Vem är berättigad
Varje enskild mottagare, som ett barn, barnbarn, brorsdotter, brorson eller ens en vän, är berättigad att sträcka en ärvad IRA. Välgörenhetsorganisationer är inte berättigade eftersom de inte har livslängder.
Nödvändiga minsta fördelningar
En obligatorisk minimidistribution , ofta kallad RMD, är ett belopp som årligen ska dras av vissa pensionsplaner enligt skattelagstiftningen. Ägaren till kontot kan inte lämna kontot intakt på obestämd tid, så att det kan fortsätta att växa skattefritt.
I Internal Revenue Code föreskrivs att avgifter till en IRA är avdragsgilla, och de är också avdragsgilla på statliga avkastningsuppgifter. Men IRS vill ha några intäkter ur dessa konton, så utbetalningar beskattas till ägarens vanliga inkomsträntor. Med undantag för Roth IRA , måste ägare börja ta skattepliktiga uttag - RMDs - senast 70 1/2 om de har gått i pension.
IRS ålägger vissa styva straff för att inte göra det.
När stödmottagare måste börja ta RMDs
Mottagaren av en ärvad IRA har i allmänhet två alternativ. Han kan dra tillbaka hela kontot inom fem år efter ägarens död, eller han kan börja ta RMDs baserat på sin egen livslängd inom ett år efter dödsdatumet.
Om hans livslängd är mycket längre än ägarens ägarandel kan detta resultera i lägre obligatoriska utdelningar och mindre skattepliktig inkomst varje år till mottagaren.
Vad händer om stödmottagaren inte sträcker ut IRA
En stödmottagare som är berättigad att sträcka ut de nödvändiga minsta utdelningarna över sin egen livslängd behöver inte göra det. Han kan när som helst likvidera det ärftliga IRA, men detta kommer att resultera i att hela fonderna ingår i mottagarens skattepliktiga inkomst för det år då de drogs tillbaka. Om stödmottagaren inte behöver pengarna för någon pressande anledning, är det oftast bättre skattemässigt att han endast tar den obligatoriska minsta utdelningen varje år.
Överlevande makar har en annan möjlighet
En överlevande make som heter den främsta mottagaren av en decedent s IRA har ett extra alternativ: Hon kan rulla medlen över från den ärvda IRA till sin egen IRA. Detta gör det möjligt för henne att behandla den ärftliga IRA som egen, med egna RMD-krav och förväntad livslängd.
IRA-mottagare, inklusive efterlevande makar, har oftast flera alternativ att välja mellan när de bestämmer vad de ska göra med kontot. Reglerna för dessa alternativ kan vara komplicerade.
En mottagare skulle vara klokt att samråda med en advokat för fastighetsplanering, en finansiell rådgivare eller en revisor innan han fattar några beslut om hur mycket man ska dra tillbaka från en ärvt IRA.
OBS! Statliga och federala lagar kan ändras ofta och den här informationen kanske inte återspeglar de senaste ändringarna. Vänligen kontakta en advokat eller en skattesäljare för den mest aktuella rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte juridisk eller skattemässig rådgivning och det är inte en ersättning för juridisk eller skattemässig rådgivning.