Skatter som gäller för egenföretagare
Den självständiga skattebasen
Egenföretagare beskattas på sin egen egenföretagare, i motsats till de anställda som i stor utsträckning beskattas av bruttolön före eventuella arbetsrelaterade avdrag.
Olika företagskostnader kan dras direkt mot inkomst av egenföretagare, t.ex. kostnader för reklam, kontorsmaterial och utrustning. Nettoomsättningen av egenföretagare, det vill säga efter avdragsgilla avdrag har subtraherats, är föremål för följande federala och statliga skatter.
Federal Income Tax
Den amerikanska federala regeringen ålägger inkomstskatt på netto egenföretagareinkomst. Denna skatt beräknas på Form 1040 varje år. Inkomstskattesatsen blir gradvis högre som inkomstökningar. Federal inkomstskatt dras inte automatiskt av avgiftsinkomsterna från kunder och kunder. Istället betalar egenföretagare sina skattebetalningar med hjälp av det uppskattade skattesystemet .
Skatteförsäkring
Skatteavgiften är en fast skatt med en maximal skattesats. Socialskatten är en platt 12,4 procent av alla ersättningsinkomster, upp till maximalt kompensationsbelopp på 118 500 USD.
Denna $ 118 500 belopp kallas socialförsäkringsbasen. Lönebasbeloppet fastställs varje år av socialförsäkringen. Socialskatten betalas för hälften av arbetsgivaren och hälften av arbetstagaren. Den egenföretagare betalar båda halvorna av socialförsäkringen, men tar också avdrag för arbetsgivarens andel av socialförsäkringsskatten som ett extra avdrag mot inkomstskatten.
Medicare Skatt
Medicare-skatten är en fast skatt på 2,9 procent på all ersättning. Hälften av Medicare-skatten, eller 1,45 procent, betalas av arbetsgivaren. Den andra hälften av Medicare-skatten, också 1,45 procent, betalas av den anställde. Den egenföretagare betalar båda halvorna, men tar avdrag för arbetsgivarens andel av Medicare som avdrag för inkomstskatten.
Självskattet
Självbeskattningsskatten är den kombinerade sociala tryggheten och Medicare-skatten på grund av nettoförmögenhetsinkomst. Egenföretagare tar avdrag för arbetsgivarens andel av egenbeskattningsavgiften som en avdrag för linjeposter på sidan 1 i formuläret 1040. Självbetalda skatt och avdrag för arbetsgivardelen beräknas på Schema SE.
Statlig inkomstskatt
Statliga inkomstskattesatser gäller för sysselsatt inkomst. Vissa stater har en platt skattesats (till exempel Massachusetts 5,3 procent fast ränta), andra stater har progressiva eller graderade skattesatser, och fortfarande andra stater har ingen inkomstskatt alls.
Stad och lokal skatt
Städer och lokaliteter i hela nationen ålägger sina egna inkomstskatter. New York City är kanske det mest kända exemplet på en stadskatt.
Vissa lokala skatter tas ut på stadsnivå (till exempel i Ohio), andra skatter åläggs på länsnivå (till exempel Indiana), medan andra skatter ställs in av skolområdet (som i Iowa).
Mer om stadens och lokala skatter .
Olika lokala företagsskatter
Stads- och länsstyrelserna kan införa företagsskatter på egenföretagare, till exempel stadslicens eller stadslön. New York City, till exempel, ålägger en icke-inkorporerad företagsskatt på egenföretagare. Och San Francisco tillämpar sin stadslöneskatt på inkomst av egenföretagande.
Federal och State Löneskatt
Till skillnad från löneinkomst är självständig inkomst inte föremål för federala och statliga arbetslöshetsförsäkringsskatter, och det är heller inte föremål för statliga försäkringsmedel, såsom det amerikanska försäkringsprogrammet för funktionshinder.
Vissa stater tillåter dock att egenföretagare frivilligt väljer att försäkra sig om försäkringsprogram.
Inkomstrapportering för egenföretagare
Dina kunder och kunder kan begära att en egenföretagare fyller i ett formulär W-9 . Informationen i denna blankett kommer att användas för att ge den egenföretagaren ett formulär 1099-MISC efter det att året är slut för att rapportera återbetalningar under året som uppgick till $ 600 eller mer. Form 1099-MISC skickas också till IRS.
Den egenföretagare kan också behöva begära W-9 Forms från leverantörer och underleverantörer och i sin tur utfärda 1099-MISC om de betalade $ 600 eller mer till en enskild leverantör.
Dessutom kommer den egenföretagare att rapportera sin totala bruttoinkomst för året på Form 1040 med hjälp av antingen Schedule F om de kör en gård eller Schedule C om de bedriver verksamhet som inte är jordbruksrelaterad.
Arbeta både som anställd och egenföretagare
Vissa egenföretagare arbetar också som anställda. I den här situationen kommer deras totala sociala trygghetsskatt att samordnas med Schedule SE när de beräknar sina sociala avgifter och Medicare-skatter. En enda lönebas för socialförsäkring, för närvarande på 118 500 USD, används för ersättning, antingen som anställd eller egenföretagare. Dessutom kan den egenföretagare kunna justera sitt kvarhållande på sin löneinkomst för att få fler skatter tas ut i stället för att skicka in beräknade betalningar.
Vad om du inte är egenföretagare
Vissa arbetsgivare klassificerar sina anställda felaktigt som egenföretagare. Detta har fördelen (till arbetsgivaren) att inte behöva ålägga de administrativa och finansiella kostnaderna för löneavdrag. Men detta kan ha en enorm skattepåverkan på arbetstagaren, som nu måste betala två gånger de sociala avgifterna och Medicare-skatterna som de normalt skulle betala. Arbetstagare som tror att de kan ha felaktigt klassificerats som en oberoende entreprenör kan kontakta IRS för att begära att byrån tittar på frågan. För att underlätta denna IRS-undersökning ska arbetstagaren använda formulär SS-8 och begära att IRS bestämmer om arbetstagaren är egenföretagare eller anställd.