Statlig skatt på skatt och arvskatt för 2014
OBS! Statliga lagar ändras ofta och följande information kanske inte återspeglar senaste lagändringar. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, var god kontakta en revisor eller en advokat eftersom informationen i denna artikel inte är skatt eller juridisk rådgivning och inte ersätter skatte- eller juridisk rådgivning.
Från och med 1 januari 2014 samlar 19 stater och District of Columbia en statlig dödsskatt .
Nedan är ett diagram som listar vilka stater som samlar statliga fastighetsskatter och / eller statliga arvskatter tillsammans med 2014 års undantag och högsta dödsskattesats. För att se tillståndsskatt undantag för 2009 till 2014, se statlig skatt och undantag diagram .
Fastighetsskatt mot arvsskatt
Även om det bara kan tyckas vara semantik, är det en riktig skillnad mellan en fastighetsskatt och en arvsskatt:
- En fastighetsskatt tas ut mot hela egendomen, oavsett vem som arvar fastigheten.
- En arvsskatt debiteras endast mot vissa förmånstagares andelar som arvar en egendom.
Faktum är att skillnaden mellan en fastighetsskatt och en arvskatt blir mycket relevant i delstaterna Maryland och New Jersey , som samlar in båda typerna av skatter. Och i Tennessee hänvisas statens dödsskatt till en " arvsskatt " i statliga stadgar, men det är egentligen en fastighetsskatt, eftersom den beräknas utifrån hela värdet av boet, inte på vem som arvar boet.
Sammanfattning av ändringar av statsskatte- och arvskattelagen
Nedan följer en sammanfattning av de förändringar som trädde i kraft med avseende på statlig skatt och arvskattelagstiftning under de senaste åren.
- Delaware antog en statsskattskatt som endast skulle vara effektiv för dödsfall som inträffade mellan 1 juli 2009 och 30 juni 2013. Ändå handlade Delaware-lagstiftaren våren 2013 för att eliminera skattesolnedgången.
- Två stater såg sin statsskattskatt försvinna den 1 januari 2010, på grund av statliga lagstiftningsåtgärder: Kansas och Oklahoma .
- Den 27 juni 2011 var SL 2011-330 undertecknad i lag av North Carolina Governor Beverly Perdue. Denna lag förtydligar att North Carolina Estate Tax inte gällde de bedrägerier som dödades 2010 men tillämpade på deklarationerna som avled den 1 januari 2011 med ett undantag på $ 5.000.000 som skulle indexeras för inflationen 2012 och senare år. Ändå upphävde North Carolina i juli 2013 sin retroaktiva statsskatt till den 1 januari 2013.
- Illinois såg sin fastighetsskatt försvinner den 1 januari 2010 på grund av upphävandet av den federala fastighetsskatten , och trots den retroaktiva återinförandet av den federala fastighetsskatten återvände Illinois skatt inte automatiskt. Ändå handlade Illinois lagstiftaren snabbt i början av 2011 för att återställa Illinois-skatten för skatteåret 2011 med ett undantag på 2 000 000 USD. I december 2011 handlade Illinois lagstiftaren dock för att öka undantaget till 3.500.000 dollar 2012 och 4000.000 dollar 2013 och framtida år.
- Hawaii återvände sin statsskattskatt som är effektiv den 1 maj 2010. I maj 2012 anpassade Hawaii sina skattelagstiftningar för att fastställa att skattebefrielsen från Hawaii kommer att vara bunden till den federala skattebefrielsen för decedents som dör efter 25 januari 2012.
- Rhode Island- skattebefrielsen har ökat till 850 000 USD 2010 och kommer att justeras för dödsfall som inträffar den 1 januari 2011 baserat på den procentuella ökningen av konsumentprisindexet avrundat till närmaste $ 5,00.
- Vermonts skattebefrielse har ökats till $ 2.750.000 per den 1 januari 2011.
- Den 4 maj 2011 minskade Connecticut- skattebefrielsen retroaktivt från $ 3.500.000 tillbaka till $ 2.000.000 för dödsfall som inträffade den 1 januari 2011 eller senare.
- Den 30 juni 2011 undertecknade Ohio Governor John Kasich budgeten 2012-2013 i lag, vilket eliminerade Ohio Estate Tax som är effektiv för dödsfall som inträffar den 1 januari 2013 eller senare.
- Den 1 januari 2012 ändrade namnet på Oregon dödsskatt från en "arvsskatt" till en "fastighetsskatt". Dessutom, medan Oregon-skattebefrielsen (tidigare beskattning av arvsskatt) kommer att vara kvar på $ 1 000 000 för 2012 och framtida år, kommer skatten endast att gälla för värdet av en egendom överstigande $ 1 000 000 (enligt tidigare lag när en fastighet översteg $ 1 000 000 skatt tillämpas på hela fastigheten). Boendeskattesatserna har också ändrats för 2012 och framtida år så att majoriteten av fastigheter värderade mellan $ 1 000 000 och $ 2 000 000 kommer att betala något mindre i skatter och boenden värderade över $ 2.000.000 kommer att betala något mer i skatter. Observera att den 6 november 2012, Oregon Ballot Measure 84 , som skulle ha upphävt Oregon godsskatt sen 2016, besegrades, så det verkar inte som att Oregons fastighetsskatt kommer att upphöra när som helst snart.
- Från och med den 1 januari 2013 ökade Maine skattebefrielse till $ 2.000.000 (uppgående från $ 1.000.000 i tidigare år) och fastighetsskattesatsen sänktes.
