagande och ytterligare Medicare-skatt. Dessa övergripande avdrag inkluderar sådana för egenföretagande sjukförsäkring, bidrag till en SEP-IRA eller annan självständig pensionsplan och hälften av egenbeskattningsskatten. Dessa avdrag minskar inkomstskatten endast.
Vad om en skattskyldig har både löner och egenföretagandeinkomst?
En anpassning kan göras på formulär 8959 linje 10 om du beräknar tilläggsskatten på andra anställningsinkomster och löner. Denna justering fungerar för att säkerställa att den extra Medicare Skatten beräknas endast en gång i lön och en gång på egenföretagande när de kombineras och överstiger tröskelvärdet. Justeringsprocessen beskrivs av IRS på följande sätt:
"Personer med löner som är föremål för FICA skatt och egenföretagande inkomst omfattas av SECA skatt beräkna sina skulder för ytterligare Medicare Skatt i tre steg:
"Steg 1: Beräkna ytterligare Medicare Skatt på eventuella löner som överstiger tillämplig tröskel för registreringsstatus, utan beaktande av om någon skatt hölls.
"Steg 2: Minska det tillämpliga tröskelvärdet för registreringsstatus med det totala beloppet av Medicare löner som mottagits - men inte under noll.
"Steg 3 Beräkna ytterligare Medicare Skatt på någon egenföretagande inkomst som överstiger den reducerade tröskeln."
I syfte att beräkna ytterligare Medicare-skatt kan nettoförmögenhetsinkomst inte vara mindre än noll, så förluster från företag kan inte minska den ytterligare Medicare-skatten som är skyldig till lönekompensation.
Den kompletterande Medicare-skatten på järnvägsskattelagen ersättning
Den kompletterande Medicare Taxen gäller även för järnvägspensionskompensation för anställda och arbetstagarrepresentanter. Den procentuella andelen av 0,9 procent är densamma, och tröskelbeloppen är densamma som för löntagare och egenföretagandeinkomst också. Beräkningar görs på samma sätt som överskott beräknas på löneinkomst. Leta efter Medicare löner som överskrider tröskelvärdet i fält 5 i Form W-2 om du får Railroad Pensionskompensation.
Enligt IRS finns det en särskild regel för järnvägsinkomst:
"Kompensation som är föremål för RRTA-skatter och löner som är föremål för FICA-skatt kombineras inte för att fastställa ytterligare Medicare Skatteansvar. Gränsvärdet för en persons ansökningsstatus tillämpas separat för var och en av dessa inkomstkategorier."