Kapitalförluster på investeringstransaktioner kan uppskjutas
Men en kapitalförlust på en investering kan sluta uppskjutas till ett senare datum under vissa omständigheter. Om en investerare återköper samma eller en väsentligen identisk säkerhet inom 30 dagar före eller efter försäljningen av originalet med förlust, kommer något som kallas tvättförsäljningsregeln att spelas in.
Ett exempel på en tvättförsäljning
Antag att Joe har ett skattepliktigt mäklarkonto som innehar 50 aktier i XYZ-aktier med en kostnadsbas på $ 500 eftersom han köpte aktierna när det kostade 10 dollar per aktie. Aktien är värd endast $ 5 per aktie den 31 juli, och han säljer alla 50 aktier. Det ger en kapitalförlust på $ 250.
Om Joe köper nya aktier i XYZ inom 30 kalenderdagar före försäljningen eller upp till 30 kalenderdagar efter försäljningen, förlängs hans kapitalförlust tills han säljer dessa nya ersättningsaktier.
Tvätt Försäljningsregel Definierad
En tvättförsäljning består av två transaktioner: En investering säljs med förlust och en av tre köptransaktioner sker inom 30 dagar före eller efter försäljningsdagen:
- Köpa eller på annat sätt förvärva väsentligen identiska aktier eller värdepapper
- Köpa ett kontrakt eller ett alternativ att köpa väsentligen identiska aktier eller värdepapper
- Köper väsentligen identisk aktie för ditt individuella pensionskonto.
Tvättförsäljningsregeln utlöses även om en person säljer en investering med förlust och dennes make eller en bolag som kontrolleras av honom köper samma investering inom tvättförsäljningstiden.
Tvättförsäljningstiden är 61 dagar - Dag X plus 30 dagar före det datumet och 30 dagar efter det datumet.
Uppskjutningsförluster tills ersättningsinvesteringar säljs
Om en investerare köper samma eller en väsentligen identisk investering inom 61-dagars tvättförsäljningsperioden, är förlusten från försäljningstransaktionen inte tillåten och förlusten läggs till på kostnadsbasen för ersättningsinvesteringen. Detta fungerar för att skjuta upp förlusten till ett senare datum då ersättningsinvesteringen så småningom säljs. Ersättningsinvesteringen håller också samma innehavstid som den otillåtna förlusten.
Låt oss säga att Joe säljer de 50 aktierna i XYZ-aktien för $ 5 per aktie den 31 juli, vilket medför en förlust på $ 250. Nu köper han 50 aktier i XYZ-aktier den 15 augusti när börsen handlar på 6 dollar per aktie. 15 augusti är inom 61-dagarsperioden, så Joes $ 250-förlust är en tvättförsäljning. Det är otillåtet, och Joes grund i ersättningsaktierna ökar med 250 dollar. Joes justerade bas i ersättningsandelarna är $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Med andra ord, Joes faktiska grund i aktierna, som skulle vara 50 x $ 6 eller $ 300, justeras och ökas med den $ 250-förlust som inte var tillåtet. I det här exemplet är Joe förlust en "tvätt" precis som om han höll sina ursprungliga aktier utan att sälja.
Rapporterar tvättförsäljning på formulär 8949
All investeringsförsäljning rapporteras på Form 8949 och summeras därefter på Schema D.
IRS kräver att transaktionen identifieras med kod "W" i kolumn (b), och förlustanpassningen måste rapporteras i kolumn (g) när en viss försäljningstransaktion är en tvättförsäljning. Tvättförsäljningsjusteringar rapporterades på en andra rad omedelbart under försäljningen för att visa justeringen före 2011.
Justera kostnadsbasen
Genom att lägga till tvättförsäljningsförlusten till kostnadsbasen för ersättningsaktierna uppskjuts förlusten och kan återkrävas när ersättningsaktierna säljs. IRS rekommenderar, "Om din förlust inte godkändes på grund av tvättreglerna, lägg till den otillåtna förlusten till kostnaden för det nya beståndet eller värdepapperen. Resultatet är din grund i det nya aktier eller värdepapper. Denna justering skjuter upp förlustavdraget tills Förvaltningen av det nya aktierna eller värdepapperen. Din innehavstid för den nya aktien eller värdepapperen inkluderar innehavsperioden för aktierna eller sålda värdepapper. "
Samma eller väsentligen identiska värdepapper
Två investeringar är desamma om de är exakt identiska eller om de är "väsentligen" identiska. Det är lätt att se när du har att göra med samma aktie, fond eller obligation. Det är lite svårare att identifiera när två värdepapper är mycket likartade.
Passivt förvaltade indexfonder baserat på samma underliggande marknadsindex kan vara väsentligen identiska med varandra, varnar Kaye Thomas i sin blogg "Väsentligen identiska värdepapper" på Fairmark.com. Å andra sidan kan två obligationer emitterade av samma emittent inte vara väsentligen identiska. Obligationer med olika förfallodagar, räntesatser eller andra särdrag anses allmänt inte vara väsentligen identiska med varandra. "För att bestämma om aktier eller värdepapper är väsentligen identiska, säger IRS," du måste överväga alla fakta och omständigheter i ditt specifika fall. "
Tvättförsäljning utlöses genom återköp av en investering genom en IRA
Att sälja en investering till en förlust i ett skattepliktigt konto och köpa samma eller väsentligen identiska investering i ett IRA-baserat konto är en tvättförsäljning. Denna typ av transaktion skulle också resultera i permanent förlust av kapitalförlusten snarare än bara en uppskjutning till ett senare datum.
Hur man undviker tvättförsäljning
I allmänhet undviks tvättförsäljning när det är möjligt att behålla skatteförmånen för kapitalförlusten. De kan undvikas genom att helt enkelt vänta tills 61-dagars tvättförsäljningsperiod är över innan man återköper exakt samma investering. Om du vill bli investerad i en liknande investering, kan du köpa värdepapper som är likartade men inte väsentligen identiska med den investering du sålde av.
När en tvättförsäljning kan vara till nytta
Ibland har en tvättförsäljning visat sig vara fördelaktig. Det kan hända att dina kapitalvinster för närvarande beskattas med nollprocentskattesatsen, i vilket fall en kapitalförlust motverkar att realisationsvinsten inte leder till några skattebesparingar. Du kan då köpa samma eller väsentligen identiska värdepapper för att skjuta upp förlusten till ett annat år när det kan vara mer fördelaktigt för dig.