- I maj 2012 upphävde Tennessee sin statsgiftskatt retroaktivt till 1 januari 2012. Dessutom kommer Tennessee-fastighetsskatten (kallad en arvskatt i Tennessee-stadgarna som nämnts ovan) att fasas ut senast 2016.
- I juni 2013 anpassade Washington sina statliga skattelagstiftning på flera sätt som kommer att påverka deklarationerna av decedents som dör den 1 januari 2014. För det första kommer $ 2,000,000-undantaget att indexeras för inflation på årsbasis, vilket innebär 2014 Det inflationsjusterade undantaget är 2 022 000 USD. För det andra har fastighetsskattesatserna för de fyra fyra parenteserna ökat med en procentenhet. Slutligen kommer vissa familjeägda företag nu att få ett skattebefrielse för upp till $ 2.500.000.
- I ett ovanligt drag antog Minnesota en statsgiftskatt som trädde i kraft den 1 juli 2013. Vid sidan av detta anpassade Minnesota sina fastighetsskattelagar som de tillämpas på utlänningar som äger fastigheter i Minnesota. Den nya lagstiftningen omfattar Minnesota-egendom som innehas i en genomgångsenhet, såsom ett S-företag, ett partnerskap (inklusive en multilateral LLC beskattad som ett partnerskap), en ensamstående LLC eller liknande enhet eller ett förtroende för en utomstående . Men i ett annat ovanligt drag, undertecknade guvernör Mark Dayton lagstiftningen den 21 mars 2014, som upphävde statsgiftskatten med retroaktiv verkan. Dessutom blev statligt skattebefrielse retroaktivt ökat till 1 200 000 USD för alla 2014-dödsfall och fastighetsskattesatsen var tweaked så att de första dollarna beskattas med 9%, vilket maximerar med 16%. Skattebefrielsen kommer då att ökas i 200 000 dollar steg så att den når 2 000 000 USD år 2018. Den nya lagen tillåter också att gifta par kan använda ABC Trust-planering för att skjuta upp betalningen av alla fastighetsskatter till efter den andra makeens död. Slutligen modifierades också den lag som beskattar ett icke-hemvistdemokratins intresse för en genomgångsenhet för att utesluta vissa börshandlade enheter, men det gäller fortfarande för enheter som beskattas som partnerskap eller S-företag som äger en närstående affär, gård eller stuga.
- I maj 2013 upphävde Indiana sin statliga arvskatt retroaktivt tillbaka till 1 januari 2013.
- Den 1 april 2014 gjorde New York väsentliga förändringar av sina skattelagstiftningar genom att statligt skattebefrielse ökade till $ 2 062 500. Undantaget fortsätter sedan att öka årligen tills det överensstämmer med federala skattebefrielse år 2019.
- Den 15 maj 2014 skrev Maryland Governor Martin O'Malley HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, till lag. Denna nya lag upphäver och återförhandlar sedan Maryland skatt på skatter, så att statsskattebefrielsen kommer att öka från och med 2015, tills den motsvarar den federala skatteavgiften år 2019. Dessutom börjar Maryland-skattebefrielsen från 2019 flyttas mellan gifta par. Mer information om dessa ändringar finns i Maryland Estate Tax Changes.
- I juni 2014 ökade Rhode Island sitt skattebefrielse från 921.655 dollar till 1.500.000 dollar för dödsfall som inträffade den 1 januari 2015. Undantaget kommer då att indexeras för inflation på årsbasis.
Nyckel:
* Samlar också en statsgiftskatt
** Hänvisas till som en "arvskatt" i statliga stadgar, men det är egentligen en fastighetsskatt
*** Undantag justeras för inflation på årsbasis
**** Undantaget är $ 1.000.000 före 1 april 2014 och $ 2.062.500 i kraft den 1 april 2014
2014 State Estate Skatt och Arv Skatt Diagram
| stat | Typ av dödsskatt | 2014 Undantag | 2014 Toppskattesats |
| * Connecticut | Fastighets skatt | $ 2.000.000 | 12% |
| *** Delaware | Fastighets skatt | $ 5.340.000 | 16% |
| District of Columbia | Fastighets skatt | $ 1,000,000 | 16% |
| *** Hawaii | Fastighets skatt | $ 5.340.000 | 16% |
| Illinois | Fastighets skatt | $ 4.000.000 | 16% |
| Iowa | Arvsskatt | $ 25,000 | 15% |
| Kentucky | Arvsskatt | Upp till $ 1.000 | 16% |
| maine | Fastighets skatt | $ 2.000.000 | 12% |
| Maryland | Fastighetsskatt , arvsskatt | $ 1 000 000, $ 0 | 16%, 10% |
| massachusetts | Fastighets skatt | $ 1,000,000 | 16% |
| Minnesota | Fastighets skatt | $ 1.200.000 | 16% |
| Nebraska | Arvsskatt | Upp till $ 40.000 | 18% |
| New Jersey | Fastighetsskatt , arvsskatt | $ 675,000, upp till $ 25,000 | 16%, 16% |
| New York | Fastighets skatt | **** $ 1.000.000 eller $ 2.062.500 | 16% |
| Oregon | Fastighets skatt | $ 1,000,000 | 16% |
| Pennsylvania sylvania~~POS=HEADCOMP | Arvsskatt | $ 3500 | 15% |
| *** Rhode Island | Fastighets skatt | $ 921.655 | 16% |
| ** Tennessee | Fastighets skatt | $ 2.000.000 | 9,5% |
| Vermont | Fastighets skatt | $ 2.750.000 | 16% |
| *** Washington | Fastighets skatt | $ 2.012.000 | 20% |