Förstå hur DC Estate Skatter påverkar en egendom
OBS! Statliga och lokala lagar ändras ofta och följande information kan inte återspegla de senaste ändringarna. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.
Om du bor i District of Columbia bor du i en av en handfull jurisdiktioner som fortfarande samlar in en lokal dödsskatt. Boendena hos DC-invånare, liksom fastigheterna hos utlänningar som äger fastigheter och / eller materiella personliga fastigheter i DC, omfattas av en lokal dödsskatt enligt följande riktlinjer.
01 När är en fastighet föremål för DC fastighetsskatt?
För DC-utlänningar kan en egendom vara föremål för likvärdighetsskatten om den omfattar fastigheter och / eller materiell personlig egendom som har sittus inom distriktet Columbia och grossistvärdet överstiger $ 1.000.000.
02 Vilka likvida skatteformulär måste lämnas in?
Om boendet inte övergår till en efterlevande make eller doneras till välgörenhet och boet är föremål för likvärdighetsskatten, måste boendemyndigheten lämna in en DC Estate Tax Return kallad Form D-76 .
Om boendet passerar till en efterlevande make eller doneras till välgörenhet och boet är föremål för likvärdighetsskatten, måste boendets representant lämna in en DC Estate Tax Return kallad Form D-76EZ .
Följande dokument ska bifogas DC-formulär D-76 eller DC-form D-76EZ, om tillämpligt:
- En kopia av Form FR-77 (förlängning av tid till fil DC Estate Tax Return)
- En kopia av administrationsbrevet
- En kopia av fullmakt
- En kopia av decedentens sista vilja och testamente
- En fullständig kopia av IRS Form 706 , United States Estate (och Generation-Skip Navigation Transfer) Skattedeklaration , inklusive alla bilagor, om egendomen är skyldig att filen IRS Form 706; ELLER, en aktuell kopia av sidorna 1-3 av IRS Form 706, om boendet inte krävs för IRS Form 706
- En kopia av alla certifierade bedömningar av decedentens egendom
- En kopia av dödsintyget
Observera att en DC Estate Tax Return kan krävas för att vara inlämnad, även om en federal fastighetsskatt, IRS Form 706, inte behöver arkiveras. Dessutom, även om boendet inte kommer att krävas för att införa IRS-formulär 706, om en DC Estate Tax Return måste lämnas in måste sidorna 1 - 3 av IRS Form 706 förberedas och arkiveras med DC Estate Tax Return .
03 Ska överlåtelser till en efterlevande make beskattas?
Direkta överföringar till en efterlevande make är inte skattepliktiga. För gifta par som har använt AB Trust planerar att minska sin federala skatt på skatter, kan en DC-dödsskatt bero på B Trust efter den första makeens död på grund av gapet på $ 4 250 000 mellan likvärdesskattet på $ 1 000 000 och det federala undantaget från $ 5.250.000. Medan vissa stater tillåter att en gift dödsboet gör ett val för att behandla ett förtroende som den överlevande makan är ensam stödmottagare som "kvalificerad terminerbar räntefastighet" ("QTIP" för kort) för att beräkna lokalskatt, DC-lag tillåter inte specifikt detta, även om vissa utövare har kunnat göra detta. Således borde gifta DC-medborgare samråda med en DC-fastighetsplaneringsadvokat för att avgöra om de borde införliva ABC Trust-planering i sin boendeplan.
04 När ska DC-avkastningen och skattebetalningen betalas?
DC-skattedeklarationen måste lämnas in, och eventuell fastighetsskatt måste betalas inom 10 månader efter det decedentens dödsdatum.
En sex månaders förlängning av tid för att lämna in DC-skattedeklarationen och relaterade blanketter och betala eventuell skatt som kan betalas, kan begäras. Detta kommer dock inte att förlänga tiden för att betala skatten och ränta kommer att uppstå under förlängningsperioden. Ränta debiteras med 10% per år, sammansatt dagligen och utan hänsyn till förlängning.
Alla ansökningar om förlängning måste begäras med DC-formulär FR-77; IRS-formulär 4768 accepteras inte.
05 Var är DC-fastighetsskatten returnerad och skattebetalning gjord?
Mail returnerar och betalningar till:
Byrån för skatt och intäkter
Revisionsavdelningen
Fastighetsskatteenhet
Postboks 556
Washington, DC, 20044-0556
Kontroller ska betalas till "DC Treasurer".
06 Hur beräknas DC-fastighetsskatten?
DC-skattesatsen är en progressiv skatt som maximerar 16% för fastigheter värda till 10 040 000 USD eller mer. Använd Arbetsskatteberäkning Arbetsblad för att beräkna den skatt som ska betalas.
07 Var kan jag hitta ytterligare information om likvida fastighetsskatter?
För mer information om likvida fastighetsskatter, hänvisa till DC Office of Tax and Revenue: s Estate, Fiduciary, and Arv Taxes Frequently Asked Questions. Du kan också ringa Vincent Mbanefo, skattrevisor, på (202) 442-6583.
08 samlar DC en arvskatt?
Kommer District of Columbia för närvarande att samla in en lokal arvskatt, vilken är en skatt som bedöms mot den andel som varje enskild mottagare av en fastighet mottar i motsats till en fastighetsskatt som bedöms mot hela egendomen? Svaret på denna fråga är nej , District of Columbia arvsskatt upphävdes effektivt för dödsfall som inträffade den 1 april 1987 eller senare